Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Источником выплаты налога на доходы физических лиц является

Источником выплаты налога на доходы физических лиц является

Содержание:


Начнем с ответа на вопрос, кто является налогоплательщиками НДФЛ. Налог на доходы физических лиц платится лично (или налоговыми агентами за счет личных средств налогоплательщиков) следующими лицами:

  1. физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У резидентов под налогообложение подпадают доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами.
  2. физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ (то есть физлицами, фактически находящимися в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные от источников в России.

НДФЛ начисляется на доходы, которые делятся на две категории: полученные от источников в РФ и полученные от источников за пределами России.

К «российским» доходам по НДФЛ относится заработная плата, вознаграждение за работы и услуги, выполненные в нашей стране, дивиденды и проценты, выданные российскими компаниями, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, и некоторые другие виды выплат. Перечень является открытым, и в нем есть такой пункт, как

«иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации»

.

Список доходов от зарубежных источников напоминает перечень «отечественных» доходов. Он тоже является открытым и содержит пункт об «иных доходах».

В посвященной налогу на доходы физических лиц главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди них государственные пособия (за исключением больничных) и установленные законом компенсационные выплаты. В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), и возмещение командировочных расходов.

При этом некоторые виды командировочных не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, проезд до места назначения и обратно), другие — в пределах определенного лимита.

Так, от НДФЛ лимитировано освобождаются суточные. При российских командировках не более 700 руб. в день, при зарубежных — не более 2 500 руб. в день. В списке упомянуты и другие виды необлагаемых доходов. Добавим, что перечень является закрытым. Основная ставка НДФЛ составляет 13%. Именно она применяется к доходам в виде заработной платы и в виде выручки от предпринимательской деятельности, полученной ИП.

Именно она применяется к доходам в виде заработной платы и в виде выручки от предпринимательской деятельности, полученной ИП. Такая же ставка с 2015 года применяется и к дивидендам, выплаченным резидентам РФ.

Для некоторых видов дохода введены другие значения. Например, для выигрышей и призов в сумме свыше 4 000 руб.

в год — ставка 35%. Для расчета НДФЛ нужно определить налоговую базу (то есть сумму облагаемых налогом доходов) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку.

В результате вы получите сумму НДФЛ. По доходам, подпадающим под разные ставки, базы определяются отдельно. Обратите внимание: налоговую базу по дивидендам необходимо определять отдельно от иных доходов.

То есть, при исчислении НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты следует рассчитывать две разные налоговые базы (несмотря на то, что ставка по этим выплатам с 2015 года одинаковая).

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который равен одному календарному году.

Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля. Для выплат, облагаемых по ставке 13%, база уменьшается на так называемые налоговые вычеты.

В этом случае нужно просуммировать все налогооблагаемые доходы, отнять налоговые вычеты, и полученную цифру умножить на 13%. Если оказалось, что доходов меньше, чем вычетов, то база принимается равной нулю. При этом отрицательная разница между доходами и вычетами в общем случае на следующий год не переносится, а убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу текущего периода.

Для выплат, облагаемых по другим ставкам, налоговые вычеты не применяются. Здесь величина НДФЛ определяется прямым перемножением облагаемого дохода и ставки.

В отношении доходов от долевого участия в организации (то есть, дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ) налоговые вычеты применять тоже нельзя (хотя ставка по ним 13%).

Существует пять видов налоговых вычетов по НДФЛ: стандартные, профессиональные, и инвестиционные. Стандартные вычеты перечислены статье Налогового кодекса.

Согласно ей все физические лица, имеющие детей, вправе ежемесячно получать вычет в размере 1 400 руб. на первого ребенка, 1 400 руб. на второго ребенка и по 3 000 руб.

на третьего и каждого последующего ребенка. «Детские» вычеты предоставляются вплоть до месяца, в котором зарплата сотрудника у данного работодателя, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысила 350 000 руб. Стандартные вычеты по НДФЛ распространяются только на доходы, полученные от одного из работодателей по выбору налогоплательщика.

Другими словами, если человек трудится на двух или более работах, стандартные вычеты он может получить лишь на одной из них. Профессиональные вычеты полагаются индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой.

Также право на данный вид вычетов имеют лица, выполняющие работы или услуги по договорам подряда, и те, кто получает авторское вознаграждение (ст. НК РФ). Профессиональные вычеты по сумме равны документально подтвержденным расходам, связанным с соответствующей деятельностью. По сути, определение таких вычетов для ИП аналогично определению расходов при .

