Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как поставить ос на приход без документов

Как поставить ос на приход без документов

Как поставить ос на приход без документов

Оглавление:

Настройка параметров начисления амортизации ОС в 1С 3.0


Переходим к закладке 1С «Бухгалтерский учет»: Вот здесь в первую очередь мы и указываем счет, на котором будет учитываться наше основное средство в 1С 8.3. В общепринятом хозрасчетном плане счетов это счет 01.01. Далее указываем, как приобреталось основное средство: куплено, , получено безвозмездно и так далее.

Следом указываем порядок учета, то есть будет объект амортизироваться, или его стоимость останется неизменной.

Если выбрать, что стоимость основного средства меняться не будет, заполнять на этой закладке (как и на следующей) больше ничего не надо. Такой порядок учета применяется редко, поэтому мы укажем, что амортизация начисляться будет. Устанавливаем счет и способ начисления.

Самый простой и популярный способ у предприятий – это линейный. Он означает, что стоимость объекта учета будет уменьшаться равными долями на протяжении всего срока полезного использования.

Существует еще несколько различных способов начисления, но в этой статье мы их рассматривать не будем. Осталось указать, на какой счет пойдет амортизация, и срок эксплуатации в месяцах.

Для определения этого срока существует специальная

«Классификация основных средств по амортизационным группам»

. Амортизационную группу можно указать в элементе справочника «Основные средства». Закладка «Налоговый учет»: Здесь указываем только срок эксплуатации и при необходимости специальный коэффициент.

Он может повышать или понижать сумму начисления амортизации.

Амортизационная премия – это часть первоначальной стоимости, которую можно сразу списать на расходы, которые пошли на покупку объекта.

Наше видео про поступление и принятие к учету основного средства в 1С 8.3: Читайте другие наши статьи в .

Остались вопросы? СПРОСИТЕ в комментариях! Поиск: Наши услуги Калькулятор внедрения 1C Наш канал про 1С 8.3 и 8.2 Новые материалы по 1 С Свежие записи Правила сайта

    Программы 1С:
    Услуги:
    Компания:

X Отправить

Как поставить на баланс основные средства без документов. Присвоение инвентарного номера

И в бухгалтерском, и в налоговом учете ОС признается имущество, которое используется в хозяйственной деятельности компании (не потребляется как сырье и материалы и не продается как товары).

Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб., а срок полезного использования — больше 12 месяцев (п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ, п. п. 4 , ПБУ 6/01).Имущество, не отвечающее этим требованиям, в составе ОС не учитывается и не амортизируется. Стоимость такого имущества учитывается в расходах и в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли — при передаче его в эксплуатацию (пп.
Стоимость такого имущества учитывается в расходах и в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли — при передаче его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Способ первый: выявление основного средства по результатам инвентаризации

Самый простой способ – выявить такое основное средство в результате инвентаризации.

Для целей налога на имущество такой объект принимается к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости (п. 36 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н).

При определении такой стоимости могут быть использованы прайс-листы организаций-изготовителей, сведения органов государственной статистики, торговых инспекций или информация в СМИ. Также могут быть привлечены профессиональные оценщики (абз.

2, 3 п. 29 Методических указаний).

Рыночная стоимость объекта признается доходом и в налоговом учете (п. 20 ст. 250, п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).

Кроме того, обнаруженное при инвентаризации имущество учитывается в качестве амортизируемого объекта (п. 1 ст. 257 НК РФ). Заметим, для получения экономии на налоге на имущество компании нередко занижают стоимость, по которой объект принимается на бухгалтерский учет.

Это выгодно и для целей налога на прибыль. Ведь эту сумму придется признать в налоговых доходах. В этом нюансе и таится налоговый риск, поэтому во избежание претензий стоимость нужно тщательно подтверждать документами.

Таким образом, этот способ невыгоден для прибыльных компаний.

Помимо возникновения налога на имущество, компании придется единовременно признать в доходах рыночную стоимость объекта.

Для убыточной компании такой способ поставить ОС на учет будет не настолько обременительным. Ее платежи возрастут лишь на сумму налога на имущество.

УСН

Организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме (ст.

6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Поэтому при отражении в бухучете основных средств, требующих монтажа, , что и при общей системе налогообложения. О том, как учитывать поступление основных средств при расчете единого налога, см.

.

Как отразить в учете прием ТМЦ на ответственное хранение

Документальное оформление приема товарно-материальных ценностей на ответственное хранение зависит от того, приняты они по договору хранения или нет.

Поступление ТМЦ на хранение, а также их возврат собственнику отражайте проводками: – получены ТМЦ на ответственное хранение; – возвращены ТМЦ, принятые на хранение.

