Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец


Образец ходатайства здесь. Руководителю ИФНС России по г. Казань ИНН 9876987687 / КПП 117987043 Ходатайство ИФНС России по г. Казань на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г.

Казань Васильева Александра Николаевича (ФИО) от 20.07.2016 г № 112/51 была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с 1 января по 1 июля 2016 года.

По результатам проверки был составлен Акт №2007/41 выездной налоговой проверки от 20.072016 года (далее по тексту — Акт проверки).

Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства. В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ. В соответствии со ст.

114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:

  1. ООО «Полицвет» является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.
  2. Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
  3. Правонарушение совершено впервые;

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза. Руководитель ООО «Полицвет» Ходатайство в суд о назначении экспертизы.

Как написать ходатайство о назначении судебной строительной экспертизы, читайте тут.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст.

112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства.

Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  1. для физических лиц.
  2. общие;
  3. для юридических лиц;
  4. для ИП;

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

  • У субъекта имеются кредитные обязательства.
  • Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  • Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  • Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
  • Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  • Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  • При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  • Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.

Для ИП и физлиц

  • Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  • Государственные награды.
  • Сложное материальное положение.
  • Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  • Наличие иждивенцев.
  • Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.
  • Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.

На сколько штраф может быть уменьшен

Согласно , при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен как минимум в два раза. Кроме этого суд, изучив обстоятельства дела, может уменьшить штраф более чем в два раза.

Следует отметить, что штраф может быть уменьшен ниже минимального размера, однако полное освобождение от санкций невозможно и идет в разрез с действующим законодательством. Примечательно, что в отличие от штрафа сумма неуплаченного налога и пени не может быть изменена в связи с подачей ходатайства.

Примечательно, что в отличие от штрафа сумма неуплаченного налога и пени не может быть изменена в связи с подачей ходатайства.

О возможности снижения штрафных санкций и эффективного разрешения налоговых споров в процессе рассмотрения материалов проверки

25 Приморский край Дата публикации: 09.01.2013 Издание: Газета «Налоги и Пошлины», №12, декабрь 2012г. — январь 2013г. Тема: Налоговые споры Источник:&nbsp В статье 57 Конституции Российской Федерации и статье 23 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплена обязанность каждого налогоплательщика – будь то организация или гражданин, платить законно установленные налоги и сборы.

Однако, может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик допускает ошибки при начислении или уплате какого-либо налога, например, неверно рассчитав сумму налога или несвоевременно представив налоговую декларацию. Это означает, что налогоплательщик нарушил российское законодательство в сфере налогообложения, то есть совершил налоговое правонарушение.

Мерой этой ответственности за нарушение налогового законодательства, в соответствии со ст. 114 НК РФ, служит санкция, применяемая в виде денежных взысканий, другими словами — штраф. Размер штрафа за различные виды правонарушений определен в главе 16 НК РФ. Соответственно, выявляя факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений инспекции по результатам контрольной работы доначисляют соответствующие штрафы.

Соответственно, выявляя факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений инспекции по результатам контрольной работы доначисляют соответствующие штрафы. Но это еще не означает, что налогоплательщику придется уплатить именно ту сумму штрафа, которая указана в соответствующей статье НК РФ.

В частности, нормы налогового законодательства, а именно – положения ст.114 НК РФ, позволяют Инспекции уменьшить суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств в действиях организации или гражданина при совершении налогового правонарушения. Эти смягчающие и обстоятельства обозначены в ст.

112 НК РФ. Приведенные нормы Кодекса о снижении санкций вследствие наличия смягчающих обстоятельств широко применяются налоговыми органами Приморского края на практике, в связи с чем возникла необходимость разъяснения налогоплательщикам края о порядке снижения налоговыми органами штрафа.

Следует отметить, что ст.114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза.

Максимальный размер снижения не установлен. Другими словами, грамотно применив нормы налогового законодательства, налогоплательщик может в разы уменьшить расходы на уплату штрафов. Как налоговым органом устанавливаются факты наличия смягчающих обстоятельств? Данный вопрос решается налогоплательщиками с инспекциями, прежде всего на стадии рассмотрения материалов проверок – выездных или камеральных.
Данный вопрос решается налогоплательщиками с инспекциями, прежде всего на стадии рассмотрения материалов проверок – выездных или камеральных. Рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.