Если же документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, вычеты предоставляются по нормативам (для предпринимателей это 20 % от полученных доходов).

Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ заинтересуют тех, кто слышал о возврате или возмещении НДФЛ — например, о возврате НДФЛ за обучение. На могут претендовать лица, потратившие деньги на обучение, лечение, благотворительность, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии (ст. НК РФ). Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Имущественные вычеты предоставляются тем, кто понес затраты в связи с продажей, покупкой или строительством недвижимости (ст.

НК РФ). С 1 января 2015 года Кодекс дополнен статьей НК РФ «Инвестиционные налоговые вычеты». Инвестиционный вычет возможен, в частности, в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, если они находились в собственности у физического лица более трех лет. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и пр.) сами учитывают доходы от своей деятельности, начисляют НДФЛ и платят его в бюджет.

В общем случае самостоятельно исчисляют налог и те, кто получает доход от продажи и сдачи в аренду имущества, доход в виде выигрыша в лотерею или в другие азартные игры, а также доход от любых заграничных источников (последнее относится только к резидентам). Кроме того, собственноручно посчитать и перевести в бюджет налог должны лица: получившие подарки от физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП (за исключением имущества, машин и акций, подаренных родственниками); наследники авторских прав на произведения искусства, научные открытия и т д.

Наконец, заплатить НДФЛ обязаны физические лица, получившие деньги от работодателя (или иного налогового агента), который по той или иной причине не удержал налог. В 2015 году и ранее от физлица требовалось самостоятельно расчитать сумму налога и подать декларацию.

Начиная с 2016 года расчеты производят налоговики. Полученную величину они фиксируют в уведомлении, которое направляют в адрес физического лица. Последнему остается лишь перечислить деньги на основании полученного уведомления. Представлять декларацию при этом не нужно. Организации и предприниматели, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами по НДФЛ.

Организации и предприниматели, выплачивающие заработную плату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами по НДФЛ. Это значит, что именно работодатели (а не сами работники) должны начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать налог и перечислить его в бюджет.

Такое же правило действует и в отношении дивидендов, которые компания выплачивает своим учредителям — физическим лицам.

На практике исчислением, а также удержанием НДФЛ и его уплатой обычно занимается бухгалтерия. Приведем пример. Допустим, вознаграждение сотрудника Федорова за отработанный месяц составило 40 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты Федорова равен 5 200 руб.

(40 000 руб. х 13 %*). Эту сумму бухгалтеры перечислили в бюджет, а Федорову на руки выдали 34 800 руб. (40 000 — 5 200). При исчислении НДФЛ бухгалтерия организации — налогового агента (или ИП –налогового агента) не берет в расчет суммы, выплаченные сотруднику другими организациями или предпринимателями. При этом в отношении собственных выплат нужно соблюдать условие: величина удержанного налога не должна превышать 50% суммы выплаты сотруднику.

Агенты обязаны вести учет доходов, вычетов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах. Как правило, за основу такого регистра принимают форму 1-НДФЛ и добавляют в нее сведения о датах удержания и перечисления налога в бюджет.

Кроме того, агенты должны по требованию физических лиц выдавать им . Агенты не вправе перечислять налог на доходы физлиц за счет собственных средств. Также не разрешается прописывать в договорах, что агент берет на себя обязательство по уплате НДФЛ.

Если же агент по каким-либо причинам не смог удержать налог из доходов физического лица, то не позднее 1 марта следующего года бухгалтеру необходимо письменно сообщить об этом как физическому лицу, так и в свою налоговую инспекцию (для этого используется обычная справка о доходах по ). Если агент удержал излишнюю сумму налога, он должен в течение 10 дней сообщить об этом работнику. Тот в свою очередь вправе написать заявление на возврат, и агент обязан вернуть деньги в течение трех месяцев.

Возврат возможен за счет предстоящих платежей по НДФЛ, причем не только по данному работнику, но и по другим сотрудникам компании. В случае, когда этих денег не хватает для возврата, агент может подать заявление в свою ИФНС, и та перечислит недостающую сумму из бюджета. Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах.

Он должен самостоятельно начислить налог на свой доход, а также удержать НДФЛ из зарплаты персонала. Таким образом, ИП одновременно является и налогоплательщиком и налоговым агентом.

