Оглавление:
- Оформляем закупку товаров у физлица
- С какими документами заполняется закупочный акт
- Почему физические лица вправе участвовать в закупках по 44-ФЗ
- Оформление закупочного акта
- Акт закупки у физлица
- Бланк и образец акта 2021
- 28 Ноября 2014Акт закупки у физлица — идеальный образец
- Порядок покупки у физических лиц
- Требования к заполнению
- Акт закупки у граждан выручает
Оформляем закупку товаров у физлица
Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, то, вероятнее всего, бремя оформления документации ляжет на организацию-приобретателя. Какой документ при этом оформить, организация определяет самостоятельно.
За основу можно взять, к примеру, форму закупочного (). Главное — обеспечить наличие в такой первичке ряда обязательных реквизитов, к которым относятся ():
- наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление;
- наименование организации, составившей документ;
- содержание факта хозяйственной жизни – приобретение товаров;
- подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов.
- величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (то есть сколько, чего и по какой стоимости закуплено);
- дата составления документа;
- наименование документа;
Если товар оплачивается наличными, удобно включить в акт информацию о том, что продавец получил деньги за товар.
При этом на закупку товаров у физлиц лимит наличных расчетов по одному договору в размере 100 000 рублей не применяется (). Форму принятого в организации первичного документа, применяемого при закупках товаров у физических лиц, необходимо закрепить в . Приведем пример закупочного акта, которым может быть оформлено приобретение товаров у физлиц.
Акт составляется в 2-х экземплярах.
Скачать бланк акта закупки в формате Word можно .
С какими документами заполняется закупочный акт
Закупочный акт составляется в дополнение к договору или соглашению, заключенному между покупателем и физическим лицом, продающим свои товары. При этом в условиях соглашения оговаривается факт оформления акта.Сделка предполагает перемещение товаров от продавца к покупателю и передачу денег в обратном направлении.Подписанный закупочный акт подтверждает факт приема-передачи товаров, перемещение денег можно подтвердить распиской.
Причем не обязательно составлять отдельный документ, расписка в получении денег включена в содержание типовой формы ОП-5. Заполняет ее продавец в момент получения денежных средств за свои товары.Если закупочный акт составляется по собственной разработанной форме, то можно предусмотреть в бланке раздел с распиской. Если такового не будет, то физическому лицу после получения денег от организации нужно будет своей рукой написать текст расписки в получении оплаты и заверить его своей подписью.Для расчетов с продавцом представителю организации обычно выдаются наличные денежные средства под отчет, о трате которых он после предоставляет отчет.
Поэтому дополнительно к указанным документам придется заполнить авансовый отчет.Дополнительно организация-покупатель составляет акт о приемке товара на склад. Можно использовать типовую форму ТОРГ-4, данный документ применяется для обоснования принятия товаров, купленных без счета поставщика для хранения на склад предприятия. Данный акт составляется в двух экземплярах – для кладовщика склада и бухгалтерии.
Читайте также статью: → «».Таким образом, сделка по закупке товаров у населения сопровождается оформления таких документов:
- Расписка в получении денег (если закупочный акт составляется по собственной форме и не включает расписку в свое содержание);
- Авансовый отчет (если оплата производится наличными, выданными представителю покупателя под отчет);
- Акт о приемке товара на склад (можно по ).
- Договор купли-продажи;
- Закупочный акт (можно по форме ОП-5);
Составлять счет-фактуру к закупочному акту не требуется, так как при закупке товаров у населения НДС не выделяется, то есть к вычету организации-покупателю принимать нечего.
Если же фирма в дальнейшем планирует реализовать закупленные товары или использовать их для изготовления других продуктов, блюд, то придется добавлять к цене продажи НДС и выставлять покупателям счет-фактуру.
Причем по с/х продукции, закрепленной в Перечне Правительства РФ (Постановление 383 от 16.05.01), НДС начисляется только на разницу между продажной и покупной ценой.Удерживать НДФЛ с доходов продавца-физлица также не требуется, заплатить подоходный налог человек должен сам, поэтому заполнять документы, связанные с удержанием данного налога организации не требуется.
Форма ОП-5 (образец заполнения)
Итак, закупочный акт применяется для оформления сделки купли-продажи между предпринимателем (организацией) и продавцом-физлицом, который не является предпринимателем. Унифицированная форма ОП-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132.
Бланк (закупочный акт, форма ОП-5) заполняется в двух экземплярах непосредственно в момент совершения закупки сельхозпродуктов. Подписывается лицом, которое закупает продукты, и продавцом, который продает данные продукты.