Ходатайство может подаваться в свободной форме, но при этом оно должно содержать конкретную информацию об обстоятельствах, которые могут смягчить ответственность. Какие же обстоятельства налогоплательщик может указать в качестве смягчающих? Исходя из статьи 112 НК РФ к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относится: — совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; — совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; — тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; — иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Формулировка «иные обстоятельства» свидетельствует о том, что перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, является открытым. Например, при рассмотрении как налоговыми так и судебными органами в качестве смягчающих ответственность учитываются следующие обстоятельства: — характер и значение деятельности налогоплательщика (бюджетное учреждение, не имеющее специальной статьи дохода для уплаты штрафов, градообразующие и иные предприятия, выполняющее социальные программы, направленные на предоставление социальных благ и гарантий населению); — тяжелое финансовое положение; — отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения; — самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога; — правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.

Но подаваемые ходатайства не всегда могут быть рассмотрены в пользу налогоплательщиков. Снижение может быть применено, если будет доказано, что тяжелые обстоятельства повлекли за собой невозможность исполнения (исполнения в полном объеме) налоговых обязательств. При этом заявляя ходатайство о снижении штрафа, налогоплательщик должен подтвердить обстоятельства, на которые ссылается в качестве смягчающих ответственность, представив заверенные должным образом копии соответствующих документов Например, тяжелое финансовое положение организации (предпринимателя) можно подтвердить копиями финансовых документов, указывающих на наличие убытков, непогашенных кредитов, расходов по исполнительным листам, отсутствие ликвидного имущества.

Тяжелое финансовое положение физического лица может подтверждаться сведениями о полученных им доходах (отсутствии доходов), наличии иждивенцев (с представлением соответствующих документов, например – свидетельств о рождении, если речь идет о несовершеннолетних детях), копиями непогашенных кредитных договоров (с указанием сроков погашения), других документов. В качестве иных обстоятельств, которые могут считаться смягчающими ответственность физического лица может считаться, например, временная нетрудоспособность или другие тяжелые обстоятельства в момент совершения правонарушения, что должно подтверждаться соответствующими медицинскими справками, больничными листами, другими документами.

То есть в целях эффективного урегулирования налоговых споров налогоплательщику необходимо предоставлять в налоговый орган соответствующие ходатайства, не забывая подтверждать документально те обстоятельства, на которые он ссылается. Следует отметить, что как правило любой налоговый спор возникает тогда, когда налогоплательщик не в полном объеме предоставляет в инспекцию документы, необходимые налоговому органу для осуществления налогового контроля.

Обычно основу налоговой проверки составляет анализ документов (ст. ст. 88, 89 НК РФ). В их числе: документы, которые представил сам налогоплательщик (налоговая и бухгалтерская отчетность, документы, прилагаемые к налоговой отчетности, и т.п.), и документы, которые налоговики специально истребуют или изымают в ходе проверки у налогоплательщика (ст.

ст. 88, 89 НК РФ). В их числе: документы, которые представил сам налогоплательщик (налоговая и бухгалтерская отчетность, документы, прилагаемые к налоговой отчетности, и т.п.), и документы, которые налоговики специально истребуют или изымают в ходе проверки у налогоплательщика (ст. ст. 93 НК РФ) –это первичные бухгалтерские и налоговые документы, договоры, бухгалтерские и налоговые регистры и т.п. Отсутствие документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, может повлечь привлечение организации к налоговой ответственности за грубое нарушение правил учета по п.

1 или п. 2 ст. 120 НК РФ. А в случае искажения налоговой базы организации грозит доначисление налогов, пеней и штрафа по п.

3 ст. 120 или ст. ст. 122, 123 НК РФ в зависимости от квалификации правонарушения. Во избежание разногласий с налоговым органом налогоплательщикам еще на стадии проведения проверки и рассмотрения ее материалов (при подаче возражений) следует представлять налоговому органу необходимые документы и пояснения.

Необходимо пояснить, что при хранении документов налогоплательщикам нужно руководствоваться следующими правилами. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность, если они не указаны в Перечне сроков хранения, хранят пять лет (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ).

