Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Аренда оборудования у физ лица налогообложение

Аренда оборудования у физ лица налогообложение

Аренда оборудования у физ лица налогообложение

Оглавление:

Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?


Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя.

И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369 ).

Аренда имущества работников и других физических лиц

Из статьи Вы узнаете: 1.

Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.

2. Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.3.

Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.

  1. Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров: !Обратите внимание: Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп.

3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Что выгоднее: компенсация за использование личного транспорта или аренда автомобиля сотрудника

Аренда оборудования у физического лица юридическим лицом проводки

Это следует из положений статьи 143 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмом Минфина России от 10 февраля 2004 г. № 04-04-06/21. Налог на имущество Арендованное у сотрудника личное имущество организация учитывает за балансом (Инструкция к плану счетов). Если договор аренды предусматривает выкуп имущества (п.

Сдача оборудовая физ лицом в аренду физ лицу

Добрый день.

Может ли физ лицо сдать в аренду оборудование другому физ лицу? Какие необходимы для этого документы и необходима ли уплата налога?

01 Сентября 2017, 17:03, вопрос №1740465 Павел, г. Санкт-Петербург Уточнение клиента Договор и акт приемо передачи имеют стандартную форму? 01 Сентября 2017, 17:28 900 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (9) 622 ответа 298 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Владимир Бесплатная оценка вашей ситуации Может.

Нужен договор. Акт о передаче имущеста от арендодателя арендатору.

Налог 13% с размера арендной платы (если арендодатель ИП, то налог может быть и 6%) 01 Сентября 2017, 17:07 0 0 7085 ответов 2959 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Павел!

Здравствуйте! Да, без вопросов.

Для этого надо заключить договор аренды.

С полученной арендной платы Арендодатель высчитывает и уплачивает НДФЛ -13% (ст.224 НК РФ).Но надо учесть, что если сдача в аренду будет носить постоянный характер, разным Арендаторам, то Арендодателю надо регистрироваться в качестве ИП или образовать ЮЛ (см.

ст.2 ГК РФ). 01 Сентября 2017, 17:07 0 0 получен гонорар 33% 9,5 Рейтинг Правовед.ru 18250 ответов 9962 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,5рейтинг

Павел, здравствуйте.В первую очередь, предполагается оформление договора аренды, которым предусматривается какое оборудование, на какой срок, по какой цене передается в аренду.Статья 606 ГК РФПо договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.В договоре также определяется, кто осуществляет обслуживание данного оборудования.

поддержание его в работоспособном состоянии (осуществляет при необходимости текущий и капитальный ремонт), а также несет дополнительные расходы по его содержанию.К договору дополнительно может быть составлен акт приема-передачи оборудования.

и необходима ли уплата налога?ПавелДа. В данном случае, поскольку Вы извлекаете определенный материальный доход, с него, как минимум, подлежит уплата 13 % «подоходного» налога. 01 Сентября 2017, 17:07 0 0 получен гонорар 33% 4987 ответов 2640 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
01 Сентября 2017, 17:07 0 0 получен гонорар 33% 4987 ответов 2640 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Павел!Добрый день.

Может ли физ лицо сдать в аренду оборудование другому физ лицу?

Да, конечно. Это вполне законная операция, допустимая российским гражданским законодательством. Какие необходимы для этого документы и необходима ли уплата налога?Достаточно заключить договор аренды, оформить к этому договору акт приема-передачи оборудования.И да, так как эта операция приносит доход одному из физических лиц, то нужно уплачивать налог. Если это просто физическое лицо, то нужно уплачивать НДФЛ 13%.

Налог нужно уплачивать раз в год и раз в год подавать налоговую декларацию. Если физлицо-арендодатель зарегистрируется как ИП, то можно вместо НДФЛ уплачивать налог, в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Например УСН 6% от дохода, то есть от полученных арендных платежей.

Налог в этом случае уплачивается поквартально. Но также на ИП возлагаются дополнительные обязанности. Например, нужно уплачивать ежегодные страховые взносы во внебюджетные фонды (около 27 тыс.