Объект ОС получен безвозмездно

При получении объекта основных средств по договору дарения первоначальной стоимостью признается текущая рыночная стоимость имущества на дату принятия к бухучету на счет 08 (). Проводка при этом будет такая: Дебет счета 08 – Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» Напомним, что доходы будущих периодов будут относиться на прочие доходы по мере начисления амортизации безвозмездно полученного объекта основных средств (): Дебет счета 98 – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» Например, организация получила безвозмездно станок, который планируется использовать в основном производстве.

Его рыночная стоимость определена в размере 218 300 рублей. Срок полезного использования установлен равным 37 месяцев.

Амортизация начисляется линейным способом.

Отразим сказанное выше в бухгалтерском учете: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. Получен станок 08 98 218 300 Станок принят к учету в составе объектов ОС 01 08 218 300 Начислена ежемесячная амортизация (218 300 / 37) 20 «Основное производство» 02 «Амортизация основных средств» 5 900 Признана часть доходов будущих периодов в качестве дохода текущего периода 98 91, субсчет «Прочие доходы» 5 900

Как оприходовать основное средство при покупке — проводки и примеры учета ОС

Цена актива прописывается в договоре поставки или купли-продажи.Как правило, стороны формируют бланк акта по типовой форме:

  • – если приобретается за плату несколько активов идентичного типа.
  • – для единичных объектов, отличных от недвижимости;
  • – исключительно для передаваемых сооружений;

Если принимается оборудование на складе без использования в качестве ОС, то используется .Учет таких затрат производится на основании документов:

  • накладные;
  • акты оказания услуг, работ.

Покупка ОС включает расходы на оплату стоимости по договору, а также иные траты сопутствующего характера – транспортные, монтажные и другие.На полученный объект заводится .

Основания при получении объекта в качестве взноса в уставный капитал

Еще один возможный способ, это оприходования основного средств в результате .

В этом случае документальное оформления для учета включает:

  1. документация сборно-монтажного и испытательного характера — набор зависит от того, кем эти работы проводятся — подрядчиком или собственными силами;
  2. документы об оценке стоимости ОС оценщиком;
  3. если требуется доставка объекта, то нужна транспортная накладная или путевой лист.

Способ второй: безвозмездное получение объекта от учредителя с долей участия более 50 процентов

Основное средство без документов может поступить от учредителя – физического лица, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов. В этом случае потерь по налогу на прибыль не будет, так как, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, стоимость такого объекта не учитывается при определении налоговой базы. Но для сохранения льготы объект нельзя передавать третьим лицам в течение одного года со дня его получения.

Для целей налога на имущество основное средство, полученное от учредителя безвозмездно, оценивается так же, как и в случае с выявлением его при инвентаризации – по рыночной стоимости (п.

7, 10, 12 ПБУ 6/01). Однако в целях налогового учета используется несколько иная методика. Полученное безвозмездно имущество включается в состав ОС по стоимости, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости (п. 1 ст. 257, п. 8 ст. 250 НК РФ).

Информация о цене должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, если учредитель предоставит документы, подтверждающие покупку объекта основных средств дороже рыночной цены, то амортизироваться будет именно эта сумма, что может принести компании налоговую выгоду.

При этом у физического лица никакого увеличения НДФЛ не будет.

В общем случае безвозмездная передача имущества облагается НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в нашем случае передающей стороной является физическое лицо – неплательщик НДС.

Следовательно, потерь на этом налоге (а также вычетов) не будет. Основным отличием этого способа от предыдущего является отсутствие необходимости признавать в налоговом учете доходы, в то время как налоговые расходы возникают и оцениваются на основании первичных документов учредителя.

При этом возможно возникновение разницы в первоначальной стоимости объекта в бухгалтерском и налоговом учете, что выгодно для снижения налога на имущество.

Неотфактурованные поставки: как принять товары на учет без документов

Можно смело сказать, что каждый бухгалтер хотя бы раз в жизни сталкивался с ситуацией, когда документы, подтверждающие приобретение товарно-материальных ценностей, приходят позже их фактического получения.

Какие сложности возникают при этом и как их разрешить? Сложности бухучета Абсолютно все хозяйственные операции в бухгалтерском учете отражаются на основании первичной учетной документации. Это установлено в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вместе с тем если к покупателю перешло право собственности на полученное имущество, то данный актив должен быть отражен на счетах бухгалтерского учета. Приход без документов В статье 223 Гражданского кодекса РФ сказано, что переход права собственности на вещь происходит в момент ее передачи по договору. Конечно, при условии, что иное не установлено условиями сделки.

Передачей признают вручение вещи покупателю, а также ее сдачу транспортной организации для отправки клиенту или в организацию связи для пересылки (ст. 224 ГК РФ). Таким образом, если организация получила товарно-материальные ценности (ТМЦ) и в договоре не закреплен особый порядок перехода права собственности, то имущество становится собственностью компании и отражается на балансе. А если сопроводительные документы на ТМЦ отсутствуют?