1 ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Прочие документы, которые так или иначе связаны с исчислением и уплатой налогов и могут потребоваться для объективного разрешения спорных ситуаций, необходимо хранить четыре года (пп.

8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст.

24 НК РФ). В целях обеспечения сохранности документов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса, и представления их в установленном порядке в налоговый орган соответствующие документы, в случае их утраты налогоплательщиком, должны быть восстановлены. В целом, для исключения необоснованных претензий со стороны налоговых органов, при утрате документов налогоплательщику следует предпринять все зависящие от него усилия по восстановлению документов, своевременно уведомив об этом налоговый орган.

Обеспечение сохранности и своевременного представления в налоговый орган всех необходимых документов в ходе проверки позволит налогоплательщикам в короткие сроки разрешать возникающие налоговые споры не доводя их до суда, избегая тем самым дополнительных временных затрат и судебных расходов. Резюмируя все вышеизложенное, можно отметить, что полнота и своевременность предоставления налогоплательщиком всех необходимых документов в инспекции, является залогом эффективного разрешения налогового спора еще до его возникновения.

Как подготовить жалобу

10 дней, отведенных на подачу заявления, истекают с того момента, как лицо, нарушившее КоАП, получило копию постановления. В течение этого времени необходимо подготовить жалобу на постановление по делу об административном правонарушении.

Структура данного документа Кодексом не утверждена, а потому может он быть написан в свободной форме. Приведем пример того, как стандартно оформляются такие заявления:

  • сведения о заявителе и адрес.
  • Шапка
  • наименование суда или уполномоченного органа, адрес;
  1. наименование документа;
  2. Основная часть
  3. указание на нарушенные ст.

    КоАП;

  4. сведения о вынесенном постановлении и назначенном штрафе;
  5. обоснование апеллирования виновником к ст. 4.1.1 и ст. 3.4 КоАП РФ;
  6. суть просьбы.

Как заполнить бланк

Обратите внимание, что ходатайство об отмене штрафа в налоговую ничем не отличается от стандартного заявления в ФНС, и составляется по общепринятым правилам.Шаг № 1. Заполняем шапку документа.В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляется документ, затем пишем его Ф.И.О.Ниже указываем данные заявителя: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и контактный телефон.Шаг № 2.

Название документа.В середине новой строки пишем «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».Шаг № 3. Описательная часть.Здесь подробно опишите ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте суть проступка.Теперь приступайте к просьбе смягчить меру пресечения.

Перечислите все обстоятельства, которые влияют на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают возможность смягчения наказания.При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.Шаг № 4.

Завершаем составление и отправляем ходатайство в ФНС.Готовый документ подписывает:

  1. руководитель предприятия, если ходатайствует организация;
  2. человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).
  3. индивидуальный предприниматель, если штраф наложен на ИП;

Организация или ИП регистрирует ходатайство, присваивает ему исходящий номер и дату. Обычный гражданин не ведет учет исходящей переписки и ничего регистрировать не обязан.Передают обращение в ФНС лично или по почте (заказным письмом с описью вложений). Заявитель вправе направить прошение и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Ответ на обращение получают в течение 30 дней.

Популярное

Кадровое делопроизводство НДФЛ Статистическая отчетность Законодательство | 9:45 16 марта 2020 Увольнение Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Больничный лист Страховые взносы ПФР Заработная плата Выплаты персоналу НДФЛ Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность УСН Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ходатайство в налоговую об отмене штрафа

Сле­ду­ю­щий при­мер: обра­зец хода­тай­ства об отмене штра­фа

Как вид­но из заяв­ле­ния, орга­ни­за­ции затя­ну­ла с пода­чей нало­го­вой декла­ра­ции, в резуль­та­те чего была оштра­фо­ва­на на 1000 руб. Одна­ко при­чи­ной про­сроч­ки назва­но отклю­че­ние элек­тро­энер­гии и отсут­ствие интер­не­та по при­чине чрез­вы­чай­но ситу­а­ции.