рублей в год). 01 Сентября 2017, 17:08 0 0 10,0 Рейтинг Правовед.ru 12018 ответов 5662 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте.Можно в рамках гк.Главное в договоре и акте определить конкретное имущество которое будет передано и срок.Арендодатель с дохода заплатить налог в 13% ндфл по нк, подав декларацию 01 Сентября 2017, 17:09 0 0 10,0 Рейтинг Правовед.ru 26479 ответов 9662 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте. Безусловно такая сделка возможна, оформляется она обычным договором аренды и актом передачи оборудования, однако следует иметь в виду, что возможны два варианта — если арендатор физлицо, то после получения арендодателем дохода последний сам отчитывается в налоговой путём сдачи по концу года декларации и уплачивает 13% НДФЛ, а если арендатор ИП, то тогда перед передачей арендной платы, арендатор как налоговый агент высчитывает НДФЛ и перечисляет ее в бюджет.Ситуация может относительно упроститься, если арендодатель будет зарегистрирован как ИП на УСН 6%, в этом случае размер налога сократится, правда необходимо будет уплачивать фиксированные страховые взносы в размере примерно 27 т.р.

в год. При этом они могут быть зачтены в уплату 6%. 01 Сентября 2017, 17:09 0 0 4326 ответов 1734 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Искендеров Эмиль Юрист, г.

Серпухов Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 4326ответов
  2. 1734отзыва

Добрый день. Да, имеет право. Для заключения договора аренды в отношении движимого имущества (оборудования) достаточно просто подписать договор аренды в письменной форме.

Желательно сделать это в форме одного документа, чтобы потом было проще толковать условия Вашего договора. Если арендодатель в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован, то он обязан со своего дохода от аренды помещения уплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ).

Ставка данного налога зависит от того — является ли арендодатель налоговым резидентом по НДФЛ с позиции ст. 207 Налоговогокодекса РФ. А именно, если он живет в РФ 183 дня в течение 12 календарных месяцев подряд, то независимо от наличия гражданства он является налоговым резидентом РФ и его НДФЛ составит 13% (ст.

207 Налоговогокодекса РФ. А именно, если он живет в РФ 183 дня в течение 12 календарных месяцев подряд, то независимо от наличия гражданства он является налоговым резидентом РФ и его НДФЛ составит 13% (ст. 224 НК РФ). Если он не является налоговым резидентом, то ставка налога составит 30%. Если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то он платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

01 Сентября 2017, 17:11 0 0 1474 ответа 558 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Улан-Удэ Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте Павел!Вам потребуется заключить договор аренды. В договоре Вам необходимо указать следующее:— техническое состояние оборудования (Хорошее либо удовлетворительное, износ и т.д.);— серия;— год выпуска;— наименование модели.Кроме того, Вам потребуется представить арендатору документы подтверждающие право на владение и распоряжение оборудованием и всю необходимую техническую документацию.В договоре должен быть оговорен период эксплуатации, цель использования и период возврата оборудования.Уже после заключения договора передаёте оборудование арендатору.

Естественно оплачиваете налог на доходы получаемые от сдачи в аренду.

01 Сентября 2017, 17:24 0 0 получен гонорар 33% 489 ответов 214 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Павел, добрый день.

Договор аренды оборудования между физическими лицами это правовой гражданский договор по которому арендодатель обязуется предоставить арендатору за плату и во временное определенные предметы.

В договоре должны быть указаны индивидуальные признаки передаваемого оборудования — марка, модель, наименование, индивидуальные серийные номера и описано техническое состояние в котором они находятся. Обязательно должно быть оговорена цель использования оборудования, период его эксплуатации и срок возврата. В договоре должно быть прописано о режимах эксплуатации и хранения передаваемого оборудования.

В качестве приложений к договору необходимо предоставить подтверждающие право собственности документы, технические паспорта на оборудования и правила эксплуатации ( копии). При передаче оборудования обязательно подписание Акта приема-передачи оборудования.

