Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как выплатить зарплату умершему сотруднику через кассу

Как выплатить зарплату умершему сотруднику через кассу

Как выплатить зарплату умершему сотруднику через кассу

Зарплата и компенсация за отпуск


За отработанные до смерти дни умершему работнику нужно начислить зарплату, включая доплаты и премии. Если у него остались неиспользованные дни отпуска, то за них нужно выплатить компенсацию. Эти суммы нужно выплатить тому, кто обратится в организацию: •или члену семьи. Это вдова (вдовец), родители (усыновители), дети (усыновленные).

Так, был случай, когда суд отнес к членам семьи еще и родителей вдовы (вдовца); ; •или иждивенцу умершего, не являющемуся членом семьи.

То есть это не обязательно родственник умершего.

Не имеет значения, проживали эти люди совместно с умершим или отдельно.

Внимание Если умерший сотрудник отгулял отпуск авансом, а потом не успел его отработать, то удержать выплаченные отпускные за неотработанные дни из последней зарплаты нельзя. У получателя нужно потребовать: •копию свидетельства о смерти работника; •паспорт или другой документ, удостоверяющий его личность; •документ, подтверждающий, что получатель является членом семьи умершего (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) или иждивенцем (например, судебное решение об установлении факта нахождения на иждивении); •заявление на выдачу денег.

Оно будет подтверждением даты обращения за выплатами как для проверяющих, так и для позднее обратившихся членов семьи.

Перечислять после смерти работника причитающиеся ему суммы на его банковскую карту (если зарплата выплачивается таким способом) вы не вправе. Эти суммы нужно выдать обратившимся членам семьи или иждивенцу либо перечислить на указанный ими счет в банке в недельный срок со дня подачи вам всех необходимых документов. Учтите, что близкие при задержке выплаты им сумм, причитающихся умершему работнику, могут пожаловаться в трудинспекцию.

И трудинспекторы могут обязать вас начислить проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ на всю задержанную сумму за каждый день просрочки. Так же считают и в Роструде.

Выплата сумм, причитающихся умершему работнику ШКЛОВЕЦ Иван Иванович Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости — Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника, членам его семьи или иждивенцу является одним из требований законодательства о труде. Она выплачивается на основании заявления и документов, подтверждающих право на получение зарплаты.

Срок обращения за выплатой законом не установлен, установлен лишь срок, в течение которого работодатель обязан выплатить эти суммы — неделя со дня подачи документов. Начисление процентов за задержку выдачи заработной платы, предусмотренное ст.

236 Трудового кодекса, происходит, если нарушены установленные сроки выплат, причитающихся работнику.

При нарушении работодателем сроков выплаты причитающейся работнику заработной платы членам его семьи последние вправе обратиться в суд. Представляется, что в случае нарушения работодателем такого требования и очевидности нарушения у инспекции труда имеются основания для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ по результатам проверки, проведенной на основании требования прокурора, либо административного производства, возбужденного на основании материалов, поступивших в инспекцию и указывающих на наличие административного правонарушения.

Таким образом, трудинспекторы могут вынести предупреждение или оштрафовать: •организацию — на сумму от 30 000 до 50 000 руб.; •руководителя — на сумму от 10 000 до 20 000 руб.; •предпринимателя — на сумму от 1000 до 5000 руб.

Сроки выдачи денег

В законодательстве установлены сроки, в согласии с которыми производится выплата зарплаты сотруднику. Нужно обратиться к руководителю компании в течение 4-х месяцев со дня официальной даты смерти человека.

Это правило прописано в . Если родственник умершего человека предоставил все нужные бумаги и составил заявление о выплате зарплаты, деньги вам должны выдать в течение семи дней. Это прописано в . Если вдруг к работодателю не обратятся с подобным заявлением, по прошествии четырех месяцев после смерти работника указанная сума входит в общую наследственную массу в соответствии с.

После этого работодатель должен подождать, пока наследники заберут заработную плату умершего сотрудника.

Страховые взносы

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

» О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования «

(далее — Закон N 212-ФЗ), п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

(далее — Закон N 125-ФЗ)).

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. При этом указанными нормами не предусмотрено, что выплаты, осуществленные работодателем родственникам умершего работника на основании и п.

1 , освобождаются от обложения страховыми взносами.