Тогда имеет место так называемая неотфактурованная поставка. Таковой считается поставка материальных запасов, поступивших в организацию без расчетных документов (п.

36 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее — Методические указания). Обратите внимание: если документы на ТМЦ получены в том же месяце, в котором была осуществлена поставка, или в следующем месяце, но до даты составления соответствующих бухгалтерских регистров, то активы можно оприходовать в обычном порядке (п.

38 Методических указаний). Если в указанный промежуток времени документы от поставщика так и не поступили, действует следующий порядок. Оприходование неотфактурованных поставок на склад производится на основании акта о приеме материалов по форме № М-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а.
Оприходование неотфактурованных поставок на склад производится на основании акта о приеме материалов по форме № М-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а.

При поступлении товаров составляется акт по форме № ТОРГ-4, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Второй экземпляр акта направляется поставщику (п. 37 Методических указаний). По какой цене учитывать ценности?

Ответ на этот вопрос содержится в п. 39 Методических указаний. Если компания учитывает материальные запасы в учетных ценах, то они и применяются при оприходовании неотфактурованных поставок. В противном случае берутся рыночные цены, и тогда, на наш взгляд, организация для отражения неотфактурованных поставок может исходить из договорных цен.

Ведь пока не доказано обратное, предполагается, что цена, указанная в договоре, соответствует рыночной.

Кроме того, использовать договорные цены по неотфактурованным поставкам позволяет Инструкция по применению Плана счетов.

В комментариях к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сказано, что стоимость неотфактурованных поставок определяется исходя из цены и условий, предусмотренных в договоре. пример 1 Оптовая компания «Максимум» в сентябре 2010 г.

получила на основании договора поставки партию товаров без сопроводительных документов.

По условиям договора право собственности на товар переходит в момент получения покупателем товаров.

В договоре цена не указана, поэтому организация оприходовала товар по ценам приобретения аналогичных товаров в прошлом месяце. Стоимость ТМЦ составила 500 000 руб. (без НДС). Учетной политикой предусмотрено, что учет товаров ведется без использования счетов 15 и 16.

Дебет 41 Кредит 60, субсчет «Неотфактурованная поставка» — 500 000 руб.

— оприходованы товары, полученные без сопроводительных документов. Когда первичка появилась После того как в организацию поступят документы, бухгалтер должен внести исправления в бухгалтерский учет.

Правила такой корректировки будут зависеть от того, использовала ли организация ТМЦ в своей деятельности, а также сдана ли годовая отчетность. Если товары на момент получения документов не реализованы (материалы не переданы в производство) и годовая бухгалтерская отчетность не сдана, бухгалтер просто откорректирует их стоимость в бухгалтерском учете (п.

40 Методических указаний). пример 2 Продолжим предыдущий пример.

Предположим, поставщик представил документы в ноябре 2010 г. Бухгалтер сверил цены и обнаружил, что в накладной указана другая стоимость товаров — 649 000 руб. (в том числе НДС 99 000 руб.).

Дебет 41 Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками» — 50 000 руб. — увеличена стоимость товаров; Дебет 60, субсчет «Неотфактурованная поставка» Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками» — 500 000 руб.

— отражена задолженность перед поставщиком; Дебет 19 Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками» — 99 000 руб. — учтен НДС по полученным материалам. Заметим, что некоторые бухгалтеры предпочитают вносить исправления с помощью сторнировочных записей. На наш взгляд, оба варианта имеют право на существование.

На наш взгляд, оба варианта имеют право на существование. Бухгалтер выбирает наиболее удобный. Может случиться так, что документы в компании появятся после того, как годовой баланс будет сдан.

В такой ситуации бухгалтер не должен менять учетную стоимость ТМЦ, даже если они еще не использованы в деятельности организации. Необходимо уточнить расчеты с поставщиками, а суммы разницы между учетной стоимостью оприходованных материалов и их фактической себестоимостью включить в состав:

  1. прочих доходов как прибыль прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ оказалась меньше стоимости неотфактурованной поставки;
  2. прочих расходов как убыток прошлых лет, если фактическая стоимость ТМЦ превысила стоимость неотфактурованной поставки.

Корректировку нужно сделать в том месяце, в котором поступили расчетные документы. Такой порядок действий прописан в п.

41 Методических указаний. Применять в рассматриваемой ситуации правила ПБУ 22/2010

«Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»

бухгалтер не должен.

Это связано с тем, что неотфактурованная поставка не может быть признана ошибкой на основании п.

2 ПБУ 22/2010. пример 3 Изменим условия примера 2. Допустим, документы поступили в организацию в мае 2011 г. На момент получения первички товары еще не были реализованы.