В случае, если данная деятельность приведет к систематическому извлечению прибыли лучше зарегистрироваться в качестве ИП. В противном случае достаточно до 30 апреля подавать декларацию о доходах и платить НДФЛ 13%. Договор и Акт стандартные. 01 Сентября 2017, 17:43 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 04 Сентября 2017, 09:59, вопрос №1741948 31 Августа 2015, 10:04, вопрос №959189 31 Июля 2018, 12:36, вопрос №2066275 19 Мая 2016, 18:03, вопрос №1257939 01 Марта 2017, 11:31, вопрос №1556325 Смотрите также

Аренда помещений у физического лица: налогообложение, страховые взносы

На основании ст. 226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода. Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре.

Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% – при выплате дохода арендодателю-нерезиденту. Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

Рассмотрим пример. На основании договора, заключенного между ООО «Фаза» и гражданином Кулаковым, «Фаза» получает от Кулакова производственный станок на условиях аренды с ежемесячной оплатой 3.520 руб.

Согласно договору, срок оплаты за оборудования – ежемесячно до 10-го числа текущего месяца. 08.11.2019 года бухгалтер ООО «Фаза» перечислил на счет Кулакову сумму арендного платежа за вычетом НДФЛ: 3.520 руб.

– 3.520 руб. * 13% = 3.062,40 руб.

09.11.2019 года НДФЛ в сумме 457,60 руб. перечислен в бюджет. Выплата физлицу в рамках договора аренды оборудования страховыми взносами не облагается. Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.

Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.

Аренда помещений у физического лица Арендуя помещение у гражданина, который не является самозанятым лицом, организация, выполняя обязанности налогового агента, обязана удерживать и выплачивать в бюджет НДФЛ, рассчитанный от суммы арендных платежей по действующей налоговой ставке.

Данное требование установлено п.

2 ст. 226 НК РФ. АрендПлатежфакт = АрендПлатеждоговор – НДФЛ, где АрендПлатежфакт – сумма арендного платежа, фактически перечисляемого арендодателю;АрендПлатеждоговор – размер арендного платежа согласно договору;НДФЛ – сумма удержанного налога, рассчитанного по установленной ставке (в общем порядке – 13% от размера арендного платежа). При аренде помещения у физлица, НДФЛ подлежит удержанию как в случае, когда сумма налога указана в договоре аренды, так и при условии, что данное положение договором не предусмотрено (см. письмо Минфина № 03-04-05/49369 от 27.08.2015 года).

Срок уплаты НДФЛ юрлицом-налоговым агентом – не позже дня, следующего за днем перечисления арендного платежа физлицу-арендодателю. Рассмотрим пример. Между ООО «Призма» и гражданином Барсуковым заключен договор аренды нежилого помещения, согласно которому арендная плата составляет 7.303 руб./мес.

«Призма» уплачивает арендные платежи Барсукову ежемесячно до 20-го числа текущего месяца. 18.10.2019 года бухгалтер «Призмы» перечислил Барсукову арендную плату за октябрь 2020 года (за минусом НДФЛ): 7.303 руб.

– (7.303 руб. * 13%) = 6.353,61 руб. «Призма» обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позже 19.10.2019 года.

Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ.

Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.Читайте также статью ⇒ ““. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Проводки удержание ндфл за физ лицо по договору аренды

В договоре аренды прописано, что арендодатель самостоятельно уплачивает НДФЛ.

Подскажите. с аренды у физ. лица удерживается НДФЛ, это все понятно, а вот отчисления в ПФР, ФСС отправлять за него надо? и как правильно оформить с ним договор? Рассмотрим основные проводки по аренде автомобиля у физического лица в бухгалтерском и налоговом учете. Ндфл по договору аренды с физическим лицом.
Ндфл по договору аренды с физическим лицом.

Заработная плата – Операции – Формирование проводок – Платежные поручения При формировании платежных поручений… кися писал (а): Скажите пожалуйста может ли предприятие выдавать заем руководителю физ лицу (учредителю), если да то имеются ли какие то Вопрос в том, работает ли он по ИТД или по гражданскому договору?

