Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - 6 ндфл нулевой сдавать или нет 2020

6 ндфл нулевой сдавать или нет 2020

6 ндфл нулевой сдавать или нет 2020

Оглавление:

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы в 2020 году


Как поступить в том случае, если субъект хозяйствования деятельность в текущем году не производил начислений. Соответственно заработная плата не начислялась ни в одном периоде и, соответственно, удержаний НДФЛ также не было.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ если в течение года нет начислений, или достаточно уведомления.

Рассмотрим подробно данную ситуацию.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ формируется на основании информации, которая содержится в регистрах налогового учета, которые должны вести все компании. Этот документ не имеет определенной законодательством формы, ее необходимо разработать на предприятии и утвердить в учетной политике.

Регистр должен отражать данные, отражаемые в 6-НДФЛ (даты начисления, перечисления и удержания НДФЛ). За базу регистра по НДФЛ можно взять налоговую карточку 1-НДФЛ (потеряла свою актуальность и ныне не действует), но форму можно доработать. Регистры по НДФЛ составляются на каждого сотрудника индивидуально.

В регистре должно быть обязательно отражено (ст. 230 НК РФ):

  1. суммы доходов и даты их выплаты
  2. все доходы и вычеты с начала налогового периода, сгруппированные по кодам
  3. суммы НДФЛ, даты удержания и перечисления, реквизиты платежных поручений
  4. персональные данные (Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные, ИНН)
  5. статус налогоплательщика

Сдавать 6-НДФЛ должны все налоговые агенты.

Если агент исправно сдавал отчеты, а с определенного периода у него отсутствовали работники, вознаграждений не начислялось, то ФНС планирует получить расчет, а за несвоевременное представление которого может быть наложен штраф. Чтобы не попасть в такую ситуацию, можно сдать нулевой расчет (который обязаны принять) или оформить письмо-пояснение причины непредставления этой отчетности.

Унифицированной формы для письма не предусмотрено законодательством и организация или ИП оформляет такой документ в произвольной форме.

Информирование ФНС о причинах несдачи 6-НДФЛ пояснительным письмом в произвольной форме необходимо для того, чтобы подтвердить не опоздание с отчетностью, а реальное отсутствие вознаграждений у работников.

В письме необходимо отразить:

  1. наименование документа (письмо)
  2. информацию об агенте: реквизиты
  3. подпись с расшифровкой и должностью
  4. дата составления и исходящий номер
  5. текст письма:
    • основание для представления 6-НДФЛ
    • информирование об отсутствии выплат и удержаний
    • вывод, гласящий о том, что организация или ИП не является налоговым агентом
  6. вывод, гласящий о том, что организация или ИП не является налоговым агентом
  7. ФИО руководителя ФНС, номер и населенный пункт
  8. основание для представления 6-НДФЛ
  9. информирование об отсутствии выплат и удержаний

Когда нет сотрудников, организация или ИП налоговыми агентами не являются и не обязаны сдавать отчетность, в том числе и нулевой 6-НДФЛ.

Если организация или ИП приняли решение сдать нулевой 6-НДФЛ (ФНС не вправе отказать в приеме нулевой отчетности), его нужно сдавать в те же сроки, что и расчет с данными.

Нулевой 6-НДФЛ или письмо о непредставлении расчета необходимо представить в ФНС, в которой организация или ИП состоят на учете:

  1. организации – в ФНС по месту нахождения
  2. ИП – в ФНС по месту жительства

Представление отчета осуществляется:

  1. в электронном виде – для организаций или ИП более 25 человек
  2. на бумаге или в электронном виде (по выбору) – для организаций или ИП менее 25 человек

Фиксируется сдача нулевой отчетности по 6-НДФЛ:

  1. на бумаге – в день представления в ФНС лично или отправления по почте с описью
  2. в электронном виде – в день подтверждения оператором отправки отчета

Когда предприниматель или фирма все же решили сдавать в налоговый орган данный документ во избежание каких-либо неприятностей, им лучше всего обзавестись примером заполнения такого документа.

