Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Если деятельность не велась


Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты . Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2020 году он не провел ни одной операции:

  1. титульный лист остается без изменений;
  2. в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.
  3. в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой.

Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут.

Это нормально, не стоит сомневаться.

Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует. Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем.
Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем.

Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года. 5 5 1 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи

Заполнение декларации на конкретном примере

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности. Но есть несколько отличий:

  1. уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.
  2. так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
  3. код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП.

Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта.

Исходные данные для заполнения: ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич.

Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019. Доходы, полученные в 1 квартале – 454551 руб., во 2 квартале – 333211 руб., в 3 квартале – 123041 руб.

Доходы в 3 квартале Никодимом Пантелеевичем получены до даты закрытия ИП. Они не отразятся в строке отчетного периода «9 месяцев», а перенесутся в строку «Налоговый период». Взносы в ПФР и ФФОМС в 1 квартале – 9059,5 руб., во 2 квартале – 9059,5 руб.

Предприниматель в 3 квартале доплатил оставшуюся сумму (вычислить ее можно воспользовавшись нашим калькулятором страховых взносов ИП), но так как эта сумма платилась после даты прекращения деятельности, то в расчетах она не учитывается. ИП является плательщиком торгового сбора, выплатил в 1 квартале – 3433 руб., во 2 квартале – 3323 руб. В 3 квартале была выплачена задолженность по торговому сбору, но так как эта сумма вносилась после даты прекращения деятельности, то в декларации она не учитывается.

Заполняем поля формы, используя исходные данные, ставим галочку «Сформировать декларацию для печати», заполняем «Данные для титульного листа». Нажимаем кнопку «Рассчитать», и загружаем готовую декларацию по появившейся ссылке. Несмотря на то, что предприниматель «закрывался» в августе, в строках документа за отчетный период 9 месяцев поставлены прочерки.

Как уже говорилось, при прекращении деятельности ИП налоговым периодом считается период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев в нашем примере просто нет.

Вы можете скачать данный с расчетами и пояснениями. Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Как правильно заполнить отчет

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет.

Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2020 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже.

Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50.

Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50.

Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес.

А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2020 (УСН 6%, без работников).

Самый главный реквизит

В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН за неполный год. Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить «50».

Это означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99).

Отчетность после закрытия ИП в 2018 году – налоги и взносы

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины.

В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать?

Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП (). Декларация по ЕСХН при закрытии ИП подается по форме, утв. Приказом ФНС России от 28.07.2014 N На титульном листе декларации указывается код налогового периода «96» ( к Порядку заполнения, утв.

Приказом ФНС России от 28.07.2014 N

Как подавать

Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать. Бумагу доставляют налоговой:

  1. посредством сайта ФНС;
  2. через МФЦ.
  3. лично (подписывая документ перед инспектором);
  4. почтой (заказным письмом);

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью.

С 2020 года при интернет-подаче не нужно платить .

Одной декларации после закрытия ИП мало. , он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения. Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью.
Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью.

Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Читайте также:

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1.

Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  1. указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  2. проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  3. проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  4. проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  5. указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  6. скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.
  7. проставлять номера всех страниц;

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается. Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают.

Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи. Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода.

При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Сроки сдачи декларации на УСН

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать .

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2020 году:

  1. для организаций – 31 марта 2020 года.
  2. для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года;

Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2021 году:

  1. для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2021 года;
  2. для организаций – 31 марта 2021 года.

Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган). Бесплатная консультация по налогам ИП

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С.

Данные для заполнения:

  1. Ставка налога 6%.
  2. Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р.
  3. Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
  4. ИНН 111111111111.
  5. Объект налогообложения «доходы».
  6. Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р.
  7. ИП Иванов Петр Сергеевич.
  8. Код по ОКТМО – 97701000.
  9. Город проживания Чебоксары.
  10. Наемных работников нет.
  11. ОКВЭД – 71.20.9.

Титульный лист: Графа Заполнение ИНН 111111111111 Корректировка 0 Код налогового периода 50 Отчетный год 2020 Код налогового органа 2130 (для г.