Один экземпляр закупочного акта передается продавцу, второй должен остаться у покупателя. В шапке бланка необходимо заполнить стандартные реквизиты: название организации, закупающей продукты, структурное подразделение, код по ОКПО, ИНН, вид деятельности по ОКДП, вид операции.
Далее форма ОП-5 «Закупочный акт» (образец заполнения мы приведем в конце статьи) содержит номер документа, дату заполнения и информацию о том, что акт утвержден руководителем, с указанием даты утверждения, подписью и расшифровкой подписи руководителя.
Основная часть документа содержит следующую информацию:
- Где был закуплен товар (место закупки товара);
- У кого товар был закуплен (фамилия, имя и отчество физлица)
- Кем был закуплен товар (должность и полное имя – фамилия, имя, отчество)
Потом акт закупки по форме ОП-5 содержит таблицу из 7 колонок, которая содержит подробную информацию о приобретенном товаре:
- Код единицы измерения по ОКЕИ;
- Общая сумма за данное наименование товара;
- Название единицы измерения, в которых измеряется данный продукт;
- Название товара, характеристика сельхохозяйственного продукта;
- Код сельхохозяйственного продукта;
- Цена товара, указанная в рублях и копейках;
- Количество товара, которое было приобретено покупателем;
- Внизу таблицы предусмотрена строка «Итого» – для указания общей суммы, которую покупатель отдал продавцу за товар.
Форма ОП-5 (скачать бланк вы можете в конце статьи) содержит подробные данные о сторонах сделки, которые необходимо заполнить прописью:
- Имя, на которое выдано свидетельство, ИНН, код налоговой инспекции, которая присвоила ИНН;
- Данные о свидетельстве государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица: название органа, выдавшего свидетельство, дата выдачи свидетельства;
- В отдельной строке указывается домашний адрес;
- Денежная сумма, которую получил продавец за проданный товар;
- Наименование органа, который выдал справку о наличии личного подсобного хозяйства, дата выдачи (для жителей Российской Федерации);
- Сумма сделки – итоговая сумма за товар, которую покупатель платит продавцу;
- Подпись покупателя, подтверждающая получение продуктов.
- Сумма подоходного налога, который был удержан;
- Имя, на которое была выдана справка;
- Подробные паспортные данные: серия, кем и когда выдан;
- Подпись и расшифровка подписи продавца, получившего деньги;
Ниже вы можете скачать закупочный акт (форма ОП-5).
Заполненный закупочный акт подтверждает факт совершения сделки, поэтому необходимые сведения нужно заполнять корректно и в полной мере.
Если продавец — физическое лицо откажется предоставлять полные паспортные данные или подписывать документ, то акт будет считаться недействительным.
Почему физические лица вправе участвовать в закупках по 44-ФЗ
В торгах принимают участие не только организации и индивидуальные предприниматели, но и физические лица без образования ИП. Об этом прямо говорится в п. 4 ч.
Главное условие — соблюдать положения Федеральной контрактной системы и требования конкретной закупочной документации. Гражданское законодательство не препятствует физлицам заниматься предпринимательством без регистрации ИП.
Запрещено незаконное ведение предпринимательской деятельности (ст.
171 УК РФ). Это значит, что заниматься коммерцией без учета и лицензирования, если эти условия являются обязательными, нельзя. Для нарушителей, причинивших крупный ущерб и заработавших на нелегальной деятельности более 2 250 000 рублей, грозит административная ответственность (штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период до 2 лет, обязательные работы до 480 часов или арест до 6 месяцев).
Оформление закупочного акта
Как правило, подготовка акта лежит на стороне закупщика. Обязательной формы его нет, но есть унифицированная.
Закупочный акт относится к первичной документации и оформлять его можно как по унифицированной форме, утвержденной законодательством РФ, так и в свободном виде или же по разработанному внутри предприятия шаблону, в том числе допускается символика предприятия на бумаге. Печатается он на обычном листе А4 формата непосредственно в момент осуществления сделки в двух экземплярах, один из которых остается у покупателя, второй передается продавцу.
В документе в обязательном порядке должны быть указаны подробные сведения об организации, закупающей продукцию и физическом лице, продающем ее. Информация, касающаяся гражданина, должна включать его паспортные данные и адрес места жительства. В специальную таблицу должен быть внесен полный перечень закупаемого продовольствия, а также данные о его количестве и стоимости.
Документ необходимо заверить обеими сторонами. Если покупка товара происходит у индивидуального предпринимателя без образования юр.лица, то в акте надо указать данные о налоговой инспекции, выдавшей свидетельство ИНН и ИП.