Вопрос: Фирма арендует оборудование у физического лица

.Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ?Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2008) Ответ: Согласно п.1 ст.

207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц — налоговых резидентов РФ являются доходы, полученные налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ). Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, признаются доходами от источников в РФ (пп.4 п.

1 ст. 208 НК РФ)

Страховые взносы при расчетах

Сумма платежей, перечисляемых компанией в пользу физлица в качестве платы за пользование объектом недвижимости, не облагается страховыми взносами.

То есть при перечислении арендной платы, юрлицо – пользователь помещения обязан лишь удержать НДФЛ и выплатить сумму налога в бюджет.

Освобождение от начисления и перечисления взносов во внебюджетные фонды действует как в случае, если компания арендует помещение у третьего лица, так и в ситуациях, когда арендодателем выступает сотрудник компании.Пример 1.

АО «Старт +» и сотрудник компании Иволгин заключили договор, согласно которому Иволгин передает в аренду «Старту +» недвижимость для размещения магазина запчастей. По условиям соглашения:

  1. плата за пользование имуществом за текущий месяц выплачивается до 6 числа следующего месяца.
  2. сумма ежемесячной арендной платы – 4.880 руб.;

Оклад Иволгина – 18.360 руб.

04.08.17 Иволгину выплачена зарплата за август 2017, а также платеж за аренду имущества в августе 2017. При выплате зарплаты и суммы по договору аренды, бухгалтер «Старт +» сделал следующие расчеты:

  1. в ФСС: 18.360 руб. * 2,9% = 532,44 руб.;
  2. в ФОМС: 18.360 руб. * 2,2% = 403,92 руб.
  3. НДФЛ по аренде: 4.880 руб. * 13% = 244,40 руб.;
  4. НДФЛ по зарплате: 18.360 руб. * 13% = 2.386,80 руб.;
  5. НДФЛ к начислению и удержанию:
  6. в ПФР: 18.360 руб. * 22% = 4.039,20 руб.;
  7. страховые взносы к начислению:

04.08.17 на карту Иволгина поступила сумма 20.608,80 руб., в том числе:

  1. заработная плата за август 2017: 18.360 руб. – 2.386,80 руб. = 15.973,20 руб.;
  2. плата за пользование объектом аренды за август 2017: 4.880 руб.

    – 244,40 руб. = 4.635,60 руб.

Сумма удержанного НДФЛ (2.386,80 руб.

+ 244,40 руб. = 2.631,20 руб. (перечислена в бюджет в день выплаты зарплаты и арендной платы. Страховые взносы, начисленные на зарплату Иволгина, перечислены во внебюджетные фонды в срок до 15 сентября.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Аренда автомобиля у физлица.

Учет и налогообложение

  • Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа?
  • Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Исходные данные (ситуация): Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Согласно договору сумма арендной платы равна 15 000 руб. в месяц и выплачивается наличными денежными средствами не позднее последнего числа истекшего месяца аренды.

Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии

Аренда без экипажа НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:

  1. арендодатель предъявил счета-фактуры с выделенным НДС;
  2. есть приемочный акт на автомобиль.
  3. автомобиль применяется для действий, облагаемых данным налогом;

Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу.

Они входят в «Прочие расходы по производству и реализации», если организация применяет метод начисления. НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом.

Он отчисляет 13% с получаемой арендной платы.

Если личный автомобиль сдан в аренду другой организации, а не своему начальству, отчислять 13% должен «родной» работодатель.

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вопрос: Фирма арендует оборудование у физического лица. Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ? Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль?

(Консультация эксперта, 2008)

Вопрос: Фирма арендует оборудование у физического лица.

Должна ли фирма при расчетах с физическим лицом удерживать НДФЛ? Как правильно должны быть оформлены документы по такой операции в целях исчисления налога на прибыль?Ответ: Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц — налоговых резидентов РФ являются доходы, полученные налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (ст.

209 НК РФ). Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, признаются доходами от источников в РФ (пп.

