Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Изменения в декларации


В связи с введение повышающего коэффициента изменилась форма декларации, добавилась новая строчка во второй раздел. Коэффициент Кп в декларации по транспортному налогу прописывается в строке 150. Для получения окончательной суммы налога, нужно умножить сумму, посчитанную обычным образом на коэффициент из строчки 150.

Если по транспорту, которым владеет плательщик, коэффициентов не предусмотрено, в данной строчке ставят прочерки.

Подробнее о том, как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2016 году, можно прочитать в .

Дорого-богато? Плати налог больше!

Повышающий коэффициент Кп используется при расчете транспортного налога юридическими лицами начиная с 2014 года.

Применяется повышающий коэффициент Кп не во всех случаях расчета транспортного налога, а только в случаях, когда компания владеет дорогостоящим автомобилем.

Таким образом, законодатель вводит повышенное налогообложение предметов роскоши. Что же парламентарии понимают под роскошным автомобилем?

В 2016 году к дорогостоящим отнесены автомобили стоимостью более 3 миллионов рублей.

Кроме стоимости учитывается и срок, прошедший с момента спуска автомобиля с конвейера. Отметим, что вполне вероятно, что в будущем планка для транспорта повысится и дорогостоящими будут признаваться автомобили, цена которых превышает 5 млн рублей (проект Федерального закона). Применять повышающий коэффициент Кп при расчете транспортного налога в 2016 году нужно, если выполняются одновременно два условия:

  1. стоимость автомобиля превышает 3 млн рублей;
  2. срок использования автомобиля не превышает срок, установленный НК РФ в целях применения коэффициента.

Как же определить эту стоимость автомобиля?

Для начала нужно проверить, есть ли машина в средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2016 года. Указанный документ утвержден Минпромторгом России 26.02.2016 и размещен на сайте этого ведомства. Перечень автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу, обновляется ежегодно.

В 2016 году в перечень попали свыше 700 моделей (модификаций) автомобилей.

Основные правила на 2020 год по расчету налога на транспортные средства

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл.

28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет. В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения. Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы.

Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ. Для того чтобы в 2020 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п.

1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки. На 2020 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб. До 100 2,5 От 100 до 150 3,5 Более 150 менее 200 5 Более 200 менее 250 7,5 От 250 15 В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст.

361 НК РФ. Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются.

Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле: Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП где НБ — база налогообложения; СН — ставка по налогу; КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта; КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году.

Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ; Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ; ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.
Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ; Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ; ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство. Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2020 году:

Транспортный налог за 2016 год: коэффициент Кв

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст.

356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п. 1 ст. 9 закона № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки: • за I квартал — 30 апреля; • за II квартал — 31 июля; • за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу. Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п.

2 ст. 360 НК РФ). Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так: АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп, где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент. Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году. Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п.

3 ст. 362 НК РФ). Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто. Конкретные значения коэффициента закреплены в п.

2 ст. 362 НК РФ. С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1. Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период.

По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается. Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили. Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Судопроизводство 2018Счет фактура 2018Товарная накладная 2018Товарно-транспортная накладная 2018Торговый сбор 2018 Назад | | Вверх Источник: https://u-bags.ru/%D0%BA%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82-%D0%BA%D0%B2-%D0%B2-%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0/

Можно ли не платить налог на роскошь?

Сам повышающий коэффициент никаких льготных категорий не предусматривает. Единственное, что может избавить от его использования – освобождение от транспортного налога в принципе. Например, к таким категориям относятся транспортные средства следующего типа:

  1. авто, являющиеся собственностью федеральных государственных органов или исполнительной власти.
  2. угнанные машины;
  3. авто с мощностью до 100 л. с., находящиеся в распоряжении органов соцзащиты;
  4. авто, имеющие специальные приспособления для перевозки инвалидов;

Если ни в одной категорий машина не состоит, то платить транспортный налог придется, а при выполнении обозначенных ранее условий, применяться к ней будет и повышающий коэффициент.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст.

362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно. Налоговый период – календарный год. Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации.
х ставка налога. Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации.

Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с.

(150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ). Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ). Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п.

3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016.

Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации): Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно.

А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п.

3 ст. 362 НК РФ). Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют.

Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет.
Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Как рассчитать повышающий коэффициент

Как уже было сказано, повышающий показатель применяется только для тех автомобилей, которые стоят свыше 3 млн рублей.

Также при определении размера повышающего коэффициента играет роль и год производства авто.

Какие транспортные средства попадают под данный показатель всегда можно узнать на сайте Министерства промышленной торговли РФ.

Актуальный на 2020 год перечень автомобилей, владельцы которых должны будут доплачивать за их стоимость, содержится по по ссылке. Для того чтобы рассчитать налог, нужно взять цену на новый такой же как у вас автомобиль (марка, двигатель и проч. характеристики). Если вы хотите рассчитать платеж за 2016 год на авто, дата производства которого была меньше года назад, то следует брать автомашину для расчета 2016 года, если 2 года — 2015 года и т.д.

Какая стоимость Вашего автомобиля?