Акт закупки у физлица
Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е.
закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.
Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки). Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.
Бланк и образец акта 2021
Каждая компания или индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно решить, какую форму удобнее использовать:
- Также можно самостоятельно разработать образец, с учетом конкретных особенностей процесса закупки.
- Существует унифицированная форма № ОП-5, которая до недавнего времени применялась повсеместно в качестве единого варианта.
Далее приводится пустой бланк единой формы – его можно использовать в качестве образца при составлении собственного варианта акта закупки. А вот готовый образец: Что касается собственной формы, то при ее разработке следует учесть, что документ должен содержать минимально такие сведения:
- кто ответственен за сделку (фамилия, имя, отчество полностью и название должности);
- подпись продавца о том, что деньги были получены в полном объеме;
- итоговая сумма прописью;
- дата составления;
- подпись покупателя о том, что изделия надлежащего качества были получены в полном объеме.
- какие товары (продукты) были приобретены – в табличном виде (название, количество, сумма по каждой позиции и общая стоимость сделки);
- сведения о продавце (ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН);
- подпись, расшифровка подписи руководителя предприятия;
- сумма закупки;
За основу можно взять следующий бланк: А вот готовый образец, который также можно использовать в качестве одного из собственных вариантов. Документ всегда составляется в 2 оригинальных экземплярах – один остается у продавца, другой – у покупателя.
Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу и могут использоваться в качестве основного или дополнительного доказательства в судебных разбирательствах.
Использование печати необязательно – если компания не применяет оттиски в своей работе, то на нем достаточно поставить только подпись.
28 Ноября 2014Акт закупки у физлица — идеальный образец
Она утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.№ 132. Лишние, на ваш взгляд, строки можете убрать, а что-то свое, наоборот, добавить.Но в любом случае не трогайте обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.
Так вам не придется каждый раз вносить изменения в форму документа.Конечно, и шансов ошибиться будет меньше.
Порядок покупки у физических лиц
Покупателю следует понимать и общий порядок сделок. Расчет происходит непосредственно в момент передачи, причем возможны два варианта:
- Наличный расчет – деньги передаются из кассы предприятия или же сотрудник покупает товар за свой счет и составляет авансовый отчет, за который потом получает компенсацию в полном объеме. При этом крайне важно указать в нем, что расчет был произведен полностью, у продавца претензий нет.
- В случае безналичного расчета образец документа не меняется, однако ставится пометка о том, на какой счет и в какие сроки должны быть переведены денежные средства.
При этом компания должна донести до продавца, что он сам обязан уплатить НДФЛ, т.е. задекларировать свои доходы в местной налоговой инспекции, поскольку компания, приобретающая товар, не несет никакой ответственности за эту операцию.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ.
В отличие от расчетов между юридическими лицами, а также между индивидуальными предпринимателями, в случае покупки изделий у частного лица никаких ограничений на операцию нет.
Требования к заполнению
Составляется акт в двух экземплярах в момент совершения закупки продуктов у физлица. Один экземпляр закупочного акта передается продавцу, второй остается у покупателя. Оба акта должны быть подписаны сотрудником, закупившим продукты, и продавцом.
В акте необходимо указать паспортные данные лица, у которого был приобретен товар (полное указание фамилии, имени, отчества продавца, его паспортные данные: серия, номер, кем и когда выдан, а также адрес жительства). В случае покупки товара у предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, необходимо указать номер и наименование органа, выдавшего свидетельство, код налоговой инспекции, присвоившей ИНН. Источник: https://spasatel.my1.ru/publ/v_dopolnenie_k_dogovoram/obrazec_zakupochnogo_akta_forma_op_5/16-1-0-12
Акт закупки у граждан выручает
С.
БлиноваПодотчетник потерял приходные документы на товар.
Либо купил товар на рынке без документов. Это только некоторые случаи, в которых может понадобиться оформление покупки товара у физлица.Необходимость провести такую на первый взгляд экзотичную операцию может возникнуть на любой фирме.
Или действительно покупаете какое-то имущество у своего сотрудника.Документ собственного изготовленияВсе эти случаи объединяет одно – у вас нет никаких документов на покупку товара. Поэтому первое, что надо сделать, – оформить их. При этом вам прежде всего придется ответить на вопрос: кто будет продавцом?
В случае с покупкой товара у своего сотрудника ответ очевиден: сотрудник. В остальных же случаях оформлять закупку скорее всего придется. также на работника фирмы. Того, который купил товар без документов или потерял их.
А в случае с введением в эксплуатацию неучтенного ранее имущества – на любого (например, на завхоза).Документ, который при этом нужно оформить, это акт закупки у физлица.
