Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - П 2 4 порядка заполнения формы 2 ндфл

П 2 4 порядка заполнения формы 2 ндфл

П 2 4 порядка заполнения формы 2 ндфл

II. Описание файла обмена


3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T — префикс, принимающий значение NO_NDFL2; А_К — идентификатор получателя информации, где: А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором “Система обозначения налоговых органов”(СОНО); ——————————— <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии.
О — идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения); для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей); GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день; N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков.

Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_NDFL2_1_399_00_05_04_xx, где хх — номер версии схемы. Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата.

Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла.

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.22 настоящего формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**; сокращенное наименование (код) элемента.

Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;. признак типа элемента. Может принимать следующие значения: “С”- сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), “П”- простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, “А”- простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла.
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: “С”- сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), “П”- простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, “А”- простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла.

Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы; формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ “-”- разделитель, символ “=”означает фиксированное количество знаков в строке.

В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к — максимальное число знаков дробной части числа.

Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат элемента”не заполняется.

Для таких элементов в поле “Дополнительная информация”указывается тип базового элемента; признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О”- наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н”- присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.

Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”.

Например, “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”.

Например, “НМ”или “ОКМ”. К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение “У”в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе “Дополнительная информация”.

Например, “НУ”или “ОКУ”; дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений.
Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений.

Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌────────────┐ │ │ │ ИдФайл │ │ ┌┤ └────────────┘ │ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────┐ │ ││ │ ВерсПрог │ │ ││ └─────────────┘ │ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └──────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ │ ┌─────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌┤СвРекв │+│ │ ││ └┬┘ │ │└─────────┘ ┌───────┐ │ │ Сведения │ ┌┴┐ │ │ о реквизитах, │ Файл │-├──┤ │ по которым │ └┬┘ │ │ сформирован ┌──────────────┐ └───────┘ │ │ файл обмена │┌─┐ │ Файл обмена │ │ ││- │ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ /───────\ │ │ ┌──────┐ │ │ │ ├─┐ │ │ │»КНД» │ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ └──────┘ │ │ ├─┘ │ │ Код формы по «КНД» │ \───────/ │ │ ┌────────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ │ └────────────┘ │ │ │ Дата формирования │ │ │ документа │ │ │ ┌────────────┐ │ │ │ │НомСпр │ │ │ ┌┤ └────────────┘ │ │ ││ Номер справки │ │ ││ ┌───────────┐ │ │ ││ │ОтчетГод │ │ │┌─────────────────┐ ││ └───────────┘ │ ││ ┌┴┐ ││ Отчетный год │ └┤ Документ │-├─┤│ ┌───────────┐ │ │ └┬┤ ││ │Признак │ │ └┬────────────────┘│ ││ └───────────┘ │ └──────────────\──┘ ││ Признак │ \/ ││ ┌───────────┐ │ 1.3000 ││ │НомКорр │ │ Справка о доходах ││ └───────────┘ │ физического лица ││ Номер корректировки │ (форма 2-НДФЛ) ││ ┌───────────┐ │ ││ │КодНО │ │ ││ └───────────┘ │ ││ Код налогового │ ││ органа, в который │ ││ представляется │ ││ справка │ │└─────────────────────┘ │ ┌───────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌┤Подписант │+│ │ ││ └┬┘ │ │└───────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем документ │ /───────\ │┌───────┐ │ │ ├─┐ ││ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├─┼┤СвНА │+│ │ ├─┘ ││ └┬┘ \───────/ │└───────┘ │ Данные о налоговом │ агенте │┌──────────┐ ││ ┌┴┐ ├┤ПолучДох │+│ │ └┬┘ │└──────────┘ │ Данные о физическом лице — получателе │ дохода ┌ ─ ─ ─ ─ ─ │ ┌┴┐ └┤СведДох │+│ └┬┤ └┬ ─ ─ ─ ─ ┘│ └ ─ ─ ─ \ ─┘ \/ ┌─┐ 0.│ │ └─┘ Сведения о доходах физического лица Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена (cм.

Таблицы 4.1 — 4.22 Скачать (для специалистов)

  1. 10808 просмотров

Поделитесь с коллегами: Найти Москва 21 апреля 2020 — 10:00 ГК Измайлово — Вега Санкт-Петербург 09 апреля 2020 — 10:00 Гостиница Октябрьская Календари на 2020 г. Страховые взносы в 2020 г. 04.03.2020 12.02.2020 10.02.2020 22.01.2020 30.12.2019 30.12.2019 02.12.2019 30.10.2019 30.10.2019 25.07.2019

Блок подтверждения достоверности

В зависимости от того, кто ставит подпись на 2-НДФЛ, нужно указать код:

  1. 2 — документ подписал законный представитель.
  2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

Справку может подписать директор организации или предприниматель, правопреемник, а также доверенное лицо. В последнем случае в нижней строке прописываются наименование и реквизиты доверенности.

Выше нужно указать ФИО представителя.

Изменения в структуре отчета

В бланке для работников изменений немного. Структура претерпела незначительные корректировки.

Исключены поля и коды, которые были актуальны для ФНС. В целом бумага сохранила общую структуру и внешний вид. Чего не скажешь об отчете 2-НДФЛ, предоставляемом в ФНС.

Этот формат имеет существенные отличия.

Во-первых, разрослась сама форма. В образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ за 2020 год добавлены новые поля и сведения, а старые неактуальные коды были исключены. Например, введен реквизит «Код вида уведомления».

В 5 разделе указывается:

  1. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  2. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
  3. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  4. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения.

