Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Расчет процентов в конкурсном производстве

Расчет процентов в конкурсном производстве

Расчет процентов в конкурсном производстве

Правовые проблемы начисления мораторных процентов в процедурах банкротства


 Весьма интересными представляются нормы Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [1] (далее — Закон о банкротстве) относительно уплаты процентов по требованиям кредиторов при банкротстве. Одним из последствий введения в отношении должника процедур банкротства является определенная форма моратория: приостановление начисления неустойки (штрафа, пени) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей. Указанный мораторий установлен в интересах должника.

Такая отсрочка платежей в реабилитационных процедурах создаёт одну из основных предпосылок для восстановления платежеспособности должника. Однако, законодатель не оставил обделенными и кредиторов, закрепив нормы о начислении мораторных процентов, то есть процентов, начисляемых на сумму требований кредиторов по денежным обязательствам в течение действия моратория на удовлетворение требований кредиторов. Стоит отметить, что впервые на официальном уровне название «мораторные проценты» было закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88

«О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»

(далее — Постановление Пленума ВАС РФ № 88). Указанные проценты являются своеобразной платой за пользование денежными средствами в период процедур банкротства. Ранее Закон о банкротстве предусматривал возможность начисления процентов только в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления.

В научных исследованиях достаточно часто поднимался вопрос о возможности начисления процентов в процедуре конкурсного производства. Так К. Б. Кораев положительно относился к отсутствию указанных процентов в конкурсном производстве, он писал, что закон совершенно справедливо не предусматривает возможность начисления на указанные требования процентов в отличие от реабилитационных процедур; это связанно с тем, что в процессе ликвидации денежные средства кредиторов не имеют никакого экономического назначения [2].

На наш взгляд, данную позицию вряд ли можно считать верной.

Федеральным законом от 30.12.2008 № 296-ФЗ возможность начисления мораторных процентов, помимо имеющейся возможности в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления, включена и в процедуру конкурсного производства.

Таким образом, в силу п. 2 ст. 81 (финансовое оздоровление), абз. 4–9 п. 2 ст. 95 (внешнее управление) и п. 2.1 ст. 126 (конкурсное производство) Закона о банкротстве на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 Закона о банкротстве, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения соответствующей процедуры.

2.1 ст. 126 (конкурсное производство) Закона о банкротстве на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 Закона о банкротстве, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения соответствующей процедуры.

Отдельным вопросом является период начисления мораторных процентов. Так проценты начисляются на сумму требований кредиторов с даты введения конкретной процедуры до: ‒ даты погашения указанных требований должником (предусмотрено для финансового оздоровления, вешнего управления и конкурсного производства); ‒ даты принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, если погашение не произошло (предусмотрено для финансового оздоровления и внешнего управления); ‒ даты вынесения арбитражным судом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди (предусмотрено для внешнего управления).

Начисленные мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.

До 2013 г. оставался неясным вопрос о начислении процентов в процедуре наблюдения. Постановлением Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88 в п. 4 было разъяснено, что в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с нормами иных процедур банкротства вместо санкций начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения [3]. Указанные мораторные проценты за период наблюдения также не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.

Важно, что согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 указанные положения применяются при рассмотрении судами только таких дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после его опубликования. Следует отметить, что данное постановление Пленума ВАС РФ коренным образом изменило и подход, согласно которому размер процентных требований кредиторов определялся на дату той процедуры банкротства, в которой они заявлялись.

Исходя из ранее действовавшего п.

4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63

«О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве»

[4] (данный пункт признан утратившим силу с принятием Постановления ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88) ранее возможность включения в Реестр требования об уплате процентов по основному долгу, начисленных за период наблюдения, ставилась в зависимость от того, в какой процедуре заявляется требование о процентах. В связи с этим, до принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 существовала неурегулированность вопроса о возможности включения в Реестр указанных процентов за период наблюдения.

