Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Являетесь ли вы налоговым резидентом рф

Являетесь ли вы налоговым резидентом рф

Являетесь ли вы налоговым резидентом рф

Подтверждение статуса


Если лицу в данный период времени требуется подтверждение статуса налогового резидента РФ, для этого необходимо составить соответствующее заявление. Обычно подобная процедура связана с выплатами, однако если ситуация не имеет отношения к этим процессам, то законодательство никак не обязывает подтверждать имеющийся статус, хотя можно сделать это по собственному желанию, если по какой-то причине это необходимо, такой вариант не запрещен.

Справка требуется для исключения двойного налогообложения, это основное ее назначение.

К заявлению должны быть также приложены документы, которые могут послужить свидетельством получения доходов в другом государстве. Допускаются копии документов, которые должны иметь печать и подпись. В качестве подтверждения может выступать договор или решение о выплате дивидендов или прочие подобные варианты.

Если необходимо подтвердить резидентский статус за период, превышающий трехлетний срок, то могут потребоваться дополнительные свидетельства уплаты налогов.

Заявление, поданное в соответствии со всеми требованиями, рассматривается на протяжении 30 дней, после чего по нему может быть вынесено решение. Для подтверждения статуса налогового резидента РФ образец заявления станет удобной возможностью увидеть, как этот документ должен быть составлен и заполнен.

Если вы в чем-то сомневаетесь, то можно посмотреть, как именно указываются данные в образце.

Важно правильно заполнить форму и указать все необходимые сведения, чтобы получить положительное решение о подтверждении статуса.

Однако если физическое лицо не представит необходимые документы, то оно не может рассматриваться в качестве резидента, поэтому также следует и позаботиться о том, чтобы все бумаги были в порядке, особенно те, которые содержат информацию о выплате налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

По мнению ФНС РФ, ставка 13% применяется в том случае, если соответствующие выплаты предусмотрены трудовым или гражданско-правовым договором.

Иные выплаты, производимые в пользу иностранных высококвалифицированных специалистов (материальная помощь, подарки и т.д.), должны облагаться НДФЛ по налоговой ставке в размере 30%.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации для целей применения законодательства о КИК.

Заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

^ В соответствии с Приказом представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 :

  1. по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3
  2. лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)
  3. ;

Cправочно: В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000». В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965». К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

По желанию заявителя к заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); документы, подтверждающие право владения имуществом; решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов; копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или иные первичные документы. Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При необходимости заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, необходимо приложить указанную форму к заявлению о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Заверение формы, установленной законодательством иностранного государства осуществляется в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Что делать с налогами, если долго живешь не в России?

У меня вопрос про статусы налогового резидента и налогового нерезидента.Как быть, если ты больше 183 дней живешь не в России? И касается ли это граждан РФ, которые живут за границей, но работают в российских компаниях?Стоит ли волноваться тем, у кого есть собственная недвижимость в России с подтвержденными документами покупки, даже если ты там не живешь?АзатАзат, давайте разбираться по порядку.

Кристина Фролова юристНалоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство тут значения не имеет.Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения.
Гражданство тут значения не имеет.Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. То есть, отвечая на ваш вопрос, это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ.

Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.Есть исключения. Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%.

Так, нерезиденты — участники российских компаний платят 15% с полученных дивидендов.НДФЛ 13% со своих доходов платят:

  • Члены экипажей российских судов.
  • Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
  • Беженцы.
  • Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
  • Нерезиденты-иностранцы, работающие по патенту или являющиеся высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями.

Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество.

Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника. не отличается. Нерезидентам, как и резидентам, также придется платить налог на землю или машину в РФ, если они есть Беспокоиться нерезидентам нужно, если они решат продать свою недвижимость в РФ ранее налог с дохода от продажи имущества составит 30%.Причем нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты, поэтому не получится.

и Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите.