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 60, субсчет «Расчеты с поставщиками» — 50 000 руб. — отражен убыток прошлых лет; — 99 000 руб. — отражен НДС по полученным материалам.

А если на дату получения от поставщика документов ТМЦ уже использованы в деятельности компании?

Если бухгалтерская отчетность еще не сдана, на наш взгляд, логично откорректировать учет с помощью сторнировочных записей. пример 4 Изменим условия примера 2. Неотфактурованная поставка была реализована в октябре 2010 г., то есть до даты получения документов. Стоимость продажи — 826 000 руб. (включая НДС 126 000 руб.). октябрь 2010 г.
(включая НДС 126 000 руб.). октябрь 2010 г. Дебет 62 Кредит 90-1 — 826 000 руб.

— учтена реализация товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 — 126 000 руб. — начислен НДС; Дебет 90-2 Кредит 41 — 500 000 руб. — списана стоимость реализованных товаров; Дебет 90-9 Кредит 99 — 200 000 руб.

— отражен финансовый результат от сделки; ноябрь 2010 г. — сторно 500 000 руб. — сторнирована стоимость неотфактурованной поставки; — сторно 500 000 руб.

— сторнирована стоимость реализованных товаров; Дебет 90-9 Кредит 90-2 — сторно 200 000 руб. — сторнирован финансовый результат от реализации неотфактурованной поставки; — 550 000 руб.

— отражена стоимость товаров на основании полученных документов; — 99 000 руб. — учтен «входной» НДС; — 550 000 руб. — уточнены расходы по реализации товаров; Дебет 90-9 Кредит 99 — 150 000 руб. — отражен финансовый результат от продажи товаров с учетом новых цен. Если неотфактурованная поставка уже использована в деятельности компании и отчетность сдана, то на момент получения документов от поставщика организация должна действовать так же, как в случае, когда товары реализованы не были.

Если неотфактурованная поставка уже использована в деятельности компании и отчетность сдана, то на момент получения документов от поставщика организация должна действовать так же, как в случае, когда товары реализованы не были. То есть корректировка производится с помощью счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Утром — документы, к вечеру — расход В отличие от бухгалтерского в налоговом учете нет такого понятия, как неотфактурованная поставка.

При расчете налога на прибыль организация учитывает расходы только при наличии документов, подтверждающих произведенные затраты (ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ). Поэтому для целей налогообложения прибыли расход возникнет лишь при наличии первичных учетных документов. справка В соответствии с п. 36 Методических рекомендаций к неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но неоплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы.

Такие материальные запасы организация принимает и приходует в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов Ищем период для учета затрат У компании не возникнет проблем с учетом товаров и (или) материалов, поступивших без сопроводительных документов, при условии, что на момент получения первички они еще не реализованы.

Если же товары были проданы, на дату реализации организация не сможет учесть расходы. После того как документы появятся, у компании возникнет право учесть расходы. Можно ли признать расходы в периоде, когда документы поступят в организацию, или нужно ориентироваться на дату реализации товаров?

Обратимся к ст. 272 НК РФ. Ведь именно в ней содержится порядок признания в налоговом учете расходов при методе начисления.

По общему правилу расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся. Датой осуществления материальных расходов является дата передачи материалов или сырья в производство (подп.

1 п. 2 ст. 272 НК РФ), а для покупных товаров — дата их реализации (подп.

3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Бухгалтерские документы подтверждающие постановку на баланс оборудования

НК РФ).

Этого можно избежать, если у физлица будут в наличии документы, подтверждающие владение объектом более трех лет. Исчислить НДФЛ обязано само физическое лицо (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), подав соответствующую декларацию.

Если продавец будет предпринимателем, применяющим «упрощенку» с базой «доходы», то это уменьшит совокупную нагрузку всех участников в целом.

Ведь у продавца налог будет исчислен по ставке 6, а не 20 процентов. Налоговые риски при этом возникнут, только если налоговики получат возможность применить по этой сделке контроль цен (ст.

40 НК РФ). Опасность возрастет, если в результате встречной проверки выяснится, что «упрощенец» взял это основное средство «из воздуха».

Для целей налога на имущество у компании первоначальная стоимость будет совпадать с ценой приобретения, также как и в налоговом учете.

Важно Как теперь правильно поставить это здание на учет?

И будет ли сумма вновь введенного имущества облагаться налогом 6%, как внереализационный доход?

ВЭД: вопросы «горячей линии»

На «горячую линию» редакции, помимо всего прочего, поступает море звонков по внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Поэтому сегодня предлагаем вашему вниманию ответы на самые популярные из них. Солошенко Людмила, налоговый эксперт По договору субподряда субподрядчик выполнит для генподрядчика ремонтные работы за пределами Украины (ремонт промышленного оборудования).

