Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Контрольные увязки форм бухгалтерской и налоговой отчетности

Контрольные увязки форм бухгалтерской и налоговой отчетности

Контрольные увязки форм бухгалтерской и налоговой отчетности

Правовая база


Нормативные акты, которыми стоит руководствоваться:

  • .
  • , принятый 27 июля 2010 года.
  • Налоговый кодекс, 1 и 2 части.
  • .

25 статья Налогового кодекса гласит, что прибыль и расходы могут проверяться методом начисления или кассовым способом. Согласно Налогового кодекса, данный метод допустимо применять для уплаты налога на доходы и при применении упрощенного режима обложения налогами. Если выручка за отчетный период больше установленного лимита, то используется метод начислений, если меньше – кассовый.

Об этом говорится в 273 и . Рассмотрим пример взаимной связи между показателями (отрывок) Связь между бухгалтерским балансом и отчетом о доходах и расходах: Строка 1370 (прибыль, которая не была распределена) – графа 4 Строка 2400 «Чистый доход» — графа 4 Строка 1180 «Активы, которые отложены» — разница между данными граф 4 и 5 Строка 2450 «Изменение отложенных активов» — графа 4 Соотношение между ББ и отчетом об изменениях в капитале: Строка 1310 «Уставной капитал» — графа 6 Строка 3100 «Уставной капитал» — графа 3 Строка 1320 «Собственные акции, которые были выкуплены у акционеров» — графа 6 Строка 3100 «Выкупленные акции» – графа 4 Связь между ББ и отчетом о движении финансов: Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» — графа 5 Строка 4450 «Остаток денежных средств» — графа 3 Строка 4500 – графа 3 Строка 1250 – графа 4 Отношения между балансом и Пояснениями к нему и отчету о прибыли: Строка 1110 «Активы нематериального типа» — графа 5 Строка 5100, графа 4 – 5100, графа 5 Строка 1150 «Основные средства» — графа 5 5200, графа 4 – 5200, графа 5

Информация о финансовых активах и обязательствах

Анализ информации о финансовых активах и обязательствах, а также проверка контрольных соотношений по этим показателям осуществляются на основании: – баланса (ф. 0503730); – отчета (ф. 0503723); – отчета (ф.

0503737); – отчета (ф. 0503721); – сведений об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) (входит в состав пояснительной записки к балансу); – сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (входит в состав пояснительной записки к балансу); – сведений о финансовых вложениях учреждения (ф.

0503771) (входит в состав пояснительной записки к балансу); – сведений о суммах заимствований (ф.

0503772) (входит в состав пояснительной записки к балансу); – сведений об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф.

0503295). Показатели об остатках денежных средств учреждения на счетах, лицевых счетах, в кассе учреждения проверяются с помощью следующих контрольных соотношений: Баланс (ф. 0503730) Соотно- шение Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф.