Вместе с тем, по мнению Минтруда России и ФСС РФ, если на момент начисления заработной платы организация располагает информацией о смерти работника, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу (в частности, компенсация за неиспользованный отпуск), не облагаются страховыми взносами, поскольку в связи со смертью работника прекращается трудовой договор.

Кроме того, данное лицо уже не сможет получить обеспечение по соответствующему виду страхования, т.е.

не будет реализована основная цель обязательного социального страхования (см. п. 4 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250, Письмо Минтруда России от 20.02.2013 N 17-3/292).

Приказ о выплате пособия на погребение

Лицо, которое понесло расходы, связанные с погребением, вправе претендовать на получение соответствующего социального пособия.

Таким лицом могут быть как супруг (супруга) умершего, его близкий родственник, иной родственник, законный представитель умершего, так и любое иное лицо, фактически понесшее расходы ().

К работодателю за получением пособия на погребение могут обратиться ():

  1. работник в случае смерти несовершеннолетнего члена своей семьи.
  2. любое лицо, понесшее расходы на погребение, в случае смерти работника;

О том, как работодателю составить приказ на выплату пособия на погребение, расскажем в нашей консультации.

Приказ на выплату пособия на погребение составляется при получении от претендующего на пособие лица следующих документов:

  1. оригинал справки о смерти из ЗАГСа (, утв. Постановлением Правительства от 31.10.1998 № 1274).
  2. ;

Требовать от запрашивающего пособие лица предъявить документы, подтверждающие фактические расходы на погребение, не нужно (). Приказ о выплате пособия составляется в произвольной форме. В нем указываются Ф.И.О. лица, которое претендует на пособие, а также лица, в связи со смертью которого пособие выдается, форма выдачи пособия (наличными или перечислением на счет в банке).

Напомним, что пособие должно быть выплачено в день обращения ().

Заявление на выплату зарплаты умершего работника

Передача денег нотариусу Если суммы, причитающиеся умершему, не востребованы его родственниками или иждивенцами в течение четырех месяцев со дня смерти работника, то они подлежат включению в состав наследства согласно пункту 3 статьи 1183 Гражданского кодекса РФ. Работодатель может перечислить данные средства на депозит нотариуса в соответствии со статьей 327 Гражданского кодекса РФ.

На практике также встречаются ситуации, когда к работодателю обращаются за получением зарплаты, не полученной ко дню смерти работника, сразу несколько родственников умершего. Следует отметить, что действующее законодательство не регламентирует, кому из них должна быть выдана заработная плата. Поэтому работодатель вправе выдать ее первому обратившемуся к нему члену семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего работника на день смерти.

Сроки выплаты

Для получения заработной платы за умершего родственника заявитель должен обратиться за ней в течение 4 месяцев после его смерти. Такой срок давности прописан в п.

2 ст. 1183 Гражданского кодекса.Согласно ст.

141 Трудового кодекса, средства передаются родственникам или перечисляются на их счет в течение недели после их обращения к работодателю с заявлением. При просрочке, которую работодатель допустил в выплате зарплаты за умершего родственника, он несет .В указанной ситуации он обязан компенсировать издержки и перечислить дополнительно к размеру зарплаты в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
При просрочке, которую работодатель допустил в выплате зарплаты за умершего родственника, он несет .В указанной ситуации он обязан компенсировать издержки и перечислить дополнительно к размеру зарплаты в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Она начисляется на всю задержанную сумму независимо от наличия в этом вины работодателя.Неперечисление компенсации за просрочку в выплате зарплаты является прямым нарушением трудового законодательства, в частности, ст. 236 ТК. Если работодатель добровольно отказывается перечислить компенсацию, то родственники могут обжаловать его действия в трудовой инспекции. На основании проверки работодателя могут дополнительно привлечь к административной ответственности в виде штрафа.В случае если в течение 4 месяцев за зарплатой никто так и не обратился, то работодателю следует заработную плату.

Зарплата может быть депонирована наличными в кассе организации, если действующий лимит это позволяет, либо передана в банковскую организацию.В дальнейшем депонированная зарплата включается в состав наследственной массы, и право на нее получают законные наследники.

Если же за три года депонированная зарплата осталась невостребованной, то она списывается и включается в состав доходов организации.