Соответственно, ему необходимо выполнить обязанности, относящиеся к исчислению «своего» налога (рассчитать, заплатить в бюджет и отчитаться перед инспекцией), а также в полной мере исполнить обязанности агента. Некоторые физические лица не только получают зарплату, но и имеют другие источники дохода (например, занимаются бизнесом, сдают в аренду имущество и пр.).

В этом случае нужно разграничить доходы, по которым надо начислять налог самостоятельно, и доходы, из которых налог удерживается силами агента-работодателя. По «самостоятельным» доходам необходимо начислить НДФЛ, заплатить его в бюджет и отчитаться перед налоговой инспекцией.

Теперь расскажем, от чего зависят сроки перечисления НДФЛ в бюджет. В общем случае налоговые агенты перечисляют НДФЛ ежемесячно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение сделано для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком).

Удержанный с этих выплат налог следует перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены. Налог на доходы нужно платить в бюджет по месту учета налогового агента.

Если у организации-работодателя есть , то налог с зарплаты его сотрудников надо переводить в бюджет по месту нахождения подразделения.

В случае, когда обособленное подразделение заключило гражданско-правовой договор, НДФЛ с вознаграждения следует перечислять в бюджет по месту нахождения подразделения. Предприниматели на ПСН и «вмененке» должны перечислять налог с зарплаты своих сотрудников по месту ведения деятельности (а не по месту жительства). При уплате НДФЛ агенты должны соблюдать следующее правило.

Сумму налога, превышающую 100 руб., следует перечислять в обычном порядке, а сумму менее 100 руб. платить позже, вместе с налогом за следующий месяц. Предприниматели и те, кто занимается частной практикой, три раза в год перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

Первый раз — за январь-март не позднее 25 апреля текущего года, второй раз — за январь-июнь не позднее 25 июля текущего года и третий раз — за январь-сентябрь не позднее 25 октября текущего года.

Основанием для перечисления НДФЛ служит налоговое уведомление, присылаемое инспекцией. Сумму авансовых платежей налоговики рассчитывают сами на основании декларации, поданной предпринимателем.

Итоговую сумму НДФЛ за налоговый период нужно перечислить по месту учета ИП не позднее 15 июля следующего года.

Лица, которые самостоятельно исчисляют НДФЛ, но не занимаются предпринимательством или частной практикой (арендодатели, наследники авторских прав и т д.), не делают авансовых платежей.

Они перечисляют деньги один раз (не позднее 15 июля следующего года) по месту своего жительства. В случае, когда налоговый агент перечислил налог с опозданием, он обязан заплатить пени по НДФЛ за каждый календарный день просрочки.

Первым днем просрочки считается дата, следующая за днем, когда работодатель должен был перечислить (на не перечислил) налог на доходы. Последним днем просрочки считается дата перечисления налога. Размер пеней зависит от действующей ставки рефинансирования Центробанка.

Налоговые агенты — физические лица (в том числе предприниматели) должны платить пени за каждый день просрочки в сумме одной трехсотой ставки рефинансирования, умноженной на сумму недоимки по НДФЛ. Для налоговых агентов-организаций установлены следующие правила.

Если просрочка не превышает 30 календарных дней, сумма пеней за каждый календарный день просрочки составляет одну трехсотую ставки рефинансирования, умноженную на величину недоимки по НДФЛ. Если просрочка превышает 30 календарных дней, пени складываются из двух частей. Первая часть равна одной трехсотой ставки рефинансирования, умноженной на величину недоимки по НДФЛ, за каждый календарный день просрочки, начиная с 1-го и заканчивая 30-м (включительно).

Первая часть равна одной трехсотой ставки рефинансирования, умноженной на величину недоимки по НДФЛ, за каждый календарный день просрочки, начиная с 1-го и заканчивая 30-м (включительно).

Вторая часть равна одной стопятидесятой ставки рефинансирования, умноженной на величину недоимки по НДФЛ, за каждый день просрочки, начиная с 31-го.

Добавим, что пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки должны платить и те физические лица, которые сами перечисляют НДФЛ со своих доходов. Кроме того, налоговым агентам, не удержавшим налог из зарплаты сотрудников и (или) не перечислившим его вовремя в бюджет, инспекторы назначат штраф по НДФЛ.

То же самое произойдет, если налог на доходы будет удержан и (или) перечислен не в полном объеме. Данный штраф предусмотрен статье НК РФ и составляет 20% от суммы налога, подлежащего удержанию и (или) перечислению.