0503779) Строка Графа Раздел, номер счета Графа 173 + 179 + 175 + 176 3 = Раздел 1 (сумма по счетам 5 201 20 000, 6 201 20 000) 3 174 3 = Раздел 1 (сумма по счетам 5 201 23 000, 6 201 23 000) 4 173 + 179 + 175 + 176 4 = Раздел 1 (сумма по счету 4 201 20 000) 3 174 4 = Раздел 1 (сумма по счету 4 201 23 000) 4 173 + 179 + 175 + 176 5 = Раздел 1 (сумма по счетам 3 201 20 000, 2 201 20 000, 7 201 20 000) 3 174 5 = Раздел 1 (сумма по счетам 3 201 23 000, 2 201 23 000, 7 201 23 000) 4 173 + 179 + 175 + 176 7 = Раздел 1 (сумма по счетам 5 201 20 000, 6 201 20 000) 5 174 7 = Раздел 1 (сумма по счетам 5 201 23 000, 6 201 23 000) 6 173 + 179 + 175 + 176 8 = Раздел 1 (сумма по счету 4 201 20 000) 5 174 8 = Раздел 1 (сумма по счету 4 201 23 000) 6 173 + 179 + 175 + 176 9 = Раздел 1 (итог по счетам 3 201 20 000, 2 201 20 000, 7 201 20 000) 5 174 9 = Раздел 1 (итог по счетам 3 201 23 000, 2 201 23 000, 7 201 23 000) 6 171 3 = Раздел 2 (итог по счетам 5 201 11 000, 6 201 11 000) 3 172 3 = Раздел 2 (итог по счетам 5 201 13 000, 6 201 13 000) 4 171 4 = Раздел 2 (итог по счету 4 201 11 000) 3 172 4 = Раздел 2 (итог по счету 4 201 13 000) 4 171 5 = Раздел 2 (итог по счетам 3 201 11 000, 2 201 11 000, 7 201 11 000) 3 172 5 = Раздел 2 (итог по счетам 3 201 13 000, 2 201 13 000, 7 201 13 000) 4 171 7 = Раздел 2 (итог по счетам 5 201 11 000, 6 201 11 000) 5 172 7 = Раздел 2 (итог по счетам 5 201 13 000, 6 201 13 000) 6 171 8 = Раздел 2 (итог по счету 4 201 11 000) 5 172 8 = Раздел 2 (итог по счету 4 201 13 000) 6 171 9 = Раздел 2 (итог по счетам 3 201 11 000, 2 201 11 000, 7 201 11 000) 5 172 9 = Раздел 2 (итог по счетам 3 201 13 000, 2 201 13 000, 7 201 13 000) 6 177 3 = Раздел 3 (сумма по счетам 5 201 34 000, 6 201 34 000) 3 177 4 = Раздел 3 (сумма по счету 4 201 34 000) 3 177 5 = Раздел 3 (сумма по счетам 3 201 34 000, 2 201 34 000, 7 201 34 000) 3 177 7 = Раздел 3 (сумма по счетам 5 201 34 000, 6 201 34 000) 5 177 8 = Раздел 3 (сумма по счету 4 201 34 000) 5 177 9 = Раздел 3 (сумма по счетам 3 201 34 000, 2 201 34 000, 7 201 34 000) 5 Для проверки информации об иных финансовых вложениях используют следующие контрольные соотношения: Наименование показателя Баланс (ф. 0503730) Соотно- шение Отчет (ф.

0503721) Показатель (строка, графа) Показатель (строка, графа) Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций (по КВФО 5, 6) Стр.

211 (гр. 7 — гр. 3) + стр. 371 (гр.

7 — гр. 3) = Стр. 420 гр. 4 Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций (по КВФО 4) Стр. 211 (гр. 8 — гр. 4) + стр. 371 (гр. 8 — гр. 4) = Стр. 420 гр. 5 Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций (по КВФО 2, 7) Стр. 211 (гр. 9 — гр. 5) + стр. 371 (гр. 9 — гр. 5) = Стр. 420 гр. 6 Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале (по КВФО 5, 6) Стр.
9 — гр. 5) = Стр. 420 гр. 6 Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале (по КВФО 5, 6) Стр. 212 (гр. 7 — гр. 3) + стр. 372 (гр.

7 — гр. 3) = Стр. 440 гр. 4 Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале (по КВФО 4) Стр. 212 (гр. 8 — гр. 4) + стр. 372 (гр. 8 — гр. 4) = Стр. 440 гр. 5 Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале (по КВФО 2, 7) Стр.

212 (гр. 9 — гр. 5) + стр. 372 (гр.

9 — гр. 5) = Стр. 440 гр. 6 Чистое предоставление займов (ссуд) (по КВФО 5, 6) Стр. 290 (гр. 7 — гр. 3) = Стр. 460 гр.

4 Чистое предоставление займов (ссуд) (по КВФО 4) Стр. 290 (гр. 8 — гр. 4) = Стр. 460 гр.

5 Чистое предоставление займов (ссуд) (по КВФО 2, 7) Стр.

290 (гр. 9 — гр. 5) = Стр. 460 гр. 6 Чистое поступление иных финансовых активов (по КВФО 5, 6) Стр. 213 (гр. 7 — гр. 3) + стр. 373 (гр.

7 — гр. 3) = Стр. 470 гр. 4 Чистое поступление иных финансовых активов (по КВФО 4) Стр. 213 (гр. 8 — гр. 4) + стр. 373 (гр.

8 — гр. 4) = Стр. 470 гр. 5 Чистое поступление иных финансовых активов (по КВФО 2, 7) Стр.