Так, если требование о включении в Реестр процентов по основному долгу заявлялось вместе с требованием по основному долгу в ходе наблюдения, то кредитор лишался возможности в следующей за ним процедуре просить о включении в Реестр требования об уплате процентов, рассчитанных за период наблюдения. Однако в этом случае для целей участия в первом собрании кредиторов учитывались включенные в Реестр требования кредитора не только по основному долгу, но и по уплате процентов (рассчитанных на дату введения наблюдения). Если же требование о включении в Реестр процентов по основному долгу не заявлялось в ходе наблюдения, то кредитор был вправе заявить в следующей процедуре требование о включении в Реестр процентов как на дату введения наблюдения, так и рассчитанных за период наблюдения.

В подобных обстоятельствах кредитор, разумеется, не имел возможности голосовать на первом собрании кредиторов при помощи процентного требования. Зато в конкурсном производстве кредитор мог заявить процентное требование в большем размере, чем в первом случае. Теперь кредиторы лишены права выбора [5].

Рассматриваемым постановлением установлено, что при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется только по состоянию на дату введения наблюдения.

В дальнейшем указанные положения нашли свое закрепление и на законодательном уровне.

Федеральным законом от 29.12.2014 № 482-ФЗ статья 63 Закона о банкротстве была дополнена пунктом 4, содержащим аналогичные Постановлению Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 положения о начислении процентов в наблюдении. Конечно, вероятность того, что имущества, составляющего конкурсную массу, хватит для начала расчетов по процентным требованиям кредиторов, крайне мала.

Однако, раз законодатель включил нормы, предоставляющие право получить мораторные проценты, то он должен и предусмотреть четкую и подробную регламентацию процесса реализации такого права. В связи с этим возникает вопрос о том, как в настоящее время происходит начисление и выплата мораторных процентов. Если в результате погашения всех включенных в реестр требований банкротство было прекращено, то у конкурсных кредиторов остается право взыскать с должника невыплаченные мораторные проценты в исковом порядке.

Из смысла разъяснений, данных в пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88, следует, что право предъявления должнику искового требования о взыскании невыплаченных мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве, имеется у кредитора только в случае прекращения производства по делу о банкротстве по основанию, предусмотренному абзацем седьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве (в том числе в результате погашения должником всех включенных в реестр требований в ходе наблюдения или погашения таких требований в ходе любой процедуры банкротства третьим лицом в порядке статей 113 или 125 Закона о банкротстве). При этом, исходя из п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35

«О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве»

) [6], для прекращения производства по делу о банкротстве по такому основанию, как удовлетворение требований всех реестровых кредиторов, необходимо погашение требований только в части, включенной в Реестр.

Верховный арбитражный суд РФ специально разъяснил, что не требуется погашения процентов, предусмотренных п.

2 ст. 81, п. 2 ст. 95, п. 2.1 ст.

126 Закона о банкротстве. Следовательно, ранее позиция Пленума ВАС РФ сводилась к тому, что в ситуации, когда рассчитанные за период наблюдения проценты включены в Реестр, прекращение производства по делу было возможно только при условии удовлетворения таких процентных требований. В настоящее время для прекращения производства по делу не требуется удовлетворения требований по выплате мораторных процентов за процедуру наблюдения.

При существовании возможности погасить требования еще в рамках процедур банкротства, уплата начисленных процентов осуществляется одновременно с погашением /удовлетворением требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей в порядке, установленном соответственно для процедуры финансового оздоровления или внешнего управления.

Если же в рамках реабилитационных процедур такое удовлетворение не произошло, уплата процентов осуществляется в конкурсном производстве одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве.

Если же в рамках реабилитационных процедур такое удовлетворение не произошло, уплата процентов осуществляется в конкурсном производстве одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве. Пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г.

№ 88 дополнительно разъяснено, что мораторные проценты, начисляемые в ходе всех процедур банкротства уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. Указанное разъяснение соответствует предложениям некоторых ученых.

Так В. В. Витрянский, например, предлагал сумму начисленных процентов выплачивать одновременно с суммой основного долга, что отвечало бы природе таких процентов [7]. Нельзя не согласиться с целесообразностью этой идеи.

Таким образом, каждый кредитор при расчете с ним по основному требованию имеет право получить сумму начисленных мораторных процентов.