В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).
В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

Справка 2-НДФЛ: общая информация

Приказом ФНС России утверждены, в частности, следующие документы:

  1. порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы (приложение № 4 к приказу).
  2. форма справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу);
  3. электронный формат справки 2-НДФЛ (приложение № 3 к приказу);
  4. порядок заполнения формы 2-НДФД (приложение № 2 к приказу);

Впервые использовать данную форму и электронный формат справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в ИФНС нужно было при отчетности за 2018 год. Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме

Признак корректировки в справке 2-НДФЛ

Номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году показывает, сдаете ли вы в ИФНС первичную справку 2-НДФЛ или уже откорректированную (уточненную). Так, при подаче первичной справки по конкретному физлицу в поле «Номер корректировки» ставится «00».

Если же это впервые скорректированная справка, то – «01» (). Если за тот же период вы сдаете вторую корректирующую справку, то ей присваиваете порядковый номер – «02», и так далее в зависимости от количества корректировок.

Заполняем справку о доходах, облагаемых по ставке 13%

В заглавной части справки налоговый агент — ОАО «Зенит» указывает:— год, за который представляется справка, — 2005;— порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный самим налоговым агентом, — № 1;— четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на учете, — 7810.

Что изменилось?


Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  • Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  1. скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  2. к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).
  3. новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Раздел 2

В этом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» разд.

2. формы 2‑НДФЛ заполняется в соответствии с рекомендациями п.

4.2 – 4.11 Порядка заполнения формы. Их также приведем в таблице.Наименование поляПорядок заполнения Общая сумма дохода Указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, отраженных в разд.

3 и в приложении Налоговая база Приводится налоговая база, с которой исчислен налог.

Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов из разд.

3 и приложения. Если сумма вычетов, отраженных в разд. 3 и приложении, превышает общую сумму дохода, в этом поле указываются цифры 0.00 Сумма налога исчисленная Обозначается общая сумма налога исчисленная Сумма налога удержанная Указывается общая сумма удержанного налога Сумма фиксированных авансовых платежей Отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога Сумма налога перечисленная Указывается общая сумма перечисленного налога Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Приводятся не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде Если в течение налогового периода физическому лицу – получателю доходов осуществлялись выплаты, облагаемые по разным ставкам, то заполняется необходимое количество страниц формы 2‑НДФЛ. В этом случае на второй странице и последующих страницах формы заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», разд.

2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля заполняются прочерками.

При заполнении формы 2‑НДФЛ с признаком 2 или 4: – в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в приложении; – в поле «Сумма налога исчисленная» – сумма налога исчисленная, но не удержанная; – в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» – ноль (0); – в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Особенности отражения вычетов в бланке справки 2-НДФЛ по новой форме за 2018 год

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты показываются в разделе 3 бланка справки 2-НДФЛ на первой странице, но не отражаются в приложении (). Если вы предоставляли любой из поименованных вычетов физлицу на основании уведомления, полученного в ИФНС, то должны будете заполнить новую графу в разделе 3 «Код вида уведомления».

Если гражданин получил уведомление, подтверждающее его право ():

  1. на имущественный вычет, то в этом поле ставится код 1;
  2. на фиксированные авансовые платежи, то – код 3.
  3. на социальный вычет, то ставится код 2;

Налоговый агент, предоставивший несколько вычетов физлицу на основании нескольких уведомлений, должен оформить несколько первых страниц справки. Выше приведен образец справки 2-НДФЛ за 2018 год.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Порядок заполнения 2-НДФЛ

На титульной странице документа есть поле, которое предназначено для указания, за какой период предоставляется документ. Например, налоговый агент предоставляет отчет за 2018 год.

Соответственно, в поле «за___год» он должен проставить 2018. Затем необходимо указать порядковый номер предоставляемой справка и ее дату составления.

Проставляют номер страницы. В поле «Признак» указывают один из следующих кодов:

  1. 1 — если налоговый агент подает отчетность, которая подтверждает получение доходов физическим лицом, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
  2. 3 — если налоговую отчетность предоставляет правопреемник организации, и в ней указано, что доходы физическим лицом были получены и с них удержан подоходный налог.
  3. 2 — если налоговый агент предоставляет отчетность, в которой указано, что доходы физическим лицом были получены, но налог с них не удерживался (например, сотруднику был выдан подарок в натуральной форме).
  4. 4 — если справку предоставляет правопреемник организации, и в ней указаны доходы, полученные физическим лицом, а также то, что удержать НДФЛ с них не удалось.

Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99». Необходимо помнить, что за несвоевременную сдачу отчета и указание в нем неправдивой информации предусмотрены штрафные санкции.

Поэтому корректирующий отчет лучше подать до даты, которая является последней отчетной.

После заполнения поля «Номер корректировки» указывают код ИФНС, в которую подают отчет. После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Затем указывают КПП:

  1. КПП главного отделения, если доходы физическому лицу выплачивает именного оно.
  2. КПП обособленного подразделения, если доходы физическим лицам выплачивает оно.
  3. КПП по месту учета территориального ФНС, если у организации нет подразделений.

Потом указывают наименование налогового агента. Если отчетность подает правопреемник организации, прописывают название реорганизованной фирмы или ее обособленного подразделения.

Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):

  1. 2 — слияние;
  2. 3 — разделение;
  3. 5 — присоединение;
  4. 6 — разделение с одновременным присоединением.
  5. 0 — ликвидация;
  6. 1 — преобразование;

Указывают код ОКТМО главного отделения, обособленного подразделения или фирмы, которая является основным налогоплательщиком (если у предприятия нет подразделений). Затем прописывают контактный номер телефона. На этом заполнение начальной части бланка завершается.

Заполнить справку 2-НДФЛ для выдачи работникам

Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе.

Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования. Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.

  1. , эксперт по налогам

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п.

2 ) по телекоммуникационным каналам связи. Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+