213 (гр. 9 — гр. 5) + стр. 373 (гр.

9 — гр. 5) = Стр. 470 гр. 6 Основные показатели по дебиторской и кредиторской задолженности проверяются так: Наименование показателя Баланс (ф. 0503730) Соотно- шение Отчет (ф. 0503721) Показатель (строка, графа) Показатель (строка, графа) Чистое увеличение дебиторской задолженности (по КВФО 5, 6) Стр.
0503721) Показатель (строка, графа) Показатель (строка, графа) Чистое увеличение дебиторской задолженности (по КВФО 5, 6) Стр.

230 (гр. 7 — гр. 3) + стр. 260 (гр.

7 — гр. 3) + стр. 310 (гр. 7 — гр.

3) + стр. 320 (гр. 7 — гр. 3) + стр.

330 (гр. 7 — гр. 3) — стр. 337 (гр. 7 — гр. 3) — стр. 570 (гр. 7 — гр. 3) — стр. 580 (гр. 7 — гр. 3) — стр.

590 (гр. 7 — гр. 3) = Стр. 480 гр.

4 Чистое увеличение дебиторской задолженности (по КВФО 4) Стр. 230 (гр. 8 — гр. 4) + стр. 260 (гр.

8 — гр. 4) + стр. 310 (гр. 8 — гр.

4) + стр. 320 (гр. 8 — гр. 4) + стр. 330 (гр. 8 — гр. 4) — стр. 337 (гр. 8 — гр. 4) — стр. 570 (гр. 8 — гр.

4) — стр. 580 (гр. 8 — гр. 4) — стр.

590 (гр. 8 — гр. 4) = Стр. 480 гр. 5 Чистое увеличение дебиторской задолженности (по КВФО 2, 7) Стр. 230 (гр. 9 — гр. 5) + стр. 260 (гр.

9 — гр. 5) + стр. 310 (гр. 9 — гр. 5) + стр. 320 (гр. 9 — гр. 5) + стр.

330 (гр. 9 — гр. 5) — стр. 337 (гр. 9 — гр. 5) — стр. 570 (гр. 9 — гр. 5) — стр. 580 (гр. 9 — гр. 5) — стр.

590 (гр. 9 — гр. 5) = Стр. 480 гр.

6 Чистое увеличение задолженности по привлечениям (по КВФО 5, 6) Стр. 470 (гр. 7 — гр. 3) = Гр. 4 (стр.

520 + стр. 530) Чистое увеличение задолженности по привлечениям (по КВФО 4) Стр.

470 (гр. 8 — гр. 4) = Гр. 5 (стр. 520 + стр. 530) Чистое увеличение задолженности по привлечениям (по КВФО 2, 7) Стр. 470 (гр. 9 — гр. 5) = Гр. 6 (стр.

520 + стр. 530) Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности Стр. 490 (гр. 10 — гр. 6) + стр. 510 (гр. 10 — гр. 6) + стр. 530 (гр. 10 — гр. 6) — стр. 380 (гр. 10 — гр. 6) = Стр. 540 гр. 7 + показатели по счету 0 304 06 000 из справки (ф. 0503725) Для проверки общего итогового показателя по операциям с финансовыми активами и обязательствами применяется следующее контрольное соотношение: Баланс (ф.
0503725) Для проверки общего итогового показателя по операциям с финансовыми активами и обязательствами применяется следующее контрольное соотношение: Баланс (ф. 0503730) Соотно- шение Отчет (ф.

0503721) Показатель (строка, графа) Показатель (строка, графа) Стр. 400 (гр. 10 — гр. 6) — стр. 337 (гр. 10 — гр. 6) — стр. 600 (гр. 10 — гр.

6) = Стр. 380 гр. 7 + показатели по счету 0 304 06 000 из справки (ф.

0503725) * * * В заключение еще раз отметим, что в статье приведены соотношения основных показателей взаимосвязанных форм бухгалтерской отчетности автономных учреждений. Более подробная информация о Контрольных соотношениях размещена на сайтах www.minfin.ru, www.roskazna.ru и она периодически обновляется.

Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н.Источник: Журнал

  1. , эксперт журнала «Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение»

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Как действовать

Как правило, после утверждения новой формы декларации по какому-либо из основных налогов (НДС, налог на прибыль в особенности) ФНС России через некоторое время выпускает разъяснительное письмо с контрольными соотношениями строк отчетности – бухгалтерской и налоговой.

Вот из подобных писем и следует выуживать взаимоувязки показателей налоговой и бухгалтерской отчетности. Там они названы «междокументными КС». Эти же письма с контрольными соотношениями используют в своей повседневной работе обычные инспекторы в ходе проверок деклараций. На сегодня письма с контрольными соотношениями ФНС стала публиковать открыто для всеобщего пользования, хотя еще несколько лет назад эта информация имела статус строго закрытой с соответствующим грифом секретности.

На сегодня письма с контрольными соотношениями ФНС стала публиковать открыто для всеобщего пользования, хотя еще несколько лет назад эта информация имела статус строго закрытой с соответствующим грифом секретности. По крайней мере, подобные письма помогают выявлять фактологические нестыковки в налоговой и бухгалтерской отчетности. Показательный пример – письмо ФНС от 14 июля 2015 года № ЕД-4-3/12317 с контрольными соотношениями для декларации по налогу на прибыль компаний (данный бланк декларации уже утратил силу с отчета за 2016-й год, но суть не в этом).

ПРИМЕР ИФНС может выявить занижение прибыли за счет доходов от дивидендов, когда в бухгалтерском отчете о движении денежных средств показана выплата дивидендов (стр.

4322), однако, по декларации по налогу на прибыль таких выплат по строкам 110 и 120 не было (в новой форме декларации строки те же).

Финансовые результаты и изменения капитала

Ниже приведены контрольные соотношения форм бухгалтерской отчетности в 2018 году по основным годовым отчетам.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2017 год: таблица № 3 Отчет о фин. результатахОтчет об изменениях капитала Cтрока 2400 «За отчетный год»Строка 3311 «Итого» минус строка 3321 «Итого» Строка 2400 «За предыдущий год»Строка 3211 «Итого» минус строка 3221 «Итого» Пояснение:

  1. строка 3211 – увеличение чистой прибыли (предыдущий год);
  2. строка 3221 – уменьшение капитала за счет убытка (предыдущий год);
  3. строка 3311 – увеличение чистой прибыли (отчетный год);
  4. строка 3321 – уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год).
  5. строка 2400 – чистая прибыль/убыток;

В этих таблицах мы показали основные контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности, которые помогут без проблем закрыть отчетную кампанию. Также см. «».

Для чего нужна взаимоувязка показателей форм годовой бухгалтерской отчетности?

Проверка взаимосвязи выполняется в целях контроля правильности и полноты составления отчетов до момента сдачи в государственные органы.

Порядок тестирования устанавливается каждым хозяйствующим субъектом самостоятельно.

Основные критерии можно найти в Законе № 402-ФЗ, Положении № 4/99. При этом взаимоувязка показателей форм , как правило, проводится в отношении и . Если же организация отчитывается в полном объеме, необходимо сравнивать контрольные соотношения показателей .

Четких регламентов проведения процедуры законодательство не устанавливает. Бухгалтеру предприятия, прежде всего, необходимо сравнивать данные по налоговому и бухгалтерскому учете, сведения о финансовых результатах в формах 1 и 2, информацию внутри и между отдельными видами отчетов.

Подобные действия выполняют налоговые сотрудники и при обнаружении расхождений требуют компанию предоставить пояснения (ст.

88 п. 3 НК) и сдать уточненки, если выявлены ошибки.

В некоторых ситуациях расхождения в отчетах становятся причиной включения организации в план выездных или камеральных проверок.

Популярное

Кадровое делопроизводство НДФЛ Увольнение Заработная плата Статистическая отчетность Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Больничный лист УСН Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР ЕНВД Бухгалтерская отчетность Статистическая отчетность Больничный лист, МРОТ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ооо «нгба»

В процессе подготовки бухгалтерской отчетности важно соблюдать порядок ее заполнения, утвержденный Минфином. Практика показывает, что не всегда главные бухгалтеры внимательно читают данный порядок, следовательно, не застрахованы от ошибок в годовой бухгалтерской отчетности.