И генподрядчик, и субподрядчик — резиденты, плательщики НДС. Будут ли у субподрядчика такие «заграничные» ремонтные работы облагаться НДС? Нет, «заграничные» ремонтные работы НДС не облагаются.

Смотрите почему. Сперва отметим, что в НДС-учете работы подпадают под определение «услуги».

В свою очередь, объектомобложения НДС являются услуги, место поставки которых (определенное по правилам ст.

186 НКУ) расположено на таможенной территории Украины (п.п.

«б» п. 185.1 НКУ). Поэтому у услуг все зависит от места (!) их поставки. Последнее, как отмечалось, определяют с оглядкой на ст.

— облагают НДС услуги, место поставки которых «в Украине», и — не облагают НДС услуги, место поставки которых «за пределами». У вас — работы по ремонту промышленного оборудования (движимого имущества).

А этот случай регулирует отдельный п.п.

«г» п.п. 186.2.1 НКУ. Он устанавливает, что для услуг, связанных с движимым имуществом (в том числе ремонтных работ, связанных с движимым имуществом), место поставки услуг определяют по месту их фактической поставки. Так что начислять НДС на них не нужно. В связи с этим напомним, что налоговую накладную по необъектным поставкам не выписывают.

А вот в декларации по НДС (в строке 5) такую необъектную поставку отразить придется. И не забудьте в таком случае заполнить приложение Д6 к декларации (в таблице 1 которого указать ремонтные работы со ссылкой на п.п.

«г» п.п. 186.2.1 НКУ и привести их стоимость).

Ну и само собой все «заграничные» нюансы (т. е. о том, что ремонт промышленного оборудования фактически происходит за пределами Украины) пропишите в договоре субподряда, а по выполнению ремонта укажите в акте. Тогда безНДСный статус операции будет надежно подкреплен.

При задержке экспортных взаиморасчетов налоговики начисляют пеню до тех пор, пока выручка не зайдет на гривневый счет (после обязательной продажи 75 % валюты). Правомерно ли это? Напомним, что при экспорте с последующей оплатой важны сроки расчетов. Так, выручка резидентов в инвалюте подлежитзачислению на их валютные счетане позже 90 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции или с момента подписания акта или другого документа — при экспорте работ/услуг ( ст.

1 Закона № 185* с учетом п. 1 постановления Правления НБУ от 03.03.2016 г.

№ 140). Иначе за каждый день просрочки грозит пеня в размере 0,3 % неполученной валютной выручки, но не больше суммы выручки (ст. 4 Закона № 185).

Итоги

Таким образом, учет ОС довольно разнообразен, так как сопровождает множество ситуаций, связанных с приобретением, использованием, списанием, модернизацией.

Принятие актива к учету (счет 01) происходит через счета 07 и 08, аккумулирующие расходы, связанные с приобретением, монтажом, доставкой и т. п. Выбытие ОС происходит посредством списания остаточной стоимости на прочие расходы организации.

Принятие к учету основных средств (ОС) означает фиксирование факта признания объекта основным средством и, следовательно, отражение его на счете учета основных средств. При каких условиях объект ОС принимается к учету, как это отражается на бухгалтерских счетах и оформляется документально, расскажем в нашей консультации.

Пример бухучета основных средств

  • Пример приобретения трактора за наличный расчет и как поставить трактор на учет:

Сельхозпредприятие приобрело за наличный расчет для производственных работ трактор стоимостью 150 000 руб. Дополнительные затраты на транспортировку составили 15000 руб.

ставим трактор на баланс:

  1. Дт60(76) Кт50 165 000 руб. – оплачены все расходы продавцу.
  2. Дт01 Кт08 165 000 руб. – учтен трактор по первоначальной стоимости;
  3. Дт08 Кт60(76) 150 000 руб. — стоимость трактора;
  4. Дт08 Кт60 15 000 руб. – расходы на транспортировку трактора;

Срок полезного использования трактора по классификатору составляет 10 лет.

Значит, амортизация трактора составляет: 165000/120(месяцев)=1375 руб.

в месяц. Дт02 Кт01 1375 руб. – начисление ежемесячной амортизации.

  • Пример приобретения трактора на безвозмездной основе:

Крестьянскому хозяйству безвозмездно (договор дарения) передали трактор, рыночная стоимость в бухучете увеличит доходы будущих периодов. Делаем такие записи:

  1. Дт08 Кт98.02 – учет стоимости трактора, переданного по договору дарения;
  2. Дт08 Кт10(70,60…) – дополнительные расходы с получением трактора и вводом в эксплуатацию;
  3. Дт01 Кт08 – ввели в эксплуатацию.

При начислении амортизации, пропорциональная часть стоимости, отнесенная на сч.98.02 – списывается на сч.91.