Аналогичный порядок действует, если у работодателя возникли сомнения относительно претензий родственника на зарплату (например, к нему обратился дальний родственник или лицо, которое не смогло должным образом подтвердить родство).

Документы

Для получения «увольнительных» умершего сотрудника, лица, имеющие такое право по закону, обязаны предъявить:

  1. документ о смерти;
  2. документ, удостоверяющий их личность;
  3. документ, подтверждающий родство с умершим сотрудником.
  4. заявление с просьбой о выплате;

Получатель в заявлении, помимо просьбы о выдаче в связи со смертью сотрудника его выплат, указывает степень родства и способ получения выплат. Если способ получения выбран не из кассы фирмы, а безналично, указываются банковские реквизиты. В заявлении также указывается список прилагаемых документов.

Как оформить

Заработная плата за умершего сотрудника выплачивается на основании поступивших от родственников заявления. Сам работодатель не обязан разыскивать родственников умершего, чтобы те могли получить зарплату за него.

Процедура выдачи зарплаты за умершего родственника включает в себя такие этапы:

  • Родственник подает заявление о выдаче зарплаты, которая не была получена ко дню смерти, адресованное на имя руководителя организации, и прилагает к нему комплект необходимых документов. В нем содержится просьба о перечислении зарплаты за умершего сотрудника.
  • В установленные сроки работодатель выплачивает родственнику зарплату или перечисляет на указанный в заявлении счет. Решение работодателя прописывается на экземпляре заявления.
  • Заявление о выдаче зарплаты, которая не была получена ко дню смерти сотрудника, регистрируется в специальном журнале регистрации заявлений, который ведется в организации.
  • В случае отказа работодатель должен предоставить письменное мотивированное решение родственнику умершего. Если родственник сочтет такое решение несправедливым, то он вправе обжаловать действия работодателя в суде.
  • Один экземпляр заявления передается родственнику с отметкой о принятии и датой его получения.

Заявление на получение зарплаты не имеет установленной формы и составляется в свободном формате. Родственник может написать его от руки или набрать на компьютере.

В заявлении следует отобразить такие сведения:

  • Перечень приложений к заявлению.
  • Подпись родственника с расшифровкой.
  • Просьба выплатить зарплату и иные причитающиеся выплаты работнику.
  • Степень родства.
  • Дата подачи заявления.
  • ФИО умершего сотрудника, его должность и подразделение.
  • Реквизиты компании-работодателя: наименование организации, ее адрес, ИНН, КПП, ФИО и должность ее руководителя.
  • Сроки выплаты зарплаты (дата истечения недельного срока с момента подачи заявления).
  • Дата смерти и реквизиты документа, который это подтверждает (серия, номер свидетельства о смерти и наименование органа, который его выдал, или решения суда).
  • ФИО заявителя.

Также в заявлении родственник прописывает предпочтительный способ получения денег: наличными или на счет.

В последнем случае ему нужно указать реквизиты для перевода денег.

При составлении заявления родственники могут ориентироваться на готовый образец.

Образец заявления на получение зарплаты умершего родственника можно скачать здесь. Заявление необходимо составить в двух экземплярах и передать его лично через секретариат компании либо направить по почте ценным письмом с описью вложения. Последний вариант может помочь, если работодатель отказывается принимать и рассматривать заявление добровольно.

Один экземпляр заявления родственнику следует хранить у себя вплоть до получения ответа от работодателя.

Мнение эксперта

И.А. Гущина, преподаватель кафедры менеджмента Института туризма и гостеприимства В соответствии со ст.

141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Наибольшая проблема при практическом применении этой нормы — выяснить, кто является членами семьи умершего.

К сожалению, ТК РФ не содержит определения членов семьи и иждивенцев, которым может выдаваться заработная плата, поэтому работодатели довольно часто ошибочно выдают ее любому родственнику умершего работника независимо от степени родства (и даже наличия подтверждающих родство документов). Однако это нельзя признать правильным.

В соответствии со ст. 2 СК РФ к членам семьи относятся: супруг, родители (усыновители) и дети (в том числе усыновленные). Полагаем, что другим родственникам заработная плата может выдаваться только при отсутствии у умершего работника указанных членов семьи. ТК РФ не содержит указание на то, кому должна быть выплачена причитающаяся умершему работнику заработная плата, если обращаются несколько родственников и (или) иждивенцев, поэтому она может быть выдана любому из них или первому, кто обратился за выплатой.