Чебоксары) Код по месту нахождения 120 Налогоплательщик Иванов Петр Сергеевич ОКВЭД 71.20.9 Номер телефона 89991119999 На страницах 3 Подтверждение достоверности и полноты сведений 1 (налогоплательщик) Подпись и дата Далее раздел 2.1.1: Графа Заполнение ИНН 111111111111 102 2 110, 111 За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.

120, 121, 123 6 130, 131, 133 За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р.

(число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100) 140, 141, 143 За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи) Согласно при уменьшении суммы налога учитываются только страховые взносы, которые были уплачены до закрытия ИП.

Страховые взносы, уплата которых была произведена после снятия ИП с учета, сумму налога не уменьшают.

Раздел 1.1: Графа Заполнение ИНН 111111111111 010 97701000 020 Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк 040 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020.

Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0 050 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0 100 Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат.

Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050. Второй результат вычитаем из первого.

Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0 110 Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат.

Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй.
Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0 Подпись и дата

Правила заполнения декларации при закрытии ИП.

Скачать образец или заполнить онлайн

В данной статье мы расскажем об особенностях заполнения декларации индивидуальным предпринимателем, перекатившим свою деятельность.

Декларация по УСН при прекращении деятельности подается не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором деятельность была прекращена.

Т.е., если деятельность завершена в сентябре 2020 года (неважно какого числа), то отчетность нужно подать до 25 октября 2020 года.

Об этом говорится в п. 2 ст. 346.23 НК РФ.

Обращаем внимание на то, что в Кодексе говорится о том, что дата определяется по уведомлению (п.

8 ст. 346.13 НК РФ). Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/15196@ от 4 августа 2014 года, в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима.

На основании данного документа можно сделать вывод, что срок подачи декларации определяется установленной датой для текущей деятельности, — 30 апреля (об этом говорится в письме Минфина РФ от № СД-3-3/1530 8 апреля 2016 года). Законодательством вопрос о том, когда нужно предоставлять отчетность – до 30 апреля или до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, до сих пор не урегулирован.

Поэтому для исключения штрафных санкций советуем вам использовать как можно более короткий срок. В случае закрытия ИП сдается такая же декларация, как и при годовой отчетности – формы по КНД 1152017. Форма декларации, а также порядок её заполнения регламентирован в приказе Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года.

За последующие годы порядок заполнения и бланк декларации не менялись, поэтому сдавать отчетность необходимо в соответствии с этим документом.

Правила заполнения документа в случае прекращения деятельности схожи с правилами, используемыми при формировании годовой отчетности.

Но есть несколько отличий:

  1. уплаченные страховые взносы после даты прекращения деятельности в расчет не берутся.
  2. так как ИП прекратил деятельность до конца года, то в тех отчетных периодах, которые не были завершены, будут стоять прочерки.
  3. код налогового периода не 34, как в годовой отчетности, а 50;

Рассмотрим заполнение декларации по случаю прекращения деятельности ИП.

Данный образец сформирован автоматически, с помощью формы, расположенной в левой колонке сайта. Исходные данные для заполнения: ИП Восьмеркин Никодим Пантелеевич. Дата внесения записи в ЕГРИП о прекращения деятельности 13.08.2019.

Доходы, полученные в 1 квартале – 454551 руб., во 2 квартале – 333211 руб., в 3 квартале – 123041 руб. Доходы в 3 квартале Никодимом Пантелеевичем получены до даты закрытия ИП . Они не отразятся в строке отчетного периода «9 месяцев», а перенесутся в строку «Налоговый период».

Взносы в ПФР и ФФОМС в 1 квартале – 9059,5 руб., во 2 квартале – 9059,5 руб.

Предприниматель в 3 квартале доплатил оставшуюся сумму (вычислить ее можно воспользовавшись нашим калькулятором страховых взносов ИП), но так как эта сумма платилась после даты прекращения деятельности, то в расчетах она не учитывается. ИП является плательщиком торгового сбора, выплатил в 1 квартале – 3433 руб., во 2 квартале – 3323 руб.