Эти ошибки могут быть поводом как для требований из ИФНС, так и замечаний аудитора.

Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями к бухгалтерской отчетности (взаимоувязками), которые для Вашего удобства публикуем на нашем сайте. Формы отчетности, взаимосвязь показателей которых приведена в таблицах, утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г.

№ 66н. Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых результатах I. Внеоборотные активы строка 1180 «Отложенные налоговые активы» разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов», значение на конец отчетного периода* III.

Капитал и резервы строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»** разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», значение на конец отчетного периода IV. Долгосрочные обязательства строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»* разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств», значение на конец отчетного периода * Равенство справедливо, если отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в балансе развернуто. ** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса).

Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал. Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала III. Капитал и резервы I. Движение капитала строка 1310

«Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»

графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Уставный капитал» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Уставный капитал» графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему», графа «Уставный капитал» строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Собственные акции, выкупленные у акционеров» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Собственные акции, выкупленные у акционеров» графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему», графа «Собственные акции, выкупленные у акционеров» сумма строк 1340 «Переоценка внеоборотных средств» и 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Добавочный капитал» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Добавочный капитал» строка 1360 «Резервный капитал» графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Резервный капитал» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Резервный капитал» графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему», графа «Резервный капитал» строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему», графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» строка 1300 «Итого капитал» графа «На 31 декабря отчетного года» строка 3300 «Величина капитала на 31 декабря отчетного года», графа «Итого» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря предыдущего года», графа «Итого» графа «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему», графа «Итого» Взаимосвязь показателейБухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств Бухгалтерский баланс Отчет о движении денежных средств II.

Оборотные активы строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» графа «На конец отчетного периода» строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода», графа «За отчетный период» графа «На 31 декабря предыдущего года» строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода», графа «За отчетный период» равняется строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода», графа «За предыдущий год» Взаимосвязь показателейБухгалтерского баланса и Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах Бухгалтерский баланс Пояснения к Бухгалтерскому балансу I. Внеоборотные активы Нематериальные активы и расходы на НИОКР строка 1110 «Нематериальные активы» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов и суммой накопленной амортизации и убытков от обесценения (строки 5110 и 5100 – на конец предыдущего и отчетного года соответственно) показатели в таблице 1.1 «Наличие и движение нематериальных активов» строка 1120 «Результаты исследований и разработок» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» разница между первоначальной стоимостью НИОКР и частью стоимости, списанной на расходы (строки 5150 и 5140 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 1.4 «Наличие и движение результатов НИОКР» Основные средства строка 1150 «Основные средства» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной амортизации (строки 5210 и 5200 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 2.1 «Наличие и движение основных средств» строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» разница между первоначальной стоимостью основных средств, учтенных в составе доходных вложений в материальные ценности, и суммой накопленной амортизации по этим средствам (строки 5230 и 5220 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) Финансовые вложения строка 1170 «Финансовые вложения» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма первоначальной стоимости всех видов долгосрочных финансовых вложений минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5311 и 5301 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» II.

Оборотные активы Запасы строка 1210 «Запасы» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма себестоимости всех видов запасов минус общая величина резерва под снижение их стоимости (строки 5420 и 5400 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 4.1 «Наличие и движение запасов» Дебиторская задолженность строка 1230 «Дебиторская задолженность» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности» Финансовые вложения строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» IV.

Долгосрочные обязательства Кредиторская задолженность строка 1410 «Заемные средства» + строка 1450 «Прочие обязательства» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности (строки 5571 и 5551 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности» строка 1430 «Оценочные обязательства» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» строка 5700 «Оценочные обязательства – всего» (за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 7 «Оценочные обязательства» V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность строка 1510 «Заемные средства» + строка 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность» + строка 1550 «Прочие обязательства» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности (строки 5580 и 5560 – суммы за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности» Взаимосвязь показателей Отчета о финансовых результатах и Отчета об изменениях капитала Отчет о финансовых результатах Отчет об изменениях капитала I. Движение капитала строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За отчетный год»*** либо показатель по строке 3311 «чистая прибыль» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке 3321 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За аналогичный период предыдущего года» либо показатель по строке 3211 «чистая прибыль» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке 3221 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» *** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса).