При передачи трактора в аренду или в безвозмездное пользование, ставить актив на баланс не нужно. Он будет учитываться на забалансовом счете 001. Не нужно забывать и о том, что после отчетного года необходимо рассчитать и оплатить налог на имущество.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, налоговая база будет включать кадастровую стоимость, а не остаточную. Учет наличия и движения основных средств в компании необходимо закрепить в Положении об учетной политике. Тогда легче будет доказать налоговикам правильность ведения учета доходов и расходов по основным средствам.

Покупка, аренда, безвозмездное пользование и другие виды поступления основных средств тесно связаны с дальнейшим получением прибыли и учитываются в бухучете в составе доходных поступлений в материальные активы.

Основное средство получено по договору мены

Если объект ОС получен организацией по договору, который предусматривает его исполнение неденежными средствами, первоначальной стоимостью будет считаться стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Эта стоимость равна цене, по которой организация обычно продает такие ценности. Если их стоимость установить нельзя, стоимость ОС будет равна рыночной стоимости аналогичных объектов ОС.

Сама проводка по принятию ОС по договору мену не будет отличаться от обычного приобретения за плату: Дебет счета 08 – Кредит счета 60 Однако этой проводке будет сопутствовать комплекс бухгалтерских записей по продаже передаваемого в обмен имущества, а также по зачету взаимной задолженности.

Покажем сказанное на примере. Организация на ОСНО в обмен на свою готовую продукцию стоимостью 312 000 рублей (кроме того НДС 18% — 56 160 рублей), получила оборудование от организации на УСН. Обмен признан равноценным. Себестоимость готовой продукции составляет 298 000 рублей.

Рекомендуем прочесть:  Накписать письмо кадрам мвд

Бухгалтерские записи по операции мены у организации-получателя оборудования представим в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Отражена выручка от продажи готовой продукции (312 000 + 56 160) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» 368 160 Списана себестоимость готовой продукции 90, субсчет «Себестоимость продаж» 43 «Готовая продукция» 298 000 Начислен НДС с продажи готовой продукции 90, субсчет «НДС» 68, субсчет «НДС» 56 160 Получено оборудование в обмен на товары 08 60 368 160 Отражен зачет задолженности по договору мены 60 62 368 160 Оборудование принято к учету в составе основных средств 01 08 368 160 О том, как учитывается выбытие объектов основных средств, мы рассказывали в нашем отдельном . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Покупка и поступление оборудования

Шаг 1: регистрация Оборудованием условимся называть те объекты ОС, которые сразу не могут быть введены в эксплуатацию и кроме стоимости ОС влекут за собой ряд допрасходов.

Для регистрации покупки таких ОС используют «Поступление оборудования/ОС и НМА» в главном меню системы «1С:Бухгалтерия». Далее делаем новый документ, используя кнопку «Создать», и заполняем его.

Шапка:

  1. Наименование контрагента-поставщика – выбирается из справочника, может быть добавлен непосредственно через документ;
  2. Расчеты – заполнены по умолчанию, могут быть изменены;
  3. Договор между организацией и контрагентом – выбирается из справочника, может быть добавлен непосредственно через документ;
  4. Номер и дата накладной поставщика – вводится вручную;
  5. Вариант расчета НДС – заполнен по умолчанию, может быть изменен.
  6. Склад – выбирается из справочника;

Табличная часть – оборудование:

  1. Указывается цена;
  2. Указывается количество;
  3. Рассчитывается сумма;
  4. Счет учета и счет НДС подставились по умолчанию по данным регистра сведений «Счета учета номенклатуры» и могут быть изменены.
  5. Добавляется новая строка по кнопке «Добавить»;
  6. Добавляется карточка номенклатуры в одноименный справочник;

Подвал:

  1. Счет-фактура регистрируется.

  2. Указывается номер/дата счета-фактуры;

После этого сформируются проводки.

Шаг 2: регистрация дополнительных расходов При возникновении допрасходов, увеличивающих стоимость ОС можно использовать механизм «ввод на основании». Для этого в списке документов поступления оборудования находим нужный документ, делаем его текущим и по кнопке «Создать на основании» выбираем из предложенного списка документ «Поступление доп.расходов».

В созданном документе основная часть реквизитов будет заполнена. Заполним недостающие реквизиты.

Проведем его и увидим, что расходы повысили стоимость объекта актива. Шаг 3: принятие к учету объекта ОС Ввод в эксплуатацию объекта ОС с дополнительными расходами или оборудования оформляется документом «Принятие к учету ОС». После создания нового документа последовательно заполняем необходимые реквизиты.

Шапка и закладка «Внеоборотные активы» заполняются данными имеющихся в системе справочников «1С:Предприятие». На закладке «Основные средства» потребуется добавить новую строку и создать новый элемент справочника «Основные средства», в котором указать не только наименование объекта, но и группу учета объектов ОС и заполнить код ОКОФ. Чтобы произвести бухгалтерский учет основных средств в 1С 8 и налоговый учет ОС в 1С 8.3 следует на закладках «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» соответственно заполнить все необходимые данные в соответствии с особенностями объекта ОС.