На самые интересные вопросы ответим в журнале.336264 декабря 2017Тэги

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читали9 мар 314K2Екатерина Мирошкина, экономист6 мар 516K19Екатерина Мирошкина, экономист5 мар 3812K10Марина Суховская, юрист3 мар 495K13Шорты21 фев 479K3Екатерина Мирошкина, экономист19 фев 13418K1417 фев 244K1Алексей Кашников, ИП на УСН «Доходы» с 2011 года17 фев 299K614 фев 166K25Екатерина Мирошкина, экономист13 фев 18722K4113 фев 5271K31Антон Дыбов, эксперт по налогообложению12 фев 3112K11

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

  1. все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
  2. иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами.

Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков.

Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Кто узнает, что вы нерезидент

Депозитарий и брокер самостоятельно никак не могут узнать о том, что вы уехали из России.

В их глазах вы останетесь налоговым резидентом, и ваши доходы будут облагаться по ставкам резидента — 13%, как вы и пишете.Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников. Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.Это не значит, что сейчас налоговая никак не сможет узнать о вашем переезде за границу.

Что делать? 04.12.17Вероятно, в первые полгода после приезда в ЕС у вас возникнет потребность открыть там банковский счет.

В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ, чтобы доначислить вам налог.С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент.

Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено. С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет.
С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет.

Если ИФНС узнает о том, что вы фактически стали налоговым нерезидентом, а налоги платили как резидент, вам могут доначислить НДФЛ, а также и Поэтому заявлять о смене своего статуса лучше самостоятельно.

Расчет времени пребывания в России

Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г.

№ ОА-3-17/1702). Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается. Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента. Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Цель поездки, дни которой включаются в расчет 183 дней, необходимо подтвердить документально.

Ситуация: на основании каких документов можно установить время пребывания в России, чтобы определить свой налоговый статус (резидент или нерезидент) в целях расчета НДФЛ? В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране.

Так, даты въезда в Российскую Федерацию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  1. в загранпаспорте;
  1. в дипломатическом паспорте;
  1. в служебном паспорте;
  1. в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  1. в миграционной карте;
  1. в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т.

ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557). Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы.

Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде.

Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г.

№ АС-3-3/1855. Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом?

Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России. При определении налогового статуса (лицо нерезидент или резидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в РФ. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым .

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым .

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее.

Такой порядок расчета подтверждает Минфин России в письмах от 21 марта 2011 г.

№ 03-04-05/6-157, от 4 июля 2008 г. № 03-04-06-01/187 и от 3 июля 2008 г. № 03-04-05-01/228. Если человек выезжает за границу, то пока он не вернется, отсчет 183 дней прерывается. Исключения составляют только . Во всех остальных случаях (в т. ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.

ч. при нахождении в загранкомандировке или отпуске за рубежом) период нахождения за границей не включается в число дней пребывания на территории России.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Подтверждает данный вывод и Минфин России в письме от 26 июля 2007 г. № 03-04-06-01/268. Пример определения налогового статуса человека (резидент или нерезидент) для целей НДФЛ.

В течение года человек неоднократно ездил в загранкомандировки по работе Работа гражданина Молдавии А.С. Кондратьева связана с командировками. В течение 2015 года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней. Кроме того, Кондратьев выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию).

В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел:

  1. на территории России 181 день (365 дн. – 184 дн.), то есть менее 183 дней.
  2. за границей – 184 дня (160 дн. + 24 дн.);

Кондратьев признается налоговым нерезидентом. Ситуация: прерывается ли 12-месячный период при определении налогового статуса иностранца, который в связи с окончанием срока разрешения на пребывание в России выезжает из страны?

В следующем году он вновь въезжает в РФ. Нет, не прерывается. Законодательством установлен единый порядок, по которому определяется налоговый статус человека при расчете НДФЛ для недезидентов. Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России 183 календарных дня и более, он признается налоговым .

Если в течение 12 следующих подряд месяцев человек находился в России менее 183 календарных дней, он является налоговым . Это следует из положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 5 мая 2008 г.

№ 03-04-06-01/115. Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. При этом если НДФЛ со своего дохода человек платит самостоятельно, то 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 НК РФ).

Прерывание данного срока законодательством не предусмотрено (в т. ч. по причинам, например, расторжения или повторного заключения трудового договора, выезда и обратного въезда на территорию России). В то же время количество дней пребывания человека в России (менее или более 183 дней) в течение 12-месячного периода прерываться может.

