Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Социальное обеспечение - Ндфл с пособия по беременности

Ндфл с пособия по беременности

Ндфл с пособия по беременности

Оглавление:

Социальные гарантии государства

  1. Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.
  2. Законодательство предоставляет полное социальное обеспечение будущим родителям, которое в основном заключается в выплате материальной помощи.
  3. Они бывают разных видов и включают:
  1. пособие по беременности и родам (ПБР);
  2. единоразовое пособие гражданам, которые находятся на учете в медучреждении с начала беременности;
  3. единоразовое пособие при рождении малыша;
  4. ежемесячное пособие на детей.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в году? Кому производится оплата декретного отпуска?

Как удерживается НДФЛ по беременности? Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию.

Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишнейВ РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государстваА если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней. Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов по желанию со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют календарных дней со дня их рождения.Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями.

Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.Так, в году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло ,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до , то максимальное ПБР составит ,36 руб.

Если декретный отпуск начался после Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью с первого дня до последнего являются средства ФСС.Подробнее о расчете ПБР читайте здесь. Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ.

Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы. При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка.В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь. НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу.Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине.Давайте разберемся, какой порядок оплаты и налогообложения декретных действует в году.

Социальные гарантии государства Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в году?

Итоги Социальные гарантии государства Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты: пособие по беременности и родам ПБР ; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком.Итоги НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу.
В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты: пособие по беременности и родам ПБР ; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком.Итоги НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Кому не положена выплата пособия по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) не предоставляются:

  1. гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
  2. безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
  3. гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
  4. гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  5. студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.
  6. женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;

Читайте так же ⇒ (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Декретный отпуск и налоги

По законодательству любой денежный доход облагается налогом.

А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных?

Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?

Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных.

В связи с этим возникает вопрос:

«Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»

?

На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание НДФЛ с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.

Несмотря на то, что НДФЛ с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло.

Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику.

Чтобы вернуть деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся деньги.

Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от НДФЛ фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.

Единственное исключение составляют налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.

Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (, , ). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год ().

Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке ().

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы.

Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме , и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с . Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.

Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №

Что такое подоходный налог?

Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть .

Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов. При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ. Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами.
Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами.

Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя.

Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет. Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа.

Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности).

Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  1. Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  2. Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

При работе по совместительству

Женщина, которая работает одновременно в нескольких организациях и ее трудовые отношения с предприятиями оформлены в соответствии с Трудовым кодексом, имеет право на получение пособия по каждому месту работы.Законодательство обязывает работодателя по дополнительному месту работы начислить и выплатить декретные в таком же порядке, как и по основному месту работы.Следует отличать совместительство от совмещения. Если декретницасовмещала работу сразу на нескольких должностях на одном предприятии, то декретные будут выплачены только один раз.

Основы налогообложения

Законодательные акты приравнивают выплату за дни нетрудоспособности работника, подтвержденные больничным листом, к заработной плате.

Соответственно такой доход должен подлежать налогообложению, поэтому из компенсации за дни, указанные медицинском бланке, необходимо удержать НДФЛ с больничного листа.

Этот порядок касается и тех родителей, которые отсутствовали на работе по причине болезни ребенка (ст.217 НК РФ). На территории РФ узаконены определенные правила расчета и выплаты пособия работникам по больничным листам, а также удержание налоговых взносов в бюджетные фонды.

Для всех предприятий они предусматривают выполнение таких общих пунктов:

  1. Бухгалтерии отводится срок для расчета социальной помощи на протяжении 10 дней.
  2. Выдача финансов по больничным листам должна совпадать с датой выплаты трудящимся ближайшей заработной платы.
  3. Работнику для получения компенсации необходимо предоставить больничный лист по месту официального трудоустройства.
  4. Работодатель обязан соблюдать утвержденный законодательством порядок выплаты пособия за дни отсутствия на работе, указанные в бланке.

При начислении финансовой помощи первые три дня, указанные в больничном бланке, оплачивает работодатель, а за все последующие даты рассчитывается за счет ФСС. Поэтому удержание НДФЛ из этих средств производится соответствующим образом.

Популярное

ЕНВД Списание долгов НДФЛ Страховые взносы ПФР ККТ | 14:00 13 марта 2020 Выплаты персоналу Пенсионеры, Транспортный налог НДФЛ Штрафы Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность ИП Налог на имущество Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Основное пособие

Если у женщины на руках есть документ, подтверждающий ее временную нетрудоспособность, который выдают будущей роженице на срок в 140 дней, то государство выплачивает пособие по беременности и родам (далее – ППБР) сразу за весь период этого отпуска.