После проведения документ убедимся в корректности сформированных проводок.

Стоимость объекта ОС включает дополнительные расходы и в итоге должна составить 2 589 000 + 77 500 = 2 666 500.

Проводки верные. Проводки по учету основных средств верные. Мы продемонстрировали, что покупка ОС в 1С с дополнительными расходами и ввод его в эксплуатацию выполняется за три понятных шага. Если у вас остались вопросы по работе с ОС, обратитесь в нашу службу , наши специалисты с радостью вам помогут.

Автор статьи Елена Мамукова, Консультант Бесплатно Рассказать друзьям ERP система Начисление прочих доходов в 1С:ЗУП Другие статьи по темам Помимо выплат в пользу физических лиц по трудовым и подрядным договорам у организаций также может возникать потребность в выплатах физлицам (как сотрудникам своей фирмы, так и любым другим людям&#. 17 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Поговорим о возможностях использования сервиса фирмы 1С – 1С:Директ-Банк на примере подключения к одному из крупнейших банков России АО Альфа-Банк. 11 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Перенос данных между конфигурациями 1С — пошаговые настройки обмена между нетиповыми конфигурациями в виде инструкции.

17 Марта 2020 1С:Бухгалтерия Подарки при приобретении ИТС уровня ПРОФ:

  1. 1 месяц консультаций *
  2. 3 часа работы специалистов
  3. Обновление дополнительной базы

* условия предоставления подарков уточняйте у менеджера

Перечень при строительстве

Если основное средство создается, а не покупается, то документальное оформления поступления будет немного иным. Добавятся документы, учитывающие специфику строительства собственными силами или подрядным способом.

Если объект ОС строится хозяйственным способом (собственными силами), то список оформляемых документов будет следующий:

  1. накладные на перемещение материалов между подразделениями — можно использовать типовые формы М-8, М-11 (для лимитированных МПЗ), оформляются накладные в двух вариантах для обеих сторон (склада и принимающего подразделения);
  2. расчетные ведомости — позволяют учесть расходы на оплату трудовой деятельности собственных работников, на которых возложено строительство;
  3. бухгалтерские справки — являются основанием для учета страхового обязательного обеспечения на сотрудников, занятых строительством;
  4. счет-фактура — для возмещения НДС, начисленного в связи со строительством основного средства для собственного потребления, эта операция является объектом налогообложения, достаточно оформить один вариант документа по итогам квартала.

Если объект основных средств строится подрядным способом, то оформляемые документы будут другими:

  1. договор подряда — подписывается заказчиком и подрядчиком и определяет условия строительства ОС;
  2. акт выполненных работ (формы КС-2 и КС-3 для строительства) — приложение к договору, подтверждает выполнение определенного рабочего этапа в создании основного средства;
  3. сметная документация.
  4. накладные на получение МПЗ для строительства;

Способ четвертый: приобретение основного средства у «однодневки»

Чтобы иметь возможность возместить НДС из бюджета, часто компании фабрикуют первичные документы на обнаруженное основное средство, свидетельствующие о том, что оно было приобретено у сторонней организации.

Это незаконно, однако на практике очень популярно. В этом случае организация формально достигает своей цели – она имеет право на применение вычета по НДС и формирует сумму налоговых расходов. Однако этот вычет может быть признан налоговиками необоснованным, если при проведении встречной проверки выяснится, что контрагент, якобы продавший основное средство, не платит налогов и вообще существует лишь на бумаге.

При этом сумма расходов на приобретение объекта, то есть амортизация, будет исключена из состава налоговых расходов. В результате подобный метод оприходования основного средства при определенных условиях может довести руководство организации до уголовной ответственности (ст. 199 Уголовного кодекса).

ОСНО: налог на прибыль

В налоговом учете при приобретении оборудования, требующего монтажа, расходы не возникают.

Это объясняется тем, что стоимость такого оборудования учитывается при формировании первоначальной стоимости монтируемого основного средства наряду с другими затратами, связанными с монтажом объекта и доведением его до состояния, пригодного к использованию (п.

1 ст. 257 НК РФ). Порядок формирования первоначальной стоимости зависит от того, как основное средство поступило в организацию: за плату, безвозмездно, в качестве вклада в уставный капитал или по бартерному договору (договору мены). Об особенностях, которые нужно учитывать в каждом из этих случаев, см.

. Пример отражения в бухучете и при налогообложении поступления основного средства, требующего монтажа В мае ЗАО «Альфа» приобрело за плату оборудование для сборки производственной линии. Стоимость оборудования в соответствии с договором поставки составила 5 900 000 руб. (в т. ч. НДС – 900 000 руб.).