Специального бланка такого документа нет.
Поэтому вам придется разработать его самостоятельно. Главное – чтобы там присутствовали все обязательные реквизиты (они перечислены в п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г.
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
К этим реквизитам относят:
- стоимость и количество отгруженных (оплаченных) товаров;
- название фирмы-посредника;
- название документа;
- наименование должностей лиц, которые составили документ, и их личные подписи.
- содержание хозоперации (отгрузка товаров покупателю, поступление выручки);
- дату составления документа;
В качестве «рыбы» можно использовать единственный близкий по смыслу унифицированный документ: закупочный акт по форме № ОП-5 (утв. постановлением Госкомстата от 25 декабря 1998 г. № 132). Он предназначен для оформления закупки сельскохозяйственной продукции.Помимо обязательных реквизитов, в акте необходимо указать еще и сведения о сотруднике: паспортные данные и ИНН (если есть).
А также предусмотреть графу для расписки в получении денег (если работнику передают их через подотчетное лицо).Если работник самостоятельно получает деньги в кассе, ему достаточно расписаться в расходном кассовом ордере.
Обратите внимание: в данном случае вы можете заплатить наличными любую сумму. Лимит наличных расчетов (60 тысяч руб. по одному договору) распространяется только на фирмы.Форму закупочного акта утвердите в приложении к учетной политике.НДФЛ платить не надоИтак, первичный документ для оприходования имущества у вас есть.
Он же позволит вам учесть затраты на него в расходах при расчете налога на прибыль.Главный минус закупки у физлиц: с вычетом по НДС при такой операции придется попрощаться.
Ведь ваш продавец – это всего лишь гражданин. Плательщиком НДС он не является и счет-фактуру выписать не может (ст. 143 НК). Так что ставить к вычету в данном случае просто нечего.Следующий вопрос связан с начислением НДФЛ.
Дело в том, что в подпункте 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса сказано: гражданин, который продал свое имущество, должен заплатить в бюджет этот налог. Причем сделать это он должен самостоятельно (подп.
2 п. 1 ст. 228 НК).Значит ли это, что работнику придется отдавать в бюджет свои деньги?
Оказывается, вовсе нет. Для этого до 30 апреля следующего года он должен будет подать в свою налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК). К ней нужно приложить заявление на получение имущественного налогового вычета (ст.
220 НК).Если стоимость «проданного» им имущества не превышает 125 тысяч рублей, то вычет полностью покроет налогооблагаемую базу, и платить НДФЛ будет не с чего.Если же стоимость проданного за год имущества окажется больше 120 тысяч рублей, то с разницы придется заплатить налог.
В ситуации, когда вы действительно покупаете дорогостоящее имущество у работника, это может его не устроить.Но и в этом случае выход есть. Правда, только при одном условии – если у работника имеются документы, подтверждающие покупку такого имущества. Тогда он имеет право на имущественный вычет в пределах фактических расходов (ст.
220 НК).Но и это еще не все. Если такое имущество принадлежало работнику более трех лет, он полностью освобождается от уплаты НДФЛ. Для этого вместе с декларацией и заявлением ему нужно будет подать в инспекцию документы на покупку имущества.Таким образом, фирма не должна удерживать у работника налог на доходы (п. 2 ст. 226 НК). Единственное, что нужно не забыть сделать, это до 1 апреля следующего года подать на него в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ.
И конечно же, по окончании года помочь работнику правильно заполнить и сдать декларацию по НДФЛ.вниманиеОформляя акты закупки, старайтесь, чтобы в них не фигурировал один и тот же человек. Иначе его могут обвинить в том, что он ведет предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 2 ГК). Тот факт, что он не зарегистрирован в установленном порядке, значения не имеет (п.
4 ст. 23 ГК). Последствия такого поворота событий могут быть крайне нежелательными. Во-первых, этого человека могут обвинить в неуплате целого ряда платежей в бюджет.
А во-вторых, ему грозит штраф (10% от полученных доходов, но не менее 20 тысяч руб.) за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет (ст. 117 НК). Материал предоставлен журналом .
Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Последние новости по теме статьи
- Март 27, 2021 Продление гарантийного срока в связи с проверкой качества
- Март 29, 2021 Заявление о замене судебного пристава
- Март 29, 2021 В течении какого срока рассматривают заявление в полицию
- Март 28, 2021 Раскодировать магнитолу по серийному номеру
- Март 28, 2021 Что нужно для открытия шаурмы оборудование и документы
- Март 28, 2021 Медосмотр для получения оружия