Не исключено, что налоговому агенту, который не удержал из зарплаты работников НДФЛ, и перевел его в бюджет из собственных средств (кроме ситуации, когда недоимка выявлена при проверке), также придется заплатить штраф по статье НК РФ.

То же относится и к работодателям, которые перечислили налог на доходы до того, как выдали зарплату. Хотя об этом прямо не говорится в Налоговом кодексе, но именно так считают инспекторы.

Судебная практика противоречива. Есть решения, принятые в пользу ИФНС (см.

«»), но есть и решения, принятые в пользу работодателей (см.

«»). Для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, также предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату НДФЛ. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Если инспекторы сочтут, что налог не был уплачен умышленно, то величина санкции составит 40% от неуплаченной суммы налога (ст. НК РФ). Самый важный для налогоплательщика или бухгалтера вопрос — сроки сдачи отчетности по НДФЛ. Давайте посмотрим, кто,как и когда отчитывается по налогу на доходы физических лиц.

Предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, обязаны сдавать налоговые декларации.

По итогам года ИП и «частники» подают декларацию не позднее 30 апреля следующего года. В случае, когда деятельность прекратилась в середине года, предоставить декларацию необходимо в пятидневный срок с даты прекращения (налог, начисленный по такой декларации, нужно перечислить не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации).

Лица, которые самостоятельно исчисляют НДФЛ, но не занимаются предпринимательством или частной практикой, обязаны предоставить декларацию по итогам налогового периода не позднее 30 апреля следующего года. Кроме того, годовую декларацию сдают те, кто претендует на социальные или имущественные вычеты.

Налоговые агенты должны раз в год не позднее 1 марта сдать в инспекцию справки о доходах за прошедший налоговый период по . Их в общем случае заполняют на каждое физлицо, получившее доход от данной компании или предпринимателя. Кроме того, начиная с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять ежеквартальный расчет по .

Кроме того, начиная с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять ежеквартальный расчет по . В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента.

Расчет представляется в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами.

По итогам года 6-НДФЛ представляется не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Если у компании есть обособленное подразделение, то отчетность по налогу на доходы физлиц в общем случае следует представлять по месту учета таких подразделений. Предприниматели, применяющие ПСН или «вмененку», сдают отчетность в инспекцию, где они состоят на учете по месту ведения деятельности.

Налоговый агент, который выплатил доход в пользу 11 человек и более, обязан сдавать справки по и расчеты по строго . В остальных случаях отчетность допустимо представить на бумажных носителях. Налоговые агенты, не сдавшие вовремя справки по форме 2-НДФЛ, должны заплатить штраф в размере 200 руб.

за каждую справку (п. 1 ст. НК РФ). Для налоговых агентов, не представивших своевременно расчет по форме 6-НДФЛ, предусмотрена санкция по пункту 1.2 статьи НК РФ. Ее размер составляет 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета. Если налоговый агент, обязанный отчитываться по НДФЛ в электронном виде, представит справки или расчеты на бумаге, ему начислят штраф по статье НК РФ.
Если налоговый агент, обязанный отчитываться по НДФЛ в электронном виде, представит справки или расчеты на бумаге, ему начислят штраф по статье НК РФ.

Сумма штрафа составляет 200 руб. за каждую справку и каждый расчет.

Плательщиков НДФЛ, которые самостоятельно сдают отчетность по данному налогу, также привлекут к ответственности за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ. Размер штрафа равен 5% неуплаченной вовремя суммы налога на доходы, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для сдачи декларации. При этом размер санкции не может превышать 30% от данной суммы, и не должен быть менее 1 000 руб.

(п. 1 ст. НК РФ). * Для простоты мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты.

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой 284 575 Поделиться284 575284 575 Поделиться284 575Популярное за неделю181 86411 3888 26230 28986 487

Уплата НДФЛ с заработной платы: сроки

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику (, ). Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода (). При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата.

При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день ().

Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны (). Если последний день уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится на следующий рабочий день ().

4.3 Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.

Налогоплательщики НДФЛ

  1. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
  2. Физические лица, являющиеся налоговыми резиден­тами Российской Федерации.