ТК РФ не содержит указание на то, кому должна быть выплачена причитающаяся умершему работнику заработная плата, если обращаются несколько родственников и (или) иждивенцев, поэтому она может быть выдана любому из них или первому, кто обратился за выплатой. На практике, как правило, зарплата выплачивается тому лицу, которое представит оригинал свидетельства о смерти. За выплатой заработной платы, не полученной ко дню смерти сотрудника, обратились одновременно его мать и его супруга.

Кому нужно выплатить зарплату работника, ведь обе женщины имеют равные права на ее получение? В такой ситуации, действительно, оба заявителя имеют равные права на получение соответствующих выплат. Однако ТК РФ не содержит каких-либо правил, позволяющих разделить не полученную ко дню смерти сумму между несколькими лицами, обратившимися с требованием о ее выплате и имеющими право на это.

Полагаем, что в такой ситуации вопрос должен решаться по соглашению между заявителями, а при отсутствии согласия между женой и матерью умершего работника — в судебном порядке. Полагаем также, что в случае если заявления и соответствующие документы для получения выплат поданы женой и матерью умершего работника одновременно, а работодатель произвел выплату только одному из членов семьи, то другой член семьи вправе обратиться с иском к последнему с требованием о взыскании части сумм заработной платы. Может сложиться и такая ситуация, когда за заработной платой умершего работника никто не обращается.

В то же время законодательство РФ не обязывает работодателя разыскивать членов семьи умершего, а также устанавливать факт их отсутствия. Члены семьи или наследники должны сами обратиться к работодателю за соответствующими выплатами. В таких случаях невостребованные суммы нужно задепонировать.

Алгоритм действий при этом следующий.

Шаг 1. В платежной (расчетно-платежной) ведомости по форме Т-49 (утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

) напротив фамилии работника надо поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано».

Шаг 2. В конце документа нужно сделать запись о подлежащих депонированию суммах. Шаг 3. Составить реестр депонированных сумм (в нем необходимо указать табельный номер работника, его данные, депонированную сумму).

Шаг 4. Депонированную сумму сдать в банк или внести в депозит государственного нотариуса по месту открытия наследства, после чего обязанность работодателя относительно выплаты будет выполнена. Журнал: Справочник кадровика, По состоянию на: 08.08.0012, Год: 2012, Номер: №9Автор: Орлова Елена Васильевна Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам — порядок действий

Для специалистов по кадровому делу помочь с решением вопроса о выплате зарплаты умершего сотрудника может простая пошаговая инструкция.

В общем случае выглядит она следующим образом:

  • При получении свидетельства о смерти сотрудника, работодатель должен издать приказ о его увольнении.

  • Эти средства должны в течение недельного срока быть выплаченными обратившемуся за ними родственнику или иждивенцу сотрудника на основании его заявления, составляемого в свободной форме.
  • Работодатель рассчитывает причитающиеся к моменту увольнения выплаты, в том числе и компенсацию неиспользованного отпуска и непосредственно заработанную работником заработную плату, а также иные задолженности перед трудящимся.

Срок обращения

В соответствии с родственники, проживавшие с умершим сотрудником, или иждивенцы вправе обратиться к работодателю в течение 4 месяцев с момента смерти работника.Если в течение этого срока не было подано заявление, работодатель, в соответствии с , выплаты переходят в наследную массу. Работодатель должен перевести ее на депозит нотариуса.Родственников, подавших заявление по истечении 6 месяцев, также необходимо направить к нотариусу, так как зарплата теперь будет выдана не в порядке очередности (кто быстрее подал заявление), а в порядке законного или завещательного наследования.

Оформление документов и расчеты с членами семьи умершего работника

Вы здесь Опубликовано 2012-06-29 18:38 пользователем Valeratal «Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 6 ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ И РАСЧЕТЫ С ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ УМЕРШЕГО РАБОТНИКА Иногда складывается такая ситуация: работник организации умер, и его смерть не связана с несчастным случаем на производстве.