И здесь возникает вопрос: кто и как начисляет указанные проценты? Кто контролирует их выплату? Закон о банкротстве не дает таких ответов.

В судебной практике не редки случаи включения требования об установлении размера мораторных процентов в заявление об установлении размера требований кредитора и включении в реестр требований.

В силу п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60 проценты, начисляемые в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства удовлетворяются в специальном порядке. Поскольку эти проценты начисляются при расчетах с кредиторами непосредственно арбитражным управляющим, судебный акт об их начислении не выносится и в реестр требований кредиторов они не включаются [8].

После принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 последующие разъяснения относительно порядка начисления мораторных процентов в процедуре наблюдения не последовали. Из судебной практики (в том числе решение Арбитражного суда Тамбовской области от 26 февраля 2016 г.

по делу № А64–5786/2015) становится ясно, что суды полагают возможным применение по аналогии к мораторным процентам за период наблюдения пункта 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60, поскольку мораторные проценты за период процедуры наблюдения по своей правовой природе аналогичны мораторным процентам в иных процедурах банкротства [9]. Следует вывод, что ввиду законодательно установленного аналогичного правового режима мораторных процентов за процедуру наблюдения процентам в других процедурах, судебный акт об их начислении не выносится.

Арбитражный управляющий сам обязан начислять проценты во всех процедурах. Однако, пока данная обязанность прямо не закреплена в Законе о банкротстве, представляется маловероятным их реальное начисление арбитражными управляющими.

Таким образом, полагаем необходимым устранить пробел в законодательстве и включить в часть 2 статьи 20.3 Закона о банкротстве пункт, обязывающий арбитражных управляющих начислять установленные законом проценты во всех процедурах банкротства, вести специальный учет указанных процентов и контролировать их одновременную выплату с основным долгом. Литература:

  • Правовой статус конкурсных кредиторов при проведении конкурсного производства / Кораев К. Б. // Вестник СПбГУ. Серия 14. Право. 2009. № 3 С.113–121.
  • О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 г. № 60 (ред. от 06.06.2014) // СПС «Консультант Плюс».
  • О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 (ред. от 03.07.2016) // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.
  • О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве:Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 // СПС «Консультант Плюс».
  • Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 26 февраля 2016 г. по делу № А64–5786/2015 // http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/91b87936–2ed1–436f-8ef9-b3ce1947afdd/A64–5786–2015_20160229_Reshenie.pdf
  • Как взыскать проценты с банкрота / В. Раудин // Корпоративный юрист. 2014. № 4. С. 14–19.
  • О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 г. № 35 // СПС «Консультант Плюс».
  • Витрянский В. В. Пути совершенствования законодательства о банкротстве // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
  • О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 63 // СПС «Консультант Плюс».

Истцы:

Акционерный коммерческий банк Металлургический инвестиционный банк Бойкоыва Галина Фроловна ГУП «Московский городской центр дезинфекции» Департамент земельных ресурсов г. Москвы ЗАО «НИиПИ экологии города» ЗАО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «НОВИКОМБАНК» ЗАО лабиринт информ ЗАО тд мкк ИП Алексеева Светлана Викторовна ИП Тоноян Г.