Состоит такой документ из титульного листа, первого и второго разделов. Титульный лист все же имеет какие-то определенные поля, которые нужно заполнить для идентификации сдающего.
Здесь необходимо указать:

  1. потом указывается номер органа, куда подается 6-НДФЛ;
  2. номер корректировки, это будет 000;
  3. обязательно вписываются контактные данные лица, которое заполняло бумагу, его полная фамилия, имя, отчество:
  4. предприятие или предприниматель указывает свои данные: КПП и ИНН;
  5. период предоставления выбирается в Приложении 1 к порядку заполнения;
  6. отчетным периодом указывается год, за который подается документ;
  7. первым делом обязательно надо указывать номер страницы, это 001;
  8. также тут необходимо указать короткое название ИП или организации, если его нет, указывается полное наименование;

Разделы 1 и 2 нулевой 6-НДФЛ будут содержать такую информацию, как номер страницы и ИНН, КПП предприятия или предпринимателя.

Сдавать нулевую отчетность – это дело каждого.

Законодательством нигде не обозначена необходимость таких действий. Этот вид отчетности по НДФЛ появился сравнительно недавно. Сдавать его обязаны все предприниматели или организации, которые считаются налоговыми агентами. Это значит, что они оплачивают трудовую деятельность своим сотрудникам, а также перечисляют налог с их дохода.

Это значит, что они оплачивают трудовую деятельность своим сотрудникам, а также перечисляют налог с их дохода.

Исходя из этого, если налоговый агент не выплачивал доход своим работникам, значит, налог с него не удерживался. Это говорит о том, что подавать информацию в налоговую службу не требуется.

Таким образом, сдавать нулевую отчетность не обязательно.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным .

Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  1. сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  2. выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);
  3. обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».

Вводная информация

В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ.

Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ?

Давайте разбираться.

Структура 6-НДФЛ

  • В разделе II указываются суммы полученных доходов и удержанных налогов в соответствии с датами.
  • Титульный лист. В этом разделе отражается информация об организации или индивидуальном предпринимателе – полное наименование предприятия или полное имя индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП. Также указывается отчетный период.
  • В раздел I вносится информация о количестве работников, которыми был получен доход и сумма начисленного налога за данный период.
  • Если же каких-либо данных не существует (например, сумм доходов), то в этих разделах ставится прочерк.

Разберем более подробно каждый из разделов

  1. в строчку «Код по ОКТМО», соответственно, также вносится код, но уже из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований.
  2. в строчку «Номер корректировки» вносится «000». Если же в первом отчете выявлены ошибки, то в последующих корректирующих отчетах необходимо внесение «001», «002» и т. д., в зависимости от количества корректировок;
  3. в строчку «Период предоставления» вносится код, который определен в Приложении № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
  4. строчка «Налоговый период» отражает год, в данном случае это 2017;
  5. в строчке «Представляется в налоговый орган» необходимо указать код налогового органа, куда данный отчет будет направлен;
  6. строчка «По месту нахождения учета» также содержит соответствующий код, выбрать который можно в Приложении № 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ;
  7. реквизиты организации.

    На титульном листе вверху обозначается ИНН и КПП отчитывающейся организации. Если же это обособленное подразделение, то, соответственно, вносится его КПП.

    Для граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью, вносится только ИНН. Далее в строку «Налоговый агент» требуется внести название организации согласно правоустанавливающим документам либо ФИО (для ИП);

  1. строчка 050 – сумма авансов нерезидентов, осуществляющих трудовую деятельность по патентам;
  2. строчка 020 – доходы налогоплательщика;
  3. строчка 040 – сумма исчисленного налога;
  4. строчка 010 – ставка налога на доход;
  5. строчка 030 – сумма всех вычетов сотрудников;
  6. строчка 060 – общее число сотрудников.
  • Доход и налог по суммам и датам:
  1. строчки 110 и 140 – сумма налога и дата его удержания (110 – дата, 140 – сумма);
  2. строчка 120 – срок, когда налог был перечислен.
  3. строчки 100 и 130 – сумма дохода и дата его получения (100 – дата, 130 – сумма);

Уже сейчас ясно, что заполнение новой формы финансового отчета 6-НДФЛ вызовет массу сомнений и ошибок. Но наши российские бухгалтеры привыкли к таким поворотам своей деятельности.

Как говорится, кто на кого учился.Предельные суммы вычета по НДФЛМнения специалистов относительно новой формы сдачи финансовых документов в налоговые органы разделились. Жаркие споры еще долго будут вестись на различных встречах и форумах.

Но ясно одно – есть приказ, надо выполнять.

Постепенно утихнут дебаты, сгладятся «острые углы», отработается процедура сдачи данного отчета, и станет данное новшество привычной работой в бешеном ритме жизни тружеников-бухгалтеров.Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/nulevaya-6-ndfl-nuzhno-li-sdavat

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов.