Примечательно, что закон учитывает и нестандартные ситуации. Так, 140 дней положено женщине, которая ожидает одного ребенка. За 70 дней до предполагаемой даты родов ей выдают лист.

Если же ожидается двойня и больше, то больничный лист выдают за 84 дня до родов. Тогда общая сумма дней отдыха, которую в нем укажут, составит 194 дня. Если беременность одноплодная, и у женщины были сложные роды, для подстраховки ее больничный продлевают еще на 16 дней.

В тех ситуациях, когда пара решила усыновить (удочерить) малютку, возраст которого менее трех месяцев, одному из супругов также положено ППБР.

Право на него возникает от дня подписания итоговых документов процедуры усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Кроме того, новоиспеченные родители сами выбирают, на кого из них будет оформлено это пособие. Если же речь идет об усыновлении нескольких детей, то со дня их юридической привязки к новым родителям исчисляется срок в 110 календарных дней.

Если же речь идет об усыновлении нескольких детей, то со дня их юридической привязки к новым родителям исчисляется срок в 110 календарных дней.

В тех случаях, когда в одном периоде пересеклись отпуска по беременности и по уходу за ребенком, женщина не может распоряжаться сразу двумя пособиями. В то же время, государство дает ей право выбрать большую по размеру выплату. Для этого нужно оформить отдельную бумагу в бухгалтерию.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выводы

Государственные пособия, выплачиваемые в связи с беременным положением, родовым процессом, появлением новорожденного в семье не облагаются никакими видами налогов, в том числе НДФЛ и страховыми взносами. Начисленную сумму нужно полностью выдать человеку без каких-либо удержаний и уменьшений.

Данное правило четко зафиксировано в п.1 ст.217 НК РФ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

В каких случаях НДФЛ не удерживается

Тест ДНК во время беременностиУтешением для женщины может быть возможность воспользоваться вычетом — вернуть за отпуск по беременности и родам часть НДФЛ.Вычетов несколько — имущественный (за покупку жилья), за обучение, за лечение.Существующая система вычетом по НДФЛ.Какие вычеты помогут снизить налоговое бремя:

  1. за расходы на учебу, даже за автошколу — можно вернуть до 15600 рублей в год,
  2. за расходы на жилищное строительство или покупку жилья — можно вернуть 260 000 рублей в год, а если есть ипотека — еще 390 000 рублей за проценты, но, к сожалению, этот вычет дается 1 раз в год.
  3. за расходы на лечение — нужно сохранять все чеки за лекарства, анализы, визиты к врачам и т. п., а потом предъявить их в инспекцию, таким образом можно вернуть до 6500 рублей в год,

Если беременная расходовала деньги на какие-либо лекарства, анализы, прием специалистов, то ей нужно сохранить все договоры и квитанции и обратиться в налоговую инспекцию.

Там в окне справок нужно показать все платежные документы и узнать, по каким из них можно получить вычет.Обратите внимание! Максимальный возврат за траты на медицинские услуги за 1 год — 6 500 рублей.

Включать расходы можно за 3 последних года, а значит, всего можно вернуть 19 500 рублей, но это при том, что каждый год у лица были расходы хотя на 50 000 рублей за лечение, обучение, покупку жилья или ремонт имеющегосяЕсли были расходы и на лечение, и на учебу, то вернуть можно до 13 000 рублей в год. Единственное ограничение — нельзя вернуть больше, чем заплатил.

Если за календарный год женщина уплатила меньше 13 000 рублей НДФЛ, то бюджет сможет выплатить только фактическую сумму налога.Какие документы в итоге нужны:

  1. все чеки и квитанции о расходах,
  2. справки о получении услуги — лечения, обучения по очной форме,
  3. договоры об оказании услуг — медицинских, образовательных, услуг подряда (при строительстве индивидуального жилья) и пр.,
  4. иные документы в зависимости от каждого частного случая.
  5. декларация 3-НДФЛ заполненная — за год, в котором были доходы,
  6. справка 2-НДФЛ или другие документы о доходах, с которых уплачивался налог,
  7. лицензия вуза или ЛПУ,
  8. при имущественном вычете нужны еще — выписка из Росреестра о переходе права собственности, кредитный договор, справка об уплаченных процентах, договор купли-продажи,

Заполнение декларации можно поручить аудиторской фирме либо сделать это самостоятельно на сайте налоговой.