А. ИФНС №16 по Москве КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» Новицкий Евгений Григорьевич ОАО «Банк Возраждение» ОАО «МКК» ОАО «Мытищинская электросетевая Компания» ОАО «Светлогорский завод железобетонных изделий и конструкций» ОАО АКБ «Металлургический Инвестиционный Банк» ОАО АКБ «РОСБАНК» ОАО ЭЛЕКТРОСЕТЬ ООО «Авелон» ООО «Аккем» ООО «БИЗНЕС-ПРЕСС» ООО «Дагерес ЛТД» ООО «ДИАМАНТ» ООО «ИМВ-Консульт» ООО «ИнтерСтрой» ООО «ИЦ «Европейская Электротехника» ООО «КОРНЕВ» ООО «Макс-Строй» ООО «МДЦ Консалтинг» ООО «МКТ-26» ООО «МоРо» ООО «Независимый Консалтинговый Центр Эталон» ООО «Оболдино-1» ООО «РЕАЛЭСТЕЙТ ОБОРУДОВАНИЕ» ООО «СистемФинанс» ООО «Спецстроймонтаж-К» ООО «СТРОЙИНВЕСТ» ООО «Траст-Лифт» ООО «Управляющая компанеия Канопус альфа Киля» ООО «Фаворитъ» ООО «Фирма»Фея» ООО «Эксперементальное художественно-производственное объединение «Вель» ООО «ЭХПО «ВЕЛЬ» ООО айсцех ООО Арис Продакшн ООО ПЕРВЫЙ ЧЕШСКО-РОССИЙСКИЙ БАНК ООО ПЧРБ ООО СТРОИТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПКФ ООО Стройспецмонтаж-К Представитель ООО «Строительные технологии ПКФ»: ООО «ЮК «ЛЕКС» Тюренкова Людмила Васильевна Уткина И В Червинская Г.а. Юхарина Людмила Васильевна

ВАС разъяснил начисление и уплату процентов по требованиям кредиторов при банкротстве

представил на своем сайте постановление Пленума ВАС «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве».

В этом документе ВАС, в частности, разъясняет, что, если основное требование кредитора к должнику возникло до возбуждения дела о банкротстве, то и все связанные с ним допол­нительные требования имеют при банкротстве тот же правовой режим, то есть они не являются текущими и подлежат включению в реестр требований креди­торов. Для указанных целей под основными требованиями понимаются требо­вания о возврате суммы займа (статья 810 Гражданского кодекса РФ), об уплате цены товара, работы или услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога или сбора и т.п.

К упомянутым дополнительным требованиям относятся, в частности, требования об уплате процентов на сумму займа (статья 809 ГК РФ) или за не­правомерное пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойки в форме пени (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса РФ) и т.п.
К упомянутым дополнительным требованиям относятся, в частности, требования об уплате процентов на сумму займа (статья 809 ГК РФ) или за не­правомерное пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойки в форме пени (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса РФ) и т.п. и об уплате неустойки в форме штрафа.

… Поскольку Закон о банкротстве позволяет предъявлять при банк­ротстве требования, срок исполнения которых по их условиям не наступил (пункт 3 статьи 63 и абзац второй пункта 1 статьи 126), при определении раз­мера такого требования для целей включения его в реестр требований креди­торов надлежит учитывать следующее.

Если на сумму основного требования до наступления срока его испол­нения не начисляются по условиям обязательства проценты, то размер такого требования уменьшается на сумму процентов, исчисляемых за период с даты введения наблюдения до даты наступления согласованного срока исполнения обязательства исходя из учетной ставки банковского процента на дату введе­ния наблюдения. Кроме того, если будет доказано, что размер основного требования был определен сторонами обязательства фактически с учетом процентов за пользо­вание имевшим место кредитом (в том числе коммерческим кредитом), в част­ности, путем увеличения обычной цены аналогичного товара или увеличения суммы векселя по сравнению с выданным путем его приобретения кредитом, то суд вправе уменьшить размер требования исходя из среднего размера став­ки по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, выдавае­мым кредитными организациями субъектам предпринимательской деятельно­сти в месте нахождения должника на момент введения наблюдения. Такое уменьшение может быть произведено судом и в том случае, если для вида при одновременном фактическом включении процентов по кредиту в размер ос­новного требования стороны обязательства также установили символические по размеру проценты, начисляемые до наступления срока исполнения обяза­тельства.

При включении в реестр требований кредиторов требований по кредит­ному договору, по условиям которого кредит возвращается заемщиком путем ежемесячной уплаты в течение определенного периода фиксированной денеж­ной суммы, в составе которой в первую очередь учитываются проценты за весь указанный в договоре срок пользования кредитом (аннуитетный порядок возврата кредита), если при этом наблюдение было введено до истечения сро­ка возврата кредита, размер непогашенного основного долга пересчитывается исходя из размера процентов, рассчитанных по дату введения наблюдения. Данные правила определения размера тре­бования могут не применяться судом в случае незначительности периода меж­ду введением наблюдения и сроком исполнения обязательства (в частности, если он составляет менее одного месяца).