Это подтверждают положения пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Если человек выезжал за границу для лечения или обучения (на срок не более шести месяцев), то 12-месячный период не прерывается. Продолжительность поездок включается в расчет 183 дней (п.

2 ст. 207 НК РФ). При этом цель поездки необходимо подтвердить документально (например, при прохождении лечения – договором с медицинским учреждением, справкой с указанием времени его проведения и копией паспорта с отметкой пограничного контроля) (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Если человек покидал РФ по другим причинам (в т.

ч. в связи с переоформлением миграционных документов, прекращением трудового договора), то 12-месячный период, по которому определяется налоговый статус человека, также не прерывается. Однако дни пребывания за границей из расчета 183 дней нужно исключить (письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123).

Как узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Многих российских работодателей интересует статус их рабочего как налогоплательщика.

Как определить статус налогового резидента РФ? Может ли организация являться таковым?

Есть ли различия между резидентом и нерезидентом? Наши специалисты в статье объясняют нюансы данного понятия, и вы сможете ознакомиться с особенностями статуса «налоговый резидент РФ». О данном понятии вы можете найти информацию в Налоговом кодексе нашего государства – статья № 207 соответствующего документа.

Согласно установленному определению, налоговым резидентом вы являетесь в том случае, когда находитесь на территории нашей страны больше чем 183 дня на протяжении годового периода (по календарю). В противном случае такой налогоплательщик налоговым резидентом не считается.

Вы будете иметь статус налогового нерезидента. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). Специалисты утверждают, что, исходя из законов РФ, на определение статуса физического лица как налогоплательщика влияет его время пребывания на территории нашей страны.

А вот гражданство в таких случаях учитывать не принято. В статье № 207 соответствующего кодекса нашего государства объясняются некоторые нюансы данного понятия: физическое лицо может официально считаться находящимся на территории страны даже тогда, когда по факту имел место быть выезд за границу РФ, но только на короткий период – до шести месяцев.

Причинами такого выезда за рубеж нашей страны могут быть:

  • Трудовой контракт для работы на морских месторождениях углеводородного сырья.
  • Лечение.
  • Обучение.

ФНС разработала ряд официальных писем, в которых идет речь о порядке определения интересующего статуса. Установлено следующее условие: вы можете не проживать на территории нашей страны на протяжении 183 дней (за годовой период по календарю), но все равно будете иметь статус налогового резидента.

Для этого следует иметь постоянное место жительства в РФ.

При этом данный статус необходимо подтверждать по истечении годового периода – требование для всех налогоплательщиков РФ.

Являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Приведем в таблице условия, при которых в 2017 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.

Налоговыми резидентами РФ являются (, ) организации: физические лица: — российские организации — фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев*; — иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора; — российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ независимо от продолжительности пребывания за рубежом — иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения * Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

Порядок налогообложения

^ Порядок налогообложения полученных доходов, а именно способ уплаты НДФЛ, зависит от самого дохода. Например, если гражданин получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ ().

В случае же если гражданин продал квартиру, находящуюся в РФ, то он сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ () в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. , НК РФ). Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений ().

Перерасчет НДФЛ при изменении налогового статуса

В течение года статус налогоплательщика может поменяться, например, из-за командировок.

Так как от статуса зависят ставки НДФЛ и права на налоговые вычеты, при его смене сумму НДФЛ нужно пересчитать. Работник был нерезидентом, а стал резидентом Работник был резидентом, а стал нерезидентом Если физлицо стало резидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 13%.

  • Налоговая база пересчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е.

    доходы, начисленные с начала года, уменьшаются на налоговые вычеты.

  • Рассчитывается НДФЛ по ставке 13%.
  • Остаток налога, который не удалось зачесть до конца года, физлицо может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию. При этом работодатель должен отразить эту сумму в справке 2-НДФЛ как излишне удержанный налог.
  • Определяется сумма переплаты по НДФЛ.
  • Полученная переплата засчитывается в счет НДФЛ с последующих выплат.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ с отражением излишне удержанного налога Пример.

Перерасчет НДФЛ при изменении статуса с нерезидента на резидента. Дерару Жепордье с января по июнь начислялась зарплата в 30 000 руб.