Сделать это просто — каждый лист заполняется последовательно, коды можно найти в списке, не указывается лишняя информация, как на бумажной версии — на каждой странице необходимо писать ИНН, фамилию и ставить подпись и дату.

Готовую форму можно отправить удаленно и ждать результата. Также можно сначала отразить декларацию и изучить перед отправкой.Первая страница декларацииЖдать нужно 3 месяца.

Инспектор проверит и решит, облагаются ли декретные НДФЛ за минусом вычета или вычет не может быть применен.В первом случае через еще 1 месяц налоговая осуществит уплату на карту женщины. Также и за пособие по уходу до полутора лет платиться подоходный налог. Облагать эти суммы тоже будут, но вернуть 13 % можно с помощью того же механизма вычета.Декретные облагаются подоходным налогом в обычном порядке.

Женщина получает пособие уже после его удержания.

Единственный способ вернуть налог — воспользоваться одним из вычетов, подав декларацию 3-НДФЛ.*Цены актуальны на сентябрь 2018 года.

облагается ли пособие по беременности и родам ндфл в 2020 году

Трудоспособная женщина может на определенном месяце оформить себе больничный листок, обозначающий ее временную нетрудоспособность.

Если быть точнее, то так называемый «декретный отпуск» женщина может оформить на седьмом месяце беременности.
Теперь рассмотрим конкретные случаи получения больничного в случае беременности:

Всегда ли с выплат удерживается подоходный налог или нет?

Далее рассмотрим, всегда ли с пособия вычитают 13 процентов и когда и какие налоги нужно обязательно платить.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, рассмотрены в статье 217 НК РФ. Среди пособий по нетрудоспособности там отмечена только выплата по беременности и родам.

За 70 дней до родов мать может уйти на больничный, который длится 140 календарных дней. Средства выплачиваются полностью за счет ФСС.

Если же работодатель по соглашению с работником доплачивает какую-то сумму сверх основной, с этой суммы берется налог. Теперь вы знаете, снимается ли подоходный налог с пособия и в каких случаях он не взимается.

Как начисляется пособие по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

  1. 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  2. 194 дня – при многоплодной беременности.
  3. 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;

Начало декретного отпуска зависит от количества малышей, которых ожидает будущая мама:БеременностьНачало декретного отпускаОдноплодная беременность30 недель беременностиМногоплодная беременность28 недель беременностиДля расчёта пособия по беременности и родам за основу берутся:

  1. продолжительности отпуска.
  2. среднедневной заработок беременной женщины;

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г.

№ 255-ФЗ

«Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

). Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:СДЗ = ЗП2 / (730 – ИД*) СДЗ – среднедневной заработокЗП2 – заработок за 2 года ИД* – исключаемые дни* В соответствии с при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  1. период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  2. период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины ():Стаж беременной женщиныРазмер пособия 6 месяцев и более100 % среднего заработкадо 6 месяцевНе превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициентаПосле произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту пособия по беременности и родам:ПБиР = ДП * КДДО ПБиР – пособие по беременности и родамДП – дневное пособие (среднедневной заработок)КДДО – количество дней декретного отпускаПри расчёте пособия по беременности и родам существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов. Данный предельный порог определён и составляет:

  1. 2017 год – 755 000 рублей;
  2. 2020 год – 815 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (755000 + 815000) / 730 = 2150,68 рублей.Пример 1:Беременная сотрудница Матвеева М.М.

10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней.

Стаж Матвеевой М.М. 3 года 8 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.Доход составил:2017 год – 550 000 рублей2020 год – 620 000 рублейСреднедневной заработок (550000 + 620000) / 730 = 1602,74 рублей.Дневное пособие составит 1602,74 рублей.Размер пособия 1602,74 * 140 = 224383,60 рубля.Пример 2:Беременная сотрудница Зайцева З.З. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня.

Стаж Зайцевой З.З. составил 4 месяца.

Периодов временной нетрудоспособности не было.

Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент. В соответствии со ст. 133 ТК РФ с 01.01.2020 г. размер МРОТ составляет 11290 рублей.Размер среднедневного заработка составит 11290 / 30 = 376,33 рублей.Размер дневного пособия составит 376,33 рублей.Размер пособия по беременности и родам 376,33 * 194 = 73008,02 рублей.Читайте так же ⇒

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом.

А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ?

Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.

В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога. Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Совет Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Вывод – ответ на вопрос: пособие по беременности и родам облагается НДФЛ? – будет отрицательным. Как следует из норм налогового законодательства, данный вид доходов не попадает под налогообложение подоходным налогом и страховыми взносами, что, безусловно, выгодно беременной сотруднице.