Такое бывает достаточно редко, в связи с этим у работников кадровой службы и бухгалтерии могут возникнуть различные вопросы, связанные с оформлением определенных документов. В статье расскажем, как правильно оформить документы о прекращении трудовых отношений при этом и расчеты, имеющие отношение к такому сотруднику. Трудовое законодательство В соответствии с п.

6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению в связи со смертью работника. В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

(далее — Постановление N 1).

Документом, являющимся основанием для прекращения трудового договора, станет копия свидетельства о смерти. По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст. 84.1 ТК РФ). Трудовой договор должен быть прекращен в день смерти работника.

До указанного дня работодатель в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утверждена Постановлением N 1) дни неявки данного сотрудника обозначает буквенным кодом «НН» — «неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)» или цифровым «30».

Отметим, что данные дни не подлежат оплате, если только родственники не предъявят лист нетрудоспособности.

Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле.

Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле.

В настоящее время действует Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558

«Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»

(далее — Перечень). Согласно ст. 664 Перечня невостребованные подлинные личные документы, в частности трудовые книжки, хранятся 75 лет.

——————————— Утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225. Производим выплаты, положенные умершему сотруднику Напомним, что согласно ст.

140 ТК РФ при прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, причем произвести эти выплаты в день увольнения работника. К ним относятся: — неполученная заработная плата; — компенсация за использованный отпуск; — суммы, полагающиеся работнику в случае увольнения; — выплата пособия по временной нетрудоспособности (если работник находился на больничном и был предъявлен листок нетрудоспособности); — другие суммы, которые предусмотрены трудовым и коллективным договором.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете. Что касается зарплаты, не полученной работником из-за его смерти, она выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст.

141 ТК РФ). К сведению. В случае нарушения указанного в ст.

141 ТК РФ срока выплаты родственникам умершего к работодателю может быть применена ст.

236 ТК РФ. В ней сказано, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработка, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Итак, для выплаты денежных средств родственникам умершего работника работодателю необходимо: — письменное заявление родственника о выплате причитающихся сумм умершего работника; — свидетельство о смерти работника; — документ, удостоверяющий личность заявителя, а также документ, подтверждающий факт родства с работником (если документ, удостоверяющий личность, не содержит необходимой информации). Напомним, что членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст.

2 СК РФ). Кроме этого, согласно гл. 15 СК РФ членами семьи также признаются братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха. На практике может возникнуть ситуация, когда к работодателю обращаются сразу несколько родственников умершего работника. В таком случае работодатель может выдать положенные суммы первому обратившемуся к нему члену семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день смерти, поскольку в Трудовом кодексе ничего об этом не сказано.
В таком случае работодатель может выдать положенные суммы первому обратившемуся к нему члену семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день смерти, поскольку в Трудовом кодексе ничего об этом не сказано. Если же родственники обратились к работодателю одновременно, вопрос о выдаче сумм может быть решен либо по соглашению сторон, либо в судебном порядке.

Какие документы необходимо оформить при выплате причитающихся умершему сотруднику сумм его родственнику?

При этом составляют: — записку-расчет по форме Т-61, которая утверждена Постановлением N 1; — расчетно-платежную ведомость по формам Т-49 или Т-51, утвержденным Постановлением N 1.

Отметим, что эта ведомость должна быть полностью заполнена на умершего сотрудника, то есть с указанием его табельного номера, должности, тарифной ставки и с отражением других расчетов.

Обратите внимание! В графе «Деньги получил» расчетно-платежной ведомости должен расписаться получатель данных сумм. Согласно п. 1 ст. 1183 ГК РФ право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.

При этом требования о выплате положенных сумм должны быть предъявлены в течение четырех месяцев (п. 2 ст. 1183 ГК РФ). Если лица, указанные в п. 1 ст. 1183, не обратились к работодателю за выплатой денежных средств в установленный срок, данные суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных Гражданским кодексом.

В такой ситуации работодатель может перечислить эти суммы на депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ). Налогообложение сумм, положенных умершему сотруднику НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, в частности в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами.

Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. При этом в соответствии с п. 4 ст.

226 налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме этого, в силу п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Отметим, что в соответствии с пп.

3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует и выплаты, осуществляемые его родственникам, производятся на основании этого договора, значит, являются оплатой труда (ст.

57 ТК РФ). Кроме этого, как было уже сказано выше, заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст.