На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи». Зарегистрируйтесь в сервисе и пользуйтесь им 30 дней бесплатно.

Как сдать нулевой 6-НДФЛ

В случае, если компания или ИП решат сдавать нулевой 6-НДФЛ, то отправить отчет в инспекцию потребуется в те же сроки, что и расчет с показателями.

Срок — не позднее 1 марта следующего года. Это значит, что отчет за 2020 год необходимо сдать не позднее 2 марта 2020 года из-за переноса с выходного дня.

Составить нулевой отчет нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Основное отличие нулевки — в графе, где вписывается количество получивших доходы физлиц, необходимо поставить ноль или прочерк. Также нули или прочерки проставляют в разделах 1 и 2. Образец заполненного расчета – ниже.

В 2020 году правила сдачи 6-НДФЛ изменились. Во-первых, отчитаться придётся раньше.

Во-вторых, больше налоговых агентов должны будут отчитываться по НДФЛ электронно. В-третьих, упростили порядок сдачи отчетов для организаций с несколькими обособками. Не запутаться в заполнении расчета поможет наш справочник.

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Как уже отмечалось выше, обязанности сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ законом не предусмотрено.

Однако есть ситуации, когда безопаснее направить в ФНС данную форму. Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2020 году, разберемся далее. Допустим, компания ООО «Легион» на протяжении 2020 года отражала в 6-НДФЛ доходы двух сотрудников — Станкова И.

В. и Лотыпова Р. Р. В первые три месяца 2020 года доходы никому не выплачивались.

Даже несмотря на этот факт, лучше сдать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2020 года. Объяснение этому простое: ФНС по отчетности 2020 года знает, что компания является налоговым агентом. Если в 2020 году 6-НДФЛ перестанет поступать, инспекторы могут предположить, что компания просто забыла направить отчет.

В результате может произойти блокировка счета до выяснения обстоятельств. Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

  • Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.
  • Отправьте нулевой отчет.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный — нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом.

И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года.

Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации.

Важно помнить о возможных последствиях.

В каких случаях можно не составлять отчет 6 НДФЛ?

Составлять и подавать отчет по форме 6 НДФЛ обязаны все налоговые агенты.

Согласно п.2 ст.230 НК РФ налоговыми агентами являются индивидуальные предприниматели, а также организации, которые выплачивают какие-либо суммы дохода для физических лиц. Как результат, в случае, когда индивидуальный предприниматель или юридическое лицо за весь календарный год не провели даже одного начисления или выплаты для работников, то отчет по форме 6 НДФЛ разрешается не формировать и не передавать в налоговый орган.

Именно об этом говориться в письме ФНС №ЗН-19-17/97 от 08 июня текущего года. Прочитав это письмо полностью становиться понятно, что каждый индивидуальный предприниматель или юридическое лицо может не составлять отчет по форме 6 НДФЛ, если экономическая деятельность временно не осуществляется. Несмотря на то, что в письме прямо не упоминается понятие «индивидуальный предприниматель», вся информация в нем также касается ИП.

Работники из Белоруссии

Предположим, в организации освободилась вакансия и лучшим специалистом для этой вакансии является гражданин Белоруссии. С какими особенностями можно столкнуться при приеме на работу белоруса? Коллеги, есть у кого-то сотрудники — гражданине Респ.

Беларусь? Какие сложности при приеме на работу и последующей отчетности?

Инфа разнится. Все, как у граждан РФ, или ФМС-разрешение работу и правило 183-х дней при расчете НДФЛ?

Что — Независимо от продолжительности их пребывания в России, облагайте налогом по ставке 13 процентов (ст. 73 договора о ЕАЭС плюс письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г.

№ БС-4-11/1561). ();— Документом, регулирующим правовые отношения с иностранцами, находящимися на территории РФ, является Федеральный закон от 25.07.2002 г.

№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

При применении Закона № 115-ФЗ следует учитывать, что нормы международных соглашений имеют приоритет над национальным законодательством во всех аспектах правовых отношений с иностранцами. А в отношении граждан — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС был установлен льготный режим трудовой деятельности. Это означает, что порядок трудоустройства иностранцев, предусмотренный в Законе № 115-ФЗ, не распространяется на граждан из Республики Беларусь.

И в этой ситуации нужно руководствоваться порядком, установленным в Решении Высшего Совета Сообщества Беларуси и РФ от 22.06.1996 г. № 4

«О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий»

. Для граждан Республики Беларусь не нужно оформлять специальное разрешение на работу (п.