в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30%. За полгода всего удержали НДФЛ в 54 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30%).

К концу июля Дерар стал налоговым резидентом РФ. Так как у работника есть ребенок, он заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

  • Рассчитываем налог по ставке 13%: 200 200 руб.

    х 13% = 26 026 руб.

  • Определяем сумму переплаты по НДФЛ: 54 000 руб. — 26 026 руб. = 27 974 руб.
  • Определяем налоговую базу за 7 месяцев, уменьшая ее на сумму вычета: (30 000 руб.

    х 7 мес.) – (1 400 руб. х 7 мес.) = 200 200 руб.

  • Сумму переплаты засчитываем в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат.

Если физлицо стало нерезидентом, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30%.

  • Определяется сумма доначисленного налога.
  • НДФЛ нужно удержать до конца года. При невозможности удержания работодателю необходимо сообщить в НФНС.
  • НДФЛ считается по ставке 30%.
  • С начала года восстанавливаются (обнуляются) все представленные налоговые вычеты

Образец сообщения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ Пример.

Перерасчет НДФЛ при изменении статуса с резидента на нерезидента. Василисе Петровой с января по август начислялась зарплата в 20 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13%.

У Василисы есть ребенок, и ей предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб. За восемь месяцев удержанный НДФЛ составил 20 800 руб. (20 000 руб. х 8 мес. х 13%).

К концу сентября Василиса утратила статус резидента РФ, значит зарплату за сентябрь и последующие выплаты нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Бухгалтеру нужно пересчитать НДФЛ следующим образом:

  • Сумма доначисленного налога: (54 000 руб.

    – 20 800 руб.) = 33 200 руб.

  • Рассчитываем налоговую базу за 9 месяцев, восстанавливая с начала года представленные вычеты: (20 000 руб.

    х 9 мес.) = 180 000 руб.

  • Определяем НДФЛ по ставке 30%: 180 000 руб.

    х 30% = 54 000 руб.

  • Сумму неудержанного НДФЛ нужно удерживать с последующих выплат Василисе, начиная с сентября.

Вопросы-ответы

  1. Вопрос 1: Считаюсь ли я НР Российского государства, если с начала года прожил на её территории сто девяносто дней, однако потом уехал до конца этого года жить за пределы государства?

Ответ: При определении налогового статуса ФЛ нужно брать в учёт двенадцатимесячный период, который и определяет дату приобретения им прибыли, в т. ч. начавшийся в одном налоговом календарном периоде и длящийся в другом налоговом году.

  1. Вопрос 2: Здравствуйте! Можете подсказать, по каким документам определяется статус резидентства для гражданина Российской Федерации?

Ответ: Нужны следующие документы: паспорт гражданина Российской Федерации; отметка о пересечении границы для того, чтобы ежемесячно контролировать пребывание на территории России.

  1. Вопрос 3: Я оформила Разрешение на Временное Пребывание. Буду ли я являться резидентом РФ после аннулирования РВП?

Ответ: Налоговым резидентом является человек, который живёт на территории Российской Федерации на протяжении ста восьмидесяти трёх календарных дней.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам: Москва и Московская область: +7 (499) 110-89-42 (звонок бесплатен) Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 385-56-34

(Пока оценок нет)

Загрузка. Adblockdetector

Особенности налогообложения доходов граждан Армении

Из положений пункта 2 статьи 14 Соглашения между Российской Федерацией и Республикой Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28.12.1996 следует, что доходы, выплачиваемые резиденту Армении российским нанимателем, могут облагаться налогом в Российской Федерации.

С 01.01.2015 вступил в силу Договор о Евразийском Экономическом Союзе.

Из положений статьи 73 этого Договора следует, что с 01.01.2015 доходы, выплачиваемые российскими работодателями, в том числе физическими лицами, гражданам Армении по трудовым договорам, облагаются в России по ставке 13 процентов независимо от налогового статуса получателей этих доходов, если работа выполняется ими на территории России. Как в Письме России от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@ для применения работодателем-организацией ставки налога в размере 13 процентов в отношении доходов от работы по найму получение налогоплательщиком специального удостоверения (подтверждения) от российского налогового органа не требуется.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+