4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Таким образом, доход от сдачи в аренду имущества на территории РФ физическим лицом — резидентом РФ признается объектом налогообложения по НДФЛ.

Согласно п. п. 1 — 2 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, источником которых являются эти российские организации, признаются налоговыми агентами по отношению к налогоплательщику и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ. Так, под исключение подпадают, в частности, следующие случаи: — исчисление налога физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (ст.

227 НК РФ); — исчисление налога физическими лицами по суммам вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ); — исчисление налога физическими лицами, получающими другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (пп.

4 п. 1 ст. 228 НК РФ); Как видно, случай получения физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) доходов по договору аренды от российской организации, являющейся источником выплаты таких доходов, в приведенных исключениях не указан.

Таким образом, российская организация — арендатор признается налоговым агентом по отношению к такому физическому лицу и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Данный вывод подтверждается также многочисленными разъяснениями представителей официальных структур — см., например, Письма УФНС России по г.

Москве от 07.04.2008 N 28-10/033584@, от 22.11.2007 N 28-11/111282, Минфина России от 29.05.2007 N 03-04-06-01/164. Заметим также, что налоговые агенты обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде (по форме 1-НДФЛ), а не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговые органы соответствующие сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (п. п. 1 — 2 ст. 230 НК РФ). Обратим внимание, что в данном случае рассматривается ситуация, когда физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем.

В противном случае у организации обязанностей налогового агента не возникает. При оформлении документов следует иметь в виду, что передача имущества в аренду оформляется договором аренды по правилам гл.

34 Гражданского кодекса РФ. Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Если одной из сторон договора является юридическое лицо, договор аренды следует заключать в письменной форме (ст.

161 ГК РФ). При передаче в аренду движимого имущества подписание сторонами акта приемки-передачи оборудования не обязательно (такое требование установлено для передачи в аренду зданий и сооружений — ст.

655 ГК РФ). В то же время для удостоверения факта передачи (а также возврата) имущества рекомендуем все же составить такой документ, где одновременно советуем подробно указать на состояние имущества на момент передачи его в аренду (на момент возврата). Составление акта приемки-передачи имущества позволит избежать проблем, связанных с документальным подтверждением соответствующих расходов у арендатора.

Порядок, условия и сроки уплаты арендной платы определяются договором аренды (ст. 614 ГК РФ). Как правило, стороны устанавливают ежемесячную уплату арендной платы.

Иногда возникает вопрос о необходимости ежемесячного (с учетом условий оплаты арендной платы) составления акта по арендной плате (в целях отражения соответствующих затрат в бухгалтерском и налоговом учете). Здесь стоит отметить, что положения гражданского законодательства не содержат обязательного требования о том, что стороны должны составлять подобный документ. Поэтому если стороны самостоятельно не установят обязанность по составлению акта в договоре, необходимость в составлении данного документа отпадает.

Кстати, большинство разъяснений официальных лиц также сводится к такой позиции (см., например, Письма Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742, УФНС России по г.

Москве от 26.03.2007 N 20-12/027737, ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81).

Хотя не всегда разъяснения официальных лиц были столь однозначны. Например, Письмо Минфина России от 07.06.2006 N 03-03-04/1/505 свидетельствует о том, что ранее представители данного ведомства придерживались иного мнения. Далее рассмотрим налоговый учет операций по договору аренды с физическим лицом у арендатора.

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ арендные платежи за арендуемое имущество учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Расходы признаются в налоговом учете при условии их документальной подтвержденности, экономической обоснованности и направленности на получение доходов (п.

1 ст. 252 НК РФ). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). С учетом имеющихся разъяснений представителей официальных структур в качестве документального подтверждения расходов на аренду имущества могут быть использованы следующие документы (см. вышеуказанные письма): — договор аренды; — акт приемки-передачи имущества; — платежные документы (платежное поручение, расходный кассовый ордер).

Если арендованное оборудование используется в деятельности организации, приносящей доход, то соответствующие расходы на арендные платежи признаются экономически обоснованными расходами.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+