Освобождены от уплаты НДФЛ Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему на­логообложения для сельскохозяйственных произво­дителей (единый сельскохозяйственный налог), пере­веденные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея­тельности Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактичес­ки находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на перио­ды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Лицами, не являющимися налоговыми резидентами, являются фи­зические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации ме­нее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объектом налогообложения признается доход, полученный нало­гоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющих­ся резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в Российской Федерации относятся:

  1. доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
  2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном дохо­де страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельно­стью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
  3. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
  4. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных пред­принимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельно­стью ее обособленного подразделения;

• доходы от реализации: — недвижимого имущества, находящегося в Российской Федера­ции; — в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

  1. иные доходы, получаемые налогоплательщиком от осуществле­ния деятельности в Российской Федерации, указанные в п. 1 ст. 208 НК РФ.

К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

  1. страховые выплаты при наступлении страхового случая, полу­ченные от иностранной организации;
  2. дивиденды и проценты, полученные от иностранной организа­ции;
  3. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
  4. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полу­ченные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
  5. иные доходы, получаемые налогоплательщиком от осуществле­ния деятельности за пределами Российской Федерации в соответст­вии с п.

    3 ст. 208 НК РФ.

  6. доходы, полученные от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
  7. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязаннос­тей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации;

Не признаются доходами доходы от операций, связанных с имуще­ственными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в со­ответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полу­ченных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых отношений. При определении налоговой базы учитываются все доходы налого­плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которых у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговым кодексом РФ предусмотрен один вид налоговых льгот — доходы, не подлежащие налогообложению: ст.

217 определен 41 вид доходов, не подлежащих налогообложению (государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законо­дательством и т.

д.). Налоговым периодом признается календарный год. Налоговым кодексом РФ предусмотрены четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональ­ные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты устанавливаются различным ка­тегориям налогоплательщиков в размере 3000 руб., 1000 руб., 500 руб., 400 руб. за каждый месяц налогового периода в соответствии со ст. 218 НКРФ. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплатель­щику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты установлены ст.

219 НК РФ. Предо­ставляются они на основании письменного заявления, копий докумен­тов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет при по­даче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Имущественные налоговые вычеты установлены ст. 220 НК РФ. Предоставляются они на основании письменного заявления налого­плательщика, подтверждающих документов при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной нало­гоплательщиком на новое строительство либо приобретение на террито­рии Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, может быть предоставлен до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогопла­тельщикам в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечени­ем доходов, выполнением работ, оказанием услуг в соответствии со ст. 221 НКРФ. При отсутствии подтверждающих документов установлены норма­тивы затрат в процентах к сумме начисленного дохода (от 20% до 40%) и в зависимости от категории налогоплательщиков, имеющих право на профессиональные налоговые вычеты.

Налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 9, 13, 15, 30 и 35% в зависимости от вида доходов: Налоговая ставка В отношении доходов 9%

  1. от долевого участия в деятельности организаций, полученныхв виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговы­ми резидентами РФ
  2. в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также по доходам учредителей до­верительного управления ипотечным покрытием, полученным наосновании приобретения ипотечных сертификатов участия, выдан­ных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;

15% полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, получаемых в виде дивидендов от долевого учас­тия в деятельности российских организаций 30%

  1. все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:
  1. доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций (15%);
  2. доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст.

    227.1 НК РФ, доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (13%)

35% • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводи­мых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы то­варов, работ и услуг в части превышения 4000 руб.; • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения:

  1. по рублевым вкладам — ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов;
  2. по вкладам в иностранной валюте — 9% годовых;

• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщи­ками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров:

  1. суммы процентов за пользование заемными (кредитными) сред­ствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьихдействующей ставки рефинансирования, установленной Централь­ным банком РФ на дату фактического получения налогоплатель­щиком дохода;
  2. суммы процентов за пользование заемными (кредитными) сред­ствами в иностранной валюте в размере 9% годовых

13% по всем остальным доходам Датой фактического получения дохода определяется как день: День получения дохода При получении доходов Последний день месяца, за кото­рый начислен доход В виде оплаты труда за выполнение тру­довых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) Выплаты дохода, в том числе пере­числения дохода на счета налого­плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц Иных доходов в денежной форме День получения дохода При получении доходов Передачи доходов в натуральной форме Иных доходов в натуральной форме Уплаты налогоплательщиком про­центов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобре­тения товаров (работ, услуг), при­обретения ценных бумаг В виде материальной выгоды Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога определяется в пол­ных рублях. Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп.