  1. Свыше 10 млн. руб
  2. От 3 до 5 млн. руб
  3. До 3 млн. руб
  4. От 5 до 10 млн. руб

Например, у вас Cadillac Escalade 2014 года выпуска.

Давайте попробуем рассчитать платеж по следующей формуле: Налог на роскошь = Ставка × База (лошадиные силы) × Количество месяцев владения × Повышающий показатель.

  1. устанавливается в каждом регионе России отдельно. Актуальная для 2020 года таблица коэффициента транспортного налога по регионам доступна в Налоговом Кодексе РФ.
  2. Количество месяцев владения указаны для того случая, если вы владеете авто менее года. Считаются только полные месяцы владения.
  3. База — это количество лошадиных сил.

Внимание!

Расчет производится с каждой лошадиной силы. Итак, рассчитаем платеж на Cadillac Escalade 2014 года производства, лошадиных сил — 450, владелец проживает в Москве, владеет авто 12 полных месяцев.

Расчет: 450 л.с. × 150 руб. × 12/12 × 1,1 = 74 250 руб. Сумма налога (руб.) = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) × ставка (руб.) × (количество полных месяцев владения / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.

Таким образом, налог на Cadillac Escalade 2014 года производства составит 74 250 руб.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска.

Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2020 год платите с повышающим коэффициентом.Группа автомобилей по перечнюГод выпуска автомобиляКоэффициент Кп От 3 до 5 млн руб. 2017 год и позже 1,1 От 5 до 10 млн руб.

2015 год и позже 2 От 10 до 15 млн руб. 2010 и позже 3 Свыше 15 млн руб.

2000 и позже

Коэффициент Кп (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

При расчете транспортного налога применяется также повышающий коэффициент Кп, отражаемый по строке 180 налоговой декларации с точностью до 1 знака после запятой (). Так, к примеру, при расчете транспортного налога по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применяется в зависимости от года выпуска автомобиля ():

  1. 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  2. 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.
  3. 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;

А, скажем, повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, составляет 3.

Необходимо учитывать, что при расчете транспортного налога за 2018 год нужно будет учитывать в порядок применения повышающих коэффициентов.

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п.

1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050). Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п.

1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы. КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110. Транспортный налог является региональным, поэтому:

  1. порядок и сроки уплаты налога;
  2. налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.
  3. ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи.

Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца).

Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах.

Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Увеличение налога за роскошные авто

С 2014 года для определения величины налогового платежа за транспорт необходимо учитывать коэффициент Кп. Используя данный инструмент, государство применяет увеличенное обложение налогом в отношении объектов роскоши. Но высчитывают Кп не для каждого транспортного средства, зарегистрированного за предприятием, а исключительно в тех ситуациях, когда компания владеет так называемым роскошным авто.

Что подразумевают под роскошным автомобилем? Законодательно с 2016 года к роскошным средствам передвижения стали относить машины соответствующего объема двигателя и цены, превышающей 3 000 000 рублей. При этом, кроме первоначальной цены, по которой был куплен автомобиль, нужно учитывать время, истекшее с момента изготовления машины.

По сведениям из достоверных источников, уже готов законопроект, согласно которому роскошным будут считать транспортное средство, стоящее свыше 5 000 000 рублей. Используют повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году, если машина соответствует следующим условиям:

  1. с даты изготовления авто прошло не больше лет, чем указано в перечне Минпромторга.
  2. марка и модель упомянуты в списке Минпромторга;
  3. цена – не менее 3 000 000 рублей;

Как же вычислить стоимость автомобиля? Прежде прочих действий, нужно установить, присутствует ли ваше транспортное средство в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей для периода налогообложения за 2017 год.

Данный Перечень готовит и размещает у себя на сайте Минпромторг России.

Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2017 году, на нашем сайте опубликован по . Также актуальный список автомобилей Минпромторга, подготовленный им на период 2017 года, на нашем сайте можно посмотреть и скачать по .

Отметим, что для целей расчёта транспортного налога перечень автомобилей с повышающим коэффициентом регулярно дополняют. Так, в 2016 году список модельного ряда составлял более 700 разновидностей машин, а на 2017 год – уже более 900 позиций.

Также см. «».

Расчет повышающего коэффициента при уплате транспортного налога

Начиная с 2014 года, при уплате транспортного налога на территории Российской Федерации на некоторые автомобили введён повышающий коэффициент.

В статье расскажем про повышающий коэффициент транспортного налога, поможем автовладельцам без ошибок определить размер уплаты. Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется. Для ставок данного вида срок эксплуатации автомашины начинается с года, который следует за годом производства машины.

Например, для машины 2014 года производства срок эксплуатации в данном случае начнется только в 2015 году. Как поступить, если в Перечне, который ежегодно составляет Министерство промышленной торговли, вы не нашли свою машину, однако уверены, что обязаны заплатить налог с учетом коэффициента КП? Если вы — представитель компании, то в любом бы случае вам пришлось рассчитывать налог самостоятельно.

Для этого можно воспользоваться специальной методикой, которая также была разработана Министерством промышленной торговли.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+