1 ст. 97 Договора о ЕАЭС). () Спорный момент — необходимо ли уведомить МВД о принятии гражданина Белоруссии на работу или о заключении с ним ГПХ договора? Данная обязанность прописана в п. 8 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г.

No 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Но есть и судебная практика — постановление Верховного суда от 30 мая 2017 г.

No 78-АД17-19, в котором говорится, что при приеме на работу граждан Белоруссии органы, контролирующие вопросы миграции, можно не уведомлять.

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее

НДФЛ относится к основным налогам, рассчитываемый в процентах от полученных физическим лицом доходов за исключением налоговых вычетов, которые снижают налоговую базу. С 01.01.2016 года все налоговые агенты должны представлять в ФНС отчетность по 6-НДФЛ ежеквартально, отразив в общей сумме по предприятию доходы (заработную плату) работников, облагаемые налогом по всем ставкам.

Расчет по форме 6-НДФЛ отражает сведения о начислениях доходов в пользу физлиц, размер удержанного налога и сроки удержания. Рассмотрим, нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если отсутствуют сотрудники и выплаты никакие не производятся.

Нулевой 6-ндфл: нужно ли сдавать, если нет начислений зарплаты в 2020 году

Налоговыми агентами признаются фирмы, ИП, нотариусы, адвокаты и представительства иностранных компаний, выплачивающие гражданам различные виды доходов (зарплата, дивиденды, вознаграждение по договорам ГПХ и пр.).

В нулевой форме также необходимо указывать реквизиты и не забыть о суммовых показателях (несмотря на то, что они равны 0, эти сведения должны присутствовать).

Строки 020-090 будут нулевыми, строка 010 раздела 1 и строки 100-120 второго раздела остаются пустыми.

Распечатывая документ на принтере, помните, что печать знаков выполняется 16-18 кеглем (шрифт Courier New). Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

С 2016 года обязанность всех налоговых агентов подавать декларацию 6-НДФЛ каждый квартал. В ней отражается информация о начисленных доходах сотрудникам предприятия, начисленном и перечисленном налоге.

Когда форма 6-НДФЛ не будет нулевой

Рассмотрим сначала ситуации, когда необходимо сдавать полноценный отчет, хотя работодатели иногда ошибочно полагают, что это не так. Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый отражает сведения о начисленном доходе и соответствующих ему суммах подоходного налога.

Второй – содержит информацию о фактических выплатах и удержанном НДФЛ. Следовательно, если какой-либо из этих фактов имел место в течение отчетного периода, то отчет следует сдавать.

  • Если не было начислений, но были выплаты. Здесь ситуация более интересная. Дело в том, что второй раздел заполняется не за весь отчетный период, а за его последние три месяца (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 г. № БС-4-11/). Если, например, доход был начислен в декабре 2017 года, а выплата и удержание НДФЛ были только в январе 2018 года, то в отчете за 9 месяцев их показывать уже не надо. Таким образом, форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года будет полностью нулевой. Нужно ли ее сдавать – рассмотрим в следующем разделе.
  • Если не было выплат, но были начисления. Суммы начисленного физическим лицам дохода отражаются в первом разделе отчета нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если какая-либо выплата была начислена хотя бы один раз (например, в январе), то отчет необходимо ежеквартально сдавать в течение всего года.

См.

““.

Нулевка за 9 месяцев 2020 года

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как выглядит нулевой 6-НДФЛ

Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто.

Итак, титульный лист заполните в обычном порядке: проставьте реквизиты, подпись, даты и прочее.

А в разделах 1 и 2 проставьте прочерки и подпишите. Вот пример: Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода.

Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.

Когда нужно сдавать нулевой 6-НДФЛ, а когда – обычный

Однако, если работники не получали зарплату только какой-то срок, но не весь отчетный период, тогда сдавать декларацию надо обязательно.

К примеру, сотрудникам не выплачивали заработную плату в течение трех кварталов, но вот в 4 квартале 2018 года, ситуация изменилась, и была начислена зарплата. В этом случае необходимо сформировать 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018, отразить там доходы работников.

Однако сдавать нулевки за предыдущие периоды, не надо. Читайте по теме: Премия в 6 НДФЛ В таблице мы собрали случаи, когда следует или нет сдавать 6-НДФЛ.

Ситуация Сдавать/не сдавать Компания не вела никакую деятельность весь отчетный год нет В компании с начала года не числятся работники нет Зарплату начислили только в 3-м квартале Надо сдать декларацию за 9 месяцев и за год.