Доставку оборудования до организации осуществляла транспортная компания. Стоимость ее услуг составила 23 600 руб.

(в т. ч. НДС – 3600 руб.). В этом же месяце организация начала установку оборудования в производственном цехе. Для монтажа оборудования организация привлекла подрядчика. Стоимость его услуг составила 118 000 руб.

(в т. ч. НДС – 18 000 руб.). В июне монтаж производственной линии завершился и объект был введен в эксплуатацию.

В этом же месяце подрядчик представил организации акт о приемке выполненных работ и справку о стоимости выполненных работ, на основании которых организация рассчиталась с ним за монтажные работы. При вводе в эксплуатацию производственной линии бухгалтер составил акт о приеме-передаче объекта основных средств.

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи.

В мае: Дебет 07 Кредит 60 – 5 000 000 руб.

– отражена стоимость оборудования, требующего монтажа; Дебет 07 Кредит 60 – 20 000 руб. – отражена стоимость транспортных расходов, увеличивающая стоимость оборудования; Дебет 19 Кредит 60 – 900 000 руб.

(5 900 000 руб. – 5 000 000 руб.) – отражен входной НДС по стоимости оборудования, требующего монтажа; Дебет 19 Кредит 60 – 3600 руб.

(23 600 руб. – 20 000 руб.) – отражен входной НДС по затратам на доставку оборудования, требующего монтажа; Дебет 08-3 Кредит 07 – 5 020 000 руб.

(5 000 000 руб. + 20 000 руб.) – отражена стоимость оборудования, переданного для монтажа производственной линии; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 903 600 руб. (900 000 руб. + 3600 руб.) – принят к вычету входной НДС по затратам, которые формируют стоимость поступившего оборудования, требующего монтажа. В июне: Дебет 08-3 Кредит 60 – 100 000 руб.

– отражена стоимость услуг подрядчика, которая увеличивает первоначальную стоимость монтируемой производственной линии; Дебет 19 Кредит 60 – 18 000 руб.

– отражен входной НДС, предъявленный подрядчиком; Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит 08-3 – 5 120 000 руб.

(5 020 000 руб. + 100 000 руб.) – принята к учету и введена в эксплуатацию производственная линия; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 18 000 руб. – принят к вычету входной НДС по монтажным работам, выполненным подрядчиком.

В налоговом учете бухгалтер включил производственную линию в состав амортизируемого имущества по первоначальной стоимости 5 120 000 руб. Ситуация: как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на проживание и питание сотрудников сторонней организации, выполняющих монтаж оборудования по договору подряда? Такая оплата предусмотрена договором.

В бухучете все расходы, связанные с монтажом оборудования, и впоследствии (п. 8, 17 ПБУ 6/01). При расчете налога на прибыль организация вправе учесть любые , которые и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Это следует из положений пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

В налоговом учете признание экономически обоснованными расходами на проживание и питание сотрудников подрядчика зависит от того, включены такие расходы в цену договора подряда или оплачиваются сверх нее.

Цена договора подряда включает в себя как вознаграждение подрядчику, так и компенсацию его издержек (ч. 2 ст. 709 ГК РФ). Следовательно, если условиями договора предусмотрена компенсация заказчиком расходов на проживание и питание сотрудников подрядчика (как часть цены договора), такие расходы являются формой оплаты работ.

А это значит, что их можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 14 ноября 2011 г.

№ 03-03-06/1/755. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 19 января 2009 г. № Ф09-10311/08-С3, Поволжского округа от 5 марта 2009 г. № А57-12814/2006). При выполнении работ иностранной организацией НДС удержите со всей перечисленной ей суммы, включая компенсацию расходов на проезд, проживание и питание ее сотрудников (письмо Минфина России от 2 мая 2012 г.

№ 03-07-08/125). Если затраты на проживание и питание специалистов (в т. ч. иностранных), выполняющих монтаж оборудования по договору подряда, не включены в цену договора, то такие расходы не могут быть признаны экономически обоснованными.

Это объясняется тем, что обязанность возмещения подобных затрат предусмотрена трудовым законодательством (ст.

166, 168 ТК РФ). Специалисты, выполняющие монтаж оборудования по договору подряда, не состоят с заказчиком в трудовых отношениях, то есть оплачивать расходы на их проживание и питание заказчик не обязан.

Таким образом, данные затраты не признаются экономически обоснованными и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (в т. ч. и через амортизационные отчисления). Такой вывод следует из писем Минфина России от 16 октября 2007 г.

№ 03-03-06/1/723, от 19 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/844.

Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»

Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и «, далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС».

Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа: В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.

Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету.

Также укажем склад, на котором оно хранится.

На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию: Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер.

По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»). Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации. Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника.

После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+