и бо­лее округляются до рубля. При исчислении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, не­обходимо учесть следующее:

  1. уменьшению на суммы налоговых вычетов подлежат только до­ходы, облагаемые по ставке 13%;
  2. если сумма налоговых вычетов равна или превышает сумму дохо­да, то налоговая база считается равной нулю.

Как правило, налог исчисляется и уплачивается налоговыми аген­тами. Налоговыми агентами являются российские организации, инди­видуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, выплачива­ющие доходы своим работникам, т.

е. источники выплат. Вместе с тем индивидуальные предприниматели, нотариусы, зани­мающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законода­тельством РФ порядке частной практикой, имеют доход от своей дея­тельности и налог по нему исчисляют и уплачивают сами. Кроме того, и сами физические лица могут иметь доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами, либо дохода при выплате кото­рого налоговыми агентами не была удержана сумма налога, и обязан­ности по уплате НДФЛ ложатся в этих случаях на физических лиц. Порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты налога производятся в соответствии со ст.

225, 226 и 227 НК РФ. Налоговая декларация в обязательном порядке представляется следующими налогоплательщиками:

  1. индивидуальными предпринимателями;
  2. нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, другими лицами, занимающи­мися в установленном действующим законодательством РФ порядке частной практикой;
  3. физическими лицами:
  1. получившими суммы вознаграждения от физических лиц и орга­низаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключен­ных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характе­ра, включая доходы по договорам найма или договора аренды любого имущества;
  2. получающими выигрыши, выплачиваемые организаторами лоте­рей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
  3. получающими другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  4. получающими доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  5. получающими от физических лиц, не являющихся индивидуаль­ными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
  6. получившими суммы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав;
  7. налоговыми резидентами РФ, получающими доходы от источни­ков, находящихся за пределами Российской Федерации;

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом Минфина Рос­сии.

Налоговая декларация на сумму предполагаемого дохода (инди­видуальными предпринимателями, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном законодатель­ством РФ порядке частной практикой) предоставляется по форме 4-НДФЛ. Налоговые агенты предоставляют в налоговый орган по месту сво­его учета в срок до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сведения о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц по форме, утвержден­ной приказом МНС РФ.

Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогопла­тельщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по за­явлению налогоплательщика.

Суммы налога, не удержанные с физи­ческих лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взы­скиваются за все время уклонения от уплаты налога. Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся нало­говым резидентом РФ, за пределами Российской Федерации в соответ­ствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмот­рено договором (соглашением) об избежание двойного налогообложе­ния с соответствующим государством.

Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получе­ния налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогопла­тельщик должен представить в налоговый орган официальное под­тверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответст­вующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения, а также документ о получении дохода и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

Уплата налога и предоставление отчетности

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог.

С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель.

Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.Налоговый агент обязан отчитаться за удержанный и перечисленный НДФЛ. Для этого придумали два отчета: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти документы готовят и сдают в налоговую налоговые агенты — обычных граждан заполнение и сдача 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не касается.Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

  • Суммы доходов физических лиц.
  • Даты получения дохода.
  • Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
  • Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал.

В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.Справка 2-НДФЛ сдается в налоговую налоговым агентом раз или два в год на каждое физлицо, получившее доходы.

В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога.

2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Данные о налоговом агенте.
  • Доходы, облагаемые по определенной ставке.
  • Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  • Общие суммы дохода и налога.
  • Данные о получателе дохода.

Физлица могут запросить справку 2-НДФЛ у налогового агента, например, у работодателя или скачать ее 2-НДФЛ понадобится, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов или чтобы подтвердить банку финансовое положение заемщика.Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую.

Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.Есть несколько способов заполнить декларацию:

  • воспользоваться
  • заполнить вручную и для этого ;
  • заполнить электронную декларацию ;

Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения.

Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам.

Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.Декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ.

Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают.

Формы меняются каждый год.

Что такое НДФЛ простыми словами?

Анонимный вопрос · 2 ноября 201845,3 K15 · Интересно · 36ПодписатьсяЯ пенсионер мне 80 лет.

Получаю годовые дивиденды на акции от предприятия где работал. С моих девидентов удерживается налог.

Правильно ли это удержание, и что мне делать в другом случае?46 · Хороший ответ10Я плачу налог за год 75,000, а мне заплатили за август как работающей 214 рублей 23 копейки,ну как понимать на 1. Читать дальшеОтветить151Ещё 6 комментариевНаписать комментарий.РекламаЕщё 10 ответов · 5,5 KEngineer — programmer ⚡⚡ Разбираюсь в компьютерах, технике, электронике.

· ПодписатьсяНДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Другими словами, это налог на доходы любого работающего гражданина страны.

В России он равен 13%. Если ваша зарплата равна 100 000 рублей, то НДФЛ составит 13 000 рублей, после его уплаты останется 77 000 рублей, которые гражданин волен тратить на свое усмотрение. В мире размер НДФЛ разный, колеблется от в пределах 0 — 60%. Читать далее18 · Хороший ответ1да только в любом магазине ты отдаш еще и ндс 20% и останется у тебя примерно так 77000-20%(15400)=61600 а потом.

Читать дальшеОтветить31Ещё 3 комментарияНаписать комментарий.

· 48ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации 3-ндфл. · ПодписатьсяНДФЛ, если дословно, это налог на доходы физических лиц.

Еще его называют подоходным налогом. При официальном трудоустройстве, работодатель сам его удерживает и перечисляет в бюджет из Вашей заработной платы.

Например, в месяц Ваша заработная плата 25 000 рублей, на руки Вы получаете 25 000 за вычетом 13 %, то есть 21 750. А 3 250 удерживает работодатель, это и есть. Читать далее22 · Хороший ответ6получая 25000 вы и ваше предприятие в итоге отдадите 12 413.79 ₽/мес а потом пойдете в магазин и там еще 20% и.

Читать дальшеОтветитьНаписать комментарий. · 1,7 KПодписатьсяНДФЛ — это простыми словами налог.

Т.е. Вы работали, зарабатывали деньги «потом и кровью», а затем вынуждены отдать государству 13% того, что заработали. 22 · Хороший ответ10, а правительство вам на эти деньги школу построит ?Нет. Ракету дальнего действия. Вы счастливы ?Ответить175Ещё 14 комментариевНаписать комментарий.Реклама · -16Частный SEO специалист.

Автор блога dimka1109.ru · ПодписатьсяНДФЛ – Налог на доходы физических лиц (подоходный налог или ‘налог на прибыль’) – это основной вид налога на доходы в России. Основные налоговые ставки для уплаты НДФЛ в РФ – не только 13% (ст. 224 НК РФ)10 · Хороший ответ6У меня вопрос, Я не гражданин России а Белоруссии у меня нет СНИЛС, я работаю на российскую комапнию и с меня.

Читать дальшеОтветить31Ещё 3 комментарияНаписать комментарий. · 16,3 KAequĭtas sequĭtur legem · ПодписатьсяНДФЛ — Налог на доходы физических лиц. Это подоходный налог, который на данный момент является основным видом прямых налогов.

Считается он достаточно просто: берется совокупный доход физического лица, вычитаются документально подтверждённые расходы и вычисляется установленный законом процент. Для РФ процент НДФЛ составляет — 13%.7 · Хороший ответ8скажите удержание алиментов производиться до или после вычета НДФЛ ??

ОтветитьНаписать комментарий.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()Читайте также

Налоговая отчетность (справка 6-НДФЛ)

Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ утверждена форма 6-НДФЛ, порядок её заполнения, а также формат представления расчета в электронном виде. В расчете отражается обобщенная информация не по каждому работнику отдельно, а по всем физлицам, получившим доход от работодателя: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ.

Подавать сведения необходимо в электронной форме, в случае если в течение года доходы от организации получили 25 и более человек.

В случае, если в организации трудится менее 25 человек, достаточно будет и бумажного носителя.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется.

Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (). В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать в связи предоставлением налогового вычета. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки ().

Индивидуальный предприниматель и НДФЛ

Платит ли ИП НДФЛ? Вопрос сложный, и тут все зависит от нюансов.

Во-первых, от системы уплаты налогов. Индивидуальный предприниматель, который выплачивает налоги по ЕНВД, ПСН или УСНО, не платит подоходный налог с доходов, полученных от деятельности на специальном режиме налогообложения.

Если же ИП находится на ОСНО, то он платит НДФЛ по итогам года. Во-вторых, индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ не только за себя, но и за своих наемных работников (в случаях, когда они есть). Но, как уже было замечено выше, это вопрос неоднозначный.

Если вы индивидуальный предприниматель, получили на протяжении отчетного года доход, который по законодательству Российской Федерации облагается налогом, и он был получен не от основного вида деятельности, то НДФЛ за него вы обязаны уплатить. Примером такого дохода может быть сумма, полученная за продажу транспортного средства или недвижимости.