Даже если за 4 квартал не будет выплат Доходы сотрудников отразили во 2-м квартале 2018 года Сдаем за все периоды, кроме первого квартала.

Даже если не будем выплачивать в последующих кварталах зарплату Доходы отразили в 1-м квартале 2018 Отчеты следует сдавать весь отчетный год Источник: https://www.RNK.ru/article/215854-kakih-sluchayah-sdavat-nulevuyu-6-ndfl-2018 Оценка статьи:

(нет голосов)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Как заполнить нулевую форму

Формат и порядок заполнения 6-НДФЛ содержатся в приложениях к приказу ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/ (далее – приказ № 450). В данном случае о полноценном заполнении можно говорить только для титульного листа.

Данные в этот раздел отчета заносятся независимо от того, содержит ли его «основная» часть какие-либо сведения, или нет.

  • ФИО, подпись ответственного лица и дата заполнения формы. Если отчет сдается по доверенности, то нужно еще указать ее реквизиты.
  • Номер корректировки имеет формат «000», «001», «002» и т.д. Он показывает, вносились ли изменения в отчет и если да, то сколько раз.
  • Сведения о получении отчета заполняет налоговый инспектор.
  • Контактный телефон. Обычно указывают контакты лица, ответственного за подготовку формы.
  • Количество листов отчета и подтверждающих документов (при их наличии).
  • Период сдачи отражается в двух полях: год (2018) и отчетный период. Он выбирается из приложения 1 к Приказу № 450, для 9 месяцев – «33»
  • Идентификационные налоговые коды – ИНН и КПП (последний – только для юридических лиц).
  • Код места нахождения (приложение 2 к приказу № 450). Этот показатель позволяет определить причину сдачи отчета именно в эту налоговую инспекцию. Для российского юридического лица используется код 214.
  • Код ОКТМО может показывать место жительства, регистрации, ведения деятельности и т.п. Он должен быть «увязан» с кодом места нахождения.
  • Код формы реорганизации (из приложения 4 к приказу № 450) и ИНН/КПП реорганизованной организации используется только правопреемником, сдающим форму за реорганизованную компанию.
  • Наименование (ФИО) налогового агента. Название компании нужно указывать сокращенное, а ФИО, напротив – без сокращений.
  • Код ИФНС.

Разделы 1 и 2 формы в данном случае не содержат значимой информации.

Данные в них можно отнести к двум категориям – числовые и временные (т.е. даты выплат, перечислений налога и т.п.) В «числовых» полях нужно проставить нули и прочерки (п.

п. 1.8, 1.9 Порядка), а «временные» заполнить в формате «00.00.0000» (письмо ФНС России от 25.04. 2016 № 11-2-06/).

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ ?

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров. Два подразделения организации с разными КПП зарегистрированы в одной инспекции и работают по одному адресу.

ОКТМО у филиалов одинаковый. При этом у одного подразделения компании нет своих расчетного счета и баланса.

Бухгалтерский учет и расчет зарплаты сотрудников за оба подразделения ведет один филиал организации. В каких случаях нужно подавать нулевой отчет? Если деятельность компания не осуществляет, нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ?

Может достаточно уведомления или пояснительной записки? Введение По сей год обязанность всех налоговых агентов подавать декларацию 6-НДФЛ каждый квартал.

В статье 230 пункте 2 указано, что налоговые агенты представляют расчет по утвержденной форме (расчет 6-НДФЛ) о суммах НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, т.е. накопительным итогом за каждый квартальный период. Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  1. расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.
  2. расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Нулевой расчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам.

Нужно ли представлять в ИФНС 6-НДФЛ при нулевой отчетности?

Расчет по налогу на доходы физических лиц утвержден Приказом ФНС от 14.10.15 № Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации. Также возможны иные причины. Бухгалтеры знают, что даже не ведущие деятельность компании обязаны представлять определенную отчетность, например, единую упрощенную декларацию.

По аналогии у них возникает вопрос, нужно ли сдавать 6-НДФЛ если нет начислений зарплаты. Рассмотрим возможные ситуации.

Образец заполнения

На условном примере рассмотрим порядок заполнения: ООО «Компания» поставлена на учет 12.12.2018 г.

С этого момента в штате организации числится один директор, который находится в отпуске за свой счет.

В мае 2020 г. директор выходил из отпуска, работал весь месяц, и ему была начислена и выплачена зарплата в размере 20 000 руб.