141 ТК РФ). Из приведенных норм Трудового и Налогового кодексов следует, что организация обязана произвести выплаты, связанные с оплатой труда, не полученные сотрудником ко дню смерти, не позднее недельного срока со дня подачи членами семьи соответствующих документов. При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода (за исключением сумм, перечисленных в ст.
При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода (за исключением сумм, перечисленных в ст.

217 НК РФ), а также представляет сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в общеустановленном порядке.

Такие разъяснения представлены в Письме УФНС по г. Москве от 16.07.2009 N Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 данного Закона). ——————————— Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

.

Таким образом, поскольку выплаты членам семьи умершего производятся на основании трудового договора с ним, эти суммы подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды на общем основании, но с учетом ст.

9 Закона N 212-ФЗ, в которой названы суммы, не подлежащие обложению этими взносами (например, пособие по временной нетрудоспособности).

Аналогичные выводы можно сделать в отношении начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такие взносы начисляются на данные выплаты на основании п.

1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ , но с учетом положения ст. 20.2

«Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»

данного Закона (например, пособие по временной нетрудоспособности). ——————————— Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

.

Налог на прибыль. Согласно ст.

255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В частности, к расходам на оплату относятся: — суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда (п. 1 ст. 255); — денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 8 ст. 255); — другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (п.

25 ст. 255). Таким образом, суммы, выплаченные членам семьи умершего, включаются в расходы при определении налога на прибыль в рамках вышеназванных пунктов.

Е. А.Соболева Эксперт журнала «Отдел кадров коммерческой организации» Подписано в печать 30.05.2012 Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Внимание

Деньги, начисленные умершему работнику и выплачиваемые его родным, не облагаются НДФЛ; , ; и страховыми взносами.

Часть 1. «Трудовые» деньги, которые бы работодатель выплатил работнику в случае обычного увольнения. К ним относятся, :

  1. не полученная умершим работником зарплата (включая премии, доплаты, надбавки и т. п.);
  2. компенсация за дни отпуска, не использованные им ко дню прекращения трудового договора. Кстати, если умерший отгулял отпуск авансом до окончания того рабочего года, за который он был предоставлен, то удержать из денег, положенных его родственникам, выплаченные отпускные за неотработанные дни работодатель не может;
  3. иные, не зарплатные, суммы, причитающиеся работнику (например, не полученное им ко дню смерти пособие по временной нетрудоспособности, компенсация за использование личного имущества в служебных целях и др.).

Помимо членов семьи, к которым, в частности, относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), на перечисленные выплаты имеют право также лица, находившиеся на иждивении умершего на день его смерти. Свое нахождение на иждивении они могут подтвердить, к примеру, свидетельскими показаниями.

Для обращения за зарплатой и другими «трудовыми» суммами, причитающимися умершему, у членов его семьи есть 4 месяца со дня смерти.

На то, чтобы выдать или перечислить эти суммы, бухгалтеру отводится неделя со дня, когда обратившееся лицо представит в бухгалтерию все необходимые документы, в частности свой паспорт, заявление на выплату денег, документ, подтверждающий родство с покойным. Если за этими суммами, снятыми наличными со счета фирмы, в течение 5 рабочих дней никто не явился, деньги нужно задепонировать.

О том, как депонировать невостребованную заработную плату, мы писали: В случае, когда члены семьи умершего обратились за его зарплатными выплатами по прошествии 4 месяцев со дня его смерти, работодатель вправе им ничего не выплачивать.

Ведь 4-ме­сячный срок — пресекательный и ни при каких обстоятельствах не подлежит восстановлению.

Суммы неполученных зарплатных выплат в этом случае включаются в состав наследственной массы и наследуются в общем порядке.

В этом случае у работодателя есть два варианта действий. Про учет и налогообложение сумм материальной помощи мы подробно писали: ВАРИАНТ 1 (самый беспроблемный).

Ждать, пока объявится человек, имеющий на руках свидетельство о праве на наследство умершего. И тогда выплатить деньги законному наследнику. Если в течение 3,5 лет со дня смерти сотрудника причитающиеся ему выплаты так и останутся невостребованными, они включаются в состав внереализационных доходов.

Срок в 3,5 года складывается из 6 месяцев, отведенных на принятие наследства, и 3 лет — общего срока исковой давности.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+