В 3 квартале была выплачена задолженность по торговому сбору, но так как эта сумма вносилась после даты прекращения деятельности, то в декларации она не учитывается. Заполняем поля формы, используя исходные данные, ставим галочку «Сформировать декларацию для печати», заполняем «Данные для титульного листа». Нажимаем кнопку «Рассчитать», и загружаем готовую декларацию по появившейся ссылке.

Несмотря на то, что предприниматель «закрывался» в августе, в строках документа за отчетный период 9 месяцев поставлены прочерки. Как уже говорилось, при прекращении деятельности ИП налоговым периодом считается период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев в нашем примере просто нет.

Вы можете скачать данный образец декларации при закрытии ИП в формате PDF с расчетами и пояснениями.

Образец заполнения

В качестве образца для заполнения отчета необходимо использовать форму, которая утверждена ИФНС №ММВ-7-3-99. Это та же самая форма, которая используется для сдачи обычной декларации при режиме УСН.

Документ состоит из трех листов.Разделы необходимо заполнять в зависимости от используемого объекта налогообложения.

Разделы «1.1» и «2.2» заполняются, если объектом является режим «Доходы минус Расходы». Разделы «1.1» и «2.1.1» заполняются, если выбран режим «Доходы».

Если по завершению дела платился торговый сбор, то он отражается в разделе «2.1.2». Раздел «3» необходимо заполнять при обоих объектах в том случае, если были получены целевые средства.К сведению! Раздел «1.1» (заполняется по УСН «Доходы») и «1.2» («Доходы минус Расходы») ничем не отличается при заполнении, когда ИП закрывает свою деятельность.

Здесь обозначаются в обычном режиме: ОКТМО, размер налога и авансовые взносы по налогу, на какой размер налог будет снижен, или сумму, которую необходимо доплатить в бюджет.В разделах «2.1.1» («Доходы») и «2.2» («Доходы минус Расходы») осуществляется расчет платежа. Данные разделы имеют одну особенность при заполнении: если ИП ликвидируется, то каждый показатель декларации (доходы, расходы) за отчетный период, который последний, повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.В ситуации, когда отчет предъявляется по упрощённой системе «Доходы», в раздел с корректирующими сведениями предприниматель заносит сведения о выплаченных авансовых платежах и страховых взносов за себя и своих работников.Важно! В ситуации, когда бизнесмен за время с момента предъявления заявки о ликвидации ИП получил доход, то он обязан заплатить полученную сумму налогов вместе с предъявлением ликвидационной декларации.При составлении декларации по упрощенке при закрытии ИП налогоплательщик обязан рассчитать сумму налога, который начислен за отчетный период: с момента, когда начался квартал, до того, как ИП не будет выписано из реестра.

Например, если предприниматель закончил свою деятельность 25 июля 2020 г., то налог необходимо рассчитать за период с 1 по 25 июля.Образец оформления отчета в середине года будет оформляться так же, как и обычный отчет, так как, если бы бизнесмен не осуществлял деятельность, и бумаги сдавались за неполный год.Обратите внимание! Подача отчетов при ликвидации ИП практически не отличается от отчетов, которые сдают действующие предприниматели.

Единственное, что необходимо сделать, это уточнить в налоговой по месту регистрации, в какой срок необходимо сдать бумаги.

Раздел 1.1

В нем, в первую очередь, указываем код по ОКТМО.

Делаем это в строке 010. В иных строках, где требуется такой код, речь идет о смене места жительства. Далее, в зависимости от сроков (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), необходимо отразить сумму авансовых платежей, которые: подлежат уплате и подлежат уменьшению. В первом случае расчет проводится следующим образом.

Сумма исчисленного авансового платежа (нарастающим итогом) уменьшается на: сумму уплаченных (!) за отчетный период страховых взносов (больничных и др.) и авансовых платежей за уже прошедший период.

Во втором случае расчет иной. Из суммы авансовых платежей (нарастающим итогом) вычитаются сумма исчисленного авансового платежа за прошедший период и сумма уплаченных за этот период страховых взносов.

Напомним, что у ИП есть возможность уменьшить налог.

В ситуации, когда наемного труда нет, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов «за себя».

При обратной ситуации можно уменьшить и «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%. Также в декларации указываются фактически уплаченные взносы.

Вы могли заплатить больше чем положено.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+