(сумма налога на доходы физических лиц — 2600 руб.). С 1 июня директор вновь ушел в отпуск за свой счет, в котором и находился до конца года. За первый квартал организация приняла решение сдать расчет с нулями.

Сдавать или нет 6-НДФЛ с нулевыми показателями?

Начался очередной отчетный период, и бухгалтеры приступили к формированию и сдаче отчетности за I квартал: Задумалась: в прошлом году в ООО выплачивались дивиденды (зарплаты нет), 6-НДФЛ сдавалась. В первом квартале никаких выплат и начислений доходов, облагаемых НДФЛ не было, но далее по году будут.

Вопрос: 6-НДФЛ нулевую сдавать за 1 квартал надо? «На всякий случай» я сдала бы.

Но тут клиент, оплата моих услуг у которого считается от количества отчетов (нулевки все за 1 квартал), и он хочет сэкономить, но чтобы не оштрафовали.

Продать ему 6-НДФЛ или нет? — Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ представляют налоговые агенты, выплачивающие доход физическим лицам.

Таким образом, если в течение года не производились ни начисления, ни выплаты в пользу физических лиц, то и нет оснований для сдачи формы 6-НДФЛ.

Законодательство не обязывает сдавать нулевой 6-НДФЛ (, ). Но на практике организации сталкиваются с блокировкой расчетного счета за несданную форму 6-НДФЛ до выяснения обстоятельств. В итоге, чтобы максимально обезопаситься можно: 1.

Сдать нулевой отчет. 2. Написать в ИФНС письмо, что 6-НДФЛ не представляется, т.к. отсутствуют начисления. В статье «» приведены самые распространенные ошибки, встречаемые при заполнении формы.

Ошибка при оформлении регистров

Налоговые регистры по НДФЛ необходимы для правильного составления справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Поэтому в документ должны попасть все данные для этих отчетов.

Выписка из регистра играет важную роль при заявлении о возврате налога. В регистры не включаются необлагаемые доходы, не имеющие кодов:

  1. пособия (кроме облагаемых по временной нетрудоспособности)
  2. суточные в пределах лимита (700 руб. в день – по России и 2 500 руб. в день – для заграничных поездок).

Частично облагаемые доходы имеют свои коды (подарки, материальная помощь, призы) их нужно полностью включить в документ. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Причины расторжения договора Поводов отказаться от обслуживания может быть много, в том числе: низкая Порядок приватизации квартиры Шаг первый — подать заявление на передачу квартиры в собственность и приложить пакет документов в уполномоченный Какие документы нужны для дарения дачи Дачный участок предусматривает возможность возведения объекта строения на Форма и содержание административного иска Согласно статьи 125 КАС РФ исковое заявление по административному Что это такое и когда требуется Есть различные версии расписок о получении денежных средств за Как осуществляется дарение имущества Для того чтобы выяснить, на основании каких обстоятельств возможно расторгнуть

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется.

Образец нужен для заполнения отчета с цифрами.

Найти его вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  1. проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

  1. будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
  2. останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Внимание!

Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ».А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

С появлением формы 6-НДФЛ у бухгалтеров компаний стали возникать многочисленные вопросы по заполнению. А у организаций, которые не платят зарплату по каким-либо причинам, возник закономерный вопрос: сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос неоднозначный.

Ниже рассмотрим, обязаны ли налоговые агенты представлять нулевой 6-НДФЛ.

В стандартном отчете 6-НДФЛ отражаются доходы и налог с них. Но бывают ситуации, когда сотрудники не получают доходов.

Например, находятся в отпуске без сохранения содержания. Бухгалтеры знают, что ряд деклараций нужно сдавать даже при отсутствии показателей.

В случае с формой 6-НДФЛ дело обстоит несколько иначе. В общем случае направлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 23.03.2016 №

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Актуально на: 2 октября 2017 г.

Форма 6-НДФЛ нулевая (образец заполнения) В 2016 году налоговые агенты начали сдавать в налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. А нужно ли представлять нулевой расчет по форме 6-НДФЛ, если в отчетном (налоговом) периоде никакие доходы физлицам не выплачивались?

Расскажем о заполнении нулевой 6-НДФЛ в нашей статье.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  1. за 9 месяцев — до 31 октября
  2. за 1 квартал — до 30 апреля
  3. за год — до 1 марта следующего года.
  4. за полугодие — до 31 июля

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа.

Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству.

В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать

Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  1. расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;
  2. расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов. Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года. Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно. В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями.

Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+