К содержанию

Похожие главы из других книг:

Из книги Как правильно применять «упрощенку» автора Курбангалеева Оксана Алексеевна Налог на доходы физических лиц С выплат в пользу работников организации, применяющие УСН, обязаны удерживать и перечислять в бюджет:– налог на доходы физических лиц;– взносы на обязательное пенсионное страхование;– взносы на страхование от несчастных случаев на Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налог на доходы физических лиц, исчисляемый с работников Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной налог, который уплачивают физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.НДФЛ – это один из важнейших налогов по Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налог на доходы физических лиц, взимаемый с предпринимателей Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уже рассматривался выше как один из платежей, уплачиваемых налогоплательщиками за своих работников.НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели, применяющие общий Из книги «Упрощенка» с нуля.

Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налог на доходы физических лиц для предпринимателя Если индивидуальный предприниматель применяет общий режим налогообложения, то, помимо НДС, он уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В качестве объекта налогообложения целесообразно использовать доходы за Из книги Ценные бумаги – это почти просто!

автора Закарян Иван Ованесович Налог на доходы физических лиц Порядок исчисления налога на доходы физических лиц установлен гл. 23 Налогового кодекса РФ.В соответствии со ст.

207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Из книги Учет и налогообложение расходов на страхование работников автора Никаноров П С 4.5. Налог на доходы физических лиц 4.5.1. Общие положения При исчислении налога на доходы физических лиц организациям и индивидуальным предпринимателям следует руководствоваться ст.

213 НК РФ, согласно п. 3 которой в налоговую базу по вышеуказанному налогу не включаются Из книги Налоговое право. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич 85. Налог на доходы физических лиц В настоящее время налог взимается на основании гл.

23 НК РФ. Этот налог традиционно является основным среди налогов с населения.

Налог на доходы – это общегосударственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам.Налог Из книги Механизм уплаты налогов при многоуровневой структуре организации автора Мандражицкая Марина Владимировна Глава 23. Налог на доходы физических лиц Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также Из книги Налоговое право.

Конспект лекций автора Белоусов Данила С. 18.4. Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, который обращен непосредственно к доходам граждан-налогоплательщиков.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми Из книги Бухгалтерский учет с нуля автора Крюков Андрей Витальевич Налог на доходы физических лиц В соответствии с налоговым законодательством из начисленной заработной платы своих работников работодатель должен удержать налог на дохода физических лиц (НДФЛ) и перечислить его в бюджет государства.

В название налога включен термин Из книги Уплата налогов и сборов: как получить отсрочку автора Клокова Анна Валентиновна 6.3. Налог на доходы физических лиц Налогу на доходы физических лиц посвящена Глава 23 НК РФ. В отношении работников (иных физических лиц), получивших от организации или в результате отношений с ней доходы, облагаемые НДФЛ, организация признается налоговым агентом, который Из книги Индивидуальный предприниматель: учет и налогообложение разных видов деятельности автора Вислова Антонина Владимировна 2.1.2.

Налог на доходы физических лиц НалогоплательщикиНалогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми Из книги Бюджетная система РФ автора Бурханова Наталья 34. Налог на доходы физических лиц Подоходный налог – один из важнейших налогов, формирующих бюджеты современных государств, охватывает различные источники доходов граждан, так как связан с различными сферами их деятельности.Налогоплательщиками налога на доходы Из книги Бюджетная система РФ: конспект лекций автора Бурханова Наталья ЛЕКЦИЯ № 9. Налог на доходы физических лиц Подоходный налог – один из важнейших налогов, формирующих бюджеты современных государств, охватывает различные источники доходов граждан, так как связан с различными сферами их деятельности.Налогоплательщиками налога на Из книги Заработная плата: начисления, выплаты, налоги автора Турсина Елена Анатольевна 3.1.

Налог на доходы физических лиц Из книги Пособие начинающему капиталисту. 84 шага к успеху автора Химич Николай Васильевич 6.6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налог на доходы физических лиц – это основной налог, который уплачивают физические лица – граждане РФ и иностранные граждане.

ВАЖНО Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это аналог налога на прибыль организаций применительно к

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  1. в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
  2. стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  3. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  4. суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%. К таким доходам относятся:

  1. сдача имущества в аренду;
  2. выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  3. продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  4. дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).
  5. заработная плата;
  6. доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%). Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+