При оформлении декрета рекомендуется не затягивать с представлением подтверждающей документации в бухгалтерию работодателя: установленный официально срок для расчета пособия по БиР – 6 мес. с момента окончания отпуска по беременности. Источник: https://spmag.ru/articles/oblagayutsya-li-dekretnye-nalogom

У безработных

Женщины, не заключавшие официального договора с работодателем, не получают больничный по беременности и родам и НДФЛ не облагаются.

Возможность претендовать на выплату безработным – наличие стажа за последние 2 года (тогда платить вам будет напрямую ФСС).

Если стаж есть не за полные 2 года (например, работали несколько месяцев), то за «пустые» месяцы доходом признается 0.

Скорее всего, по итогам расчета суточный заработок будет меньше МРОТ, и женщине будут платить минимальное пособие.

На каком основании женщинам полагаются выплаты?

Отпуск по беременности и родам является своеобразным больничным листом, а соответственно, должен так же и оплачиваться. Однако обычный больничный лист в течение первых трех его дней оплачивает работодатель.

В отличие от этого документа все расходы на содержание беременной и родившей женщины берет на себя Фонд социального страхования. Трудовое законодательство гласит, что работница предприятия, находясь на поздней стадии беременности, имеет полное право не приходить на рабочее место.

Законодатель предоставляет ей определенный срок перед и после рождения ребенка, закрепив его в нормативно-правовых актах. Речь идет о 70 днях до рождения младенца и следующие 70 дней уже после появления ребенка на свет. Это собственно и есть декретный отпуск.

Часто этот период путают с отпуском, когда женщина, ставшая матерью, ухаживает за ребенком.

Но это разные вещи. Именно в эти 140 дней сотрудница имеет законное право на получение пособия по беременности и родам.

Это официальный доход работницы, находящейся в декретном отпуске.

Деньги полагаются работнице, и их обязаны выплатить в полном объеме.

Основанием для предоставления отпуска служит положение женщины, при этом должен быть необходимый набор документов. Чтобы получить право на выплаты определенных пособий, необходимо подать следующие документы:

  • Лист, свидетельствующий о нетрудоспособности.
  • Расчет самого пособия по форме БиР.
  • Заявление на отпуск по беременности. Данное заявление обычно не подается, хватает простого больничного листа.

В листе могут быть указаны размеры заработка, исходя из которых будут рассчитываться выплаты.

Здесь же могут учитываться и другие места, где женщина успела поработать.

Что же касается больничного листа, то его оформляет ее лечащий гинеколог. Если девушка одновременно работает в нескольких местах и собирается на каждом из них получать пособие, таких листов должно быть несколько. После оформления отпуска по состоянию беременности, расчет и выплата средств производится в первые 10 дней с того момента, когда работница обратилась за их получением.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» ().

Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (). И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн.

до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач.

Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст.

217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании. Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло.

И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено.

Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена.

Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы». Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 10:58 1 июня 2016 НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 10:10 2 марта 2020 Декретный отпуск НДФЛ | 14:36 11 декабря 2014 НДФЛ НДФЛ | 10:06 9 апреля 2018 НДФЛ | 11:46 10 октября 2018 НДФЛ НДФЛ | 14:50 30 декабря 2020 Декретный отпуск | 12:20 28 февраля 2014 Декретный отпуск НДФЛ | 9:58 11 апреля 2016

Почем пособие беременным

Размер ППБР равен ста процентам от среднего заработка.

То есть, в расчет берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за минувший двухлетний период. Однако не все так просто: здесь также учитывают нормативы минимального и максимального размера этого пособия. Максимальный размер ППБР, которое может получить мама при рождении одного малыша, был рассчитан на период 2015 года и составил 228 603,20 рублей.

На 2016 год сумма подросла и уже равна 248 164 рубля.

Если же речь идет о сложных родах, то будут соразмерно увеличены и дни нетрудоспособности – до 156.

Так, в 2015 году мама могла получить ППБР в максимальном размере 254 729,28 рублей и может получить в 2016 году до 276 525,60 рублей. В свою очередь, для расчета наименьшего размера ППБР используют минимальный размер оплаты труда, который установлен государством на тот момент, когда предполагается выдать больничный. А средства Фонда социального страхования выступают единственным источником финансирования этого пособия.

В этом его отличие от обычного больничного

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно.

То есть в документе не нужно указывать информации о:

  1. пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.
  2. пособии по БиР;

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем.

Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет.

На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+