Если орга­ни­за­ции предо­ста­вит доку­мент, под­твер­жда­ю­щий этот факт, напри­мер, инфор­ма­цию в СМИ, справ­ку от постав­щи­ка элек­тро­энер­гии или иные дока­за­тель­ства, то дан­ное обсто­я­тель­ство может быть при­зна­но исклю­ча­ю­щим ответ­ствен­ность, в соот­вет­ствии с п. 1 ст. 111 НК РФ. Тогда штраф­ные санк­ции будут отме­не­ны.Заклю­че­ниеНало­го­пла­тель­щик может быть осво­бож­ден от ответ­ствен­но­сти, если при­вле­че­ние к ней про­изо­шло на неза­кон­ных осно­ва­ни­ях или при рас­смот­ре­нии дела выяс­ни­лись обсто­я­тель­ства, исклю­ча­ю­щие ответ­ствен­ность лица.При нали­чии хотя бы одно­го смяг­ча­ю­ще­го обсто­я­тель­ства, штраф может быть умень­шен в два раза.

Поэто­му если нало­го­пла­тель­щик может ука­зать и под­твер­дить смяг­ча­ю­щие обсто­я­тель­ства, ему сле­ду­ет напи­сать хода­тай­ство в нало­го­вую о сни­же­нии штра­фа.

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

В послед­нее вре­мя люди все чаще при­ва­ти­зи­ру­ют ста­рые стро­е­ния, насле­дие дав­них вре­мён: дома, хоз­по­строй­ки,

Рож­де­ние ребён­ка — это не толь­ко радост­ное собы­тие для роди­те­лей, но и осно­ва­ние полу­чить

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п.

1 :

  • Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.
  • Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
  • Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
  • Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговуюинспекцию можно скачать в конце статьи.

Образец возражения об отмене наказания

При составлении возражения на акт ИФНС необходимо указать:

  1. реквизиты ИФНС;
  2. реквизиты акта о выявлении нарушения;
  3. обстоятельства, на основании которых налогоплательщик считает наложение штрафных санкций незаконным.
  4. реквизиты лица, от которого подается заявление;

Для подачи такого возражения рекомендуем воспользоваться формой, приведенной ИФНС на официальном сайте в разделе .

Общие моменты

Согласно ст.

112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

  1. осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
  2. штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.
  3. финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;

Основания для смягчения штрафа

Размер санкции можно снизить. Так гласит НК РФ. Но необходимы основания. Условия для снижения делятся (условно) на следующие виды:

  1. для граждан;
  2. общие;
  3. для организаций;
  4. для ИП.

Виды зависят от субъекта.

Общие основания возможны в случае, если нарушение незначительно. К примеру, срок пропущен всего на несколько дней и ущерб государственному бюджету не нанесен.

Отдельным особняком стоит выделить норму «первого нарушения»: если лицо совершило проступок впервые, то это служит основанием для смягчения наказания. Помимо перечисленных примеров, статья выделяет следующие условия:

  1. иные факторы.
  2. бедственное положение;
  3. критические обстоятельства;
  4. угрозы и принуждение;

К критическим обстоятельствам относятся личные и семейные проблемы. Это касается граждан. К примеру, наличие бракоразводного процесса или нескольких иждивенцев являются уважительными причинами.

Бедственное положение – неспособность совершить выплату по причине объективного отсутствия денег.

К иным факторам относятся условия, которые налоговый орган определяет самостоятельно исходя из особенностей ситуации. Другими словами, наделена правом лично определять, кто достоин смягчения санкции. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут надеяться на снижение штрафа при следующих факторах:

  1. риск банкротства;
  2. сбои и проблемы при передаче информации в ФНС.
  3. непредвиденные обстоятельства;

Примеры: утеря документации из-за пожара, низкая эффективность почтовых отправлений и т.д.

Практика свидетельствует, что организациям сложнее доказать уважительность условий, чем гражданам. При наличии хотя бы одного из перечисленных факторов лицо имеет право на снижение штрафной санкции.

Но для этого потребуется составить особый процессуальный документ.

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать: — совершение правонарушения впервые; — неумышленность действий; — невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа; — то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны: — несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; — незначительность просрочки; — отсутствие умысла на совершение правонарушения; — отсутствие для бюджета негативных последствий; — технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно; — факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+