Например, не начислялись дивиденды.

Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых результатах Капитал и резервы строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»**** разница между графами «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного периода» строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», значение на конец отчетного периода **** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса).

Например, не начислялись дивиденды, не производились отчисления в резервный капитал.

Для чего нужна взаимоувязка показателей

Контроль показателей нужен для того, чтобы контролировать достоверность и полноту данных отчета до того, как они представляются в налоговые органы.

Четких правил для проведения такой самостоятельной проверки нет. Предприятия делают это самостоятельно. Интересен также тот факт, что налоговики также проводят подобные проверки.

Когда они обнаруживают несостыковки, то требуют предоставить пояснения.

В некоторых случаях подобные ошибки могу повлечь к проведению камеральной проверки или даже выездной.

Поэтому очень важно закрепить на своем предприятии правило проводить взаимоувязку, чтобы в будущем избавить себя от ненужных проблем.

Заключение

Несмотря на упрощенный состав отчетности, ее показатели требуют проверки контрольными соотношениями.

Несложные математические действия помогут установить факт корректного составления форм и успешно сдать бухотчетность. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 9:13 2 декабря 2020 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 11:33 6 марта 2017 Бухгалтерская отчетность | 9:50 12 августа 2020 Бухгалтерская отчетность

Мнение читателя

“Cоотношения между декларациями и бухучетом мы проверяем вручную.

Сейчас, например, у нас такая ситуация: сдали 20 января декларацию по НДС, а 23 января менеджеры сообщают, что одну отгрузку в конце декабря не принял контрагент.

Пришлось выручку в части этой отгрузки сторнировать, чтобы в прибыль за год не попала, по прибыли-то позже отчитываемся. А по НДС уточненку сдавать не хотим: там экспорт и уже идет камералка.

Наша инспекция в таких случаях просит давать письменные пояснения”. Татьяна, бухгалтер, г. Москва Если вы проигнорируете требование налоговиков и пояснения не представите, это может стать одной из причин назначения выездной проверки. Об этом сказано в п. 9 Общедоступных критериев оценки рисков для налогоплательщиков.

Основываясь на суммах расхождений, налоговики в рамках предпроверочного анализа рассчитают предполагаемые суммы доначислений по результатам выездной проверки. По итогам камералки нарушение посчитают доказанным и начнут составлять акт. Так что пояснения нужно подготовить в любом случае, если вы не хотите сразу попасть на доначисления.

А если вы видите, что в декларации действительно допущена ошибка, то в ответ на сообщение налоговиков с требованием представления пояснений лучше оперативно сдать уточненку. Такой вариант «пояснений» прямо предусмотрен законом. Иногда за отсутствие пояснений налоговики пытаются штрафовать по п.

1 ст. 126 НК РФ. Это, конечно, неправильно: сообщение с требованием представить пояснения — это процессуальный документ, принимаемый в рамках камеральной проверки декларации. Он даже не может обжаловаться в судебном порядке, так как не влечет возникновения у налогоплательщика каких-либо прав или обязанностей (например, по представлению документов), установленных законом; ; .

Значит, и неисполнение его не может служить основанием для принятия каких-либо репрессивных мер к компании.

И по мнению ФНС, инспекция может наложить на руководителя компании административный штраф за неявку в налоговую, , но не за отказ от дачи пояснений.

Что случилось?

Федеральная налоговая служба России опубликовала , в котором довела до всех налогоплательщиков-организаций, а также своих территориальных органов:

  1. контрольные соотношения, необходимые для проверки предоставляемой бухгалтерской отчетности.
  2. рекомендуемые машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности, в том числе упрощенной, которые подлежат предоставлению в налоговые органы за отчетный 2020 год;

Поправки в отчетные бланки и в контрольные соотношения были внесены в связи с принятыми поправками в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Как используется взаимоувязка в учете

Финансовые и бухгалтерские отчетности имеют информативные и логические взаимосвязи.

Логические связи становятся очевидными при просмотре итогов бухгалтерского баланса. Баланс значений является основным принципом и бухучета, и отчетности.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+