С полным текстом постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 №88

«О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»

можно ознакомиться .

  1. , , ,

Объявлен мораторий банку: понятие и специфика процедуры

Кроме того, если будет доказано, что размер основного требования был определен сторонами обязательства фактически с учетом процентов за пользо­вание имевшим место кредитом (в том числе коммерческим кредитом), в част­ности путем увеличения обычной цены аналогичного товара или увеличения суммы векселя по сравнению с выданным путем его приобретения кредитом, то суд вправе уменьшить размер требования исходя из среднего размера став­ки по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, выдавае­мым кредитными организациями субъектам предпринимательской деятельно­сти в месте нахождения должника на момент введения наблюдения.

Важно

Из этого следует, что эти обязательства банкроту придется покрывать ранее, нежели перед прочими, принадлежащими к третьей очереди кредиторов. Начисления: магия чисел Мораторные проценты в наблюдении не следует причислять к вписанным в реестр от лица кредиторов требованиям.

Регулярно проводимые собрания организуются, учитывая, что мораторные проценты не определяют ни в коей степени, сколь многими кредиторы располагают голосами. Допускается начисление мораторных процентов формулой, базирующейся на основах.

Соответственно, ежели к основному требованию накопились сопровождающие суммы, они не берутся в расчет для определения интересующей нас фиксированной ставки.

Бухгалтерский учет: непростая задача Как указано ранее, при банкротстве прекращается начисление пени, штрафных, договорных выплат.

Вместо этого, перед кредитором встает другой вопрос – как получить мораторные проценты с должника.

Чуть отличается схема расчета, если вклад был не в рублях, но в иностранной валюте. Здесь расчет процентов производится, исходя из ставки, введенной для валютных кредитов на небольшой временной промежуток. Берут величину, действительную для того места, где фактически находится кредитор.

Значения должны быть справедливыми для дня, когда вводят решение о моратории.

Под краткосрочными понимают кредиты длительностью не более 12 месяцев. Формула: МП = величина вложенных сумм * (ставка в среднем по кредитам в валюте) * длительность моратория в днях / (число дней в году). Это значение также принято переводить в проценты. Расчет ведется в той валюте, в которой был в банковскую структуру передан вклад.
Расчет ведется в той валюте, в которой был в банковскую структуру передан вклад.

Если лицензию отзывают, тогда выплата сумм будет производиться строго в рублях. Перевод осуществляют, ориентируясь на введенный Центробанком курс на тот день, когда у банка отозвали лицензию.

Постановление Пленума ВАС: О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве

Арбитражный управляющий Заседание Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Дата/время: 31.10.2013 в 14:00 На заседание Президиума ВАС РФ приглашаются судьи, начальники управлений и отделов, сотрудники Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, руководители и судьи Федерального арбитражного суда Московского округа, 9 и 10 арбитражных апелляционных судов, арбитражных судов города Москвы и Московской области, Генеральной прокуратуры Российской Федерации, другие приглашенные. Дополнительно приглашаются представители: Министерства экономического развития Российской Федерации, Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Федеральной налоговой службы, Экономического управления Аппарата Государственной Думы, Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, Центрального банка Российской Федерации, Российского союза саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, Агентства по страхованию вкладов, Агентства по ипотечному жилищному кредитованию, Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков России, учёный — Витрянский В.В. Повестка:

  • На заседании Президиума ВАС РФ будет рассмотрен проект Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве». Докладчик: Зайцев Олег Романович
  1. 132,8 КБ Просмотры: 486

Арбитражный управляющий Проект ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № ______ Москва «___» _________ 2013г.

О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве В связи с возникающими в судебной практике вопросами, связанными с начислением и уплатой процентов по требованиям кредиторов при банкротстве, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей 13 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации», постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

1. Исходя из пункта 1 статьи 4 и пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 26.19.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве, Закон) если основное требование кредитора к должнику возникло до возбуждения дела о банкротстве, то и все связанные с ним дополнительные требования имеют при банкротстве тот же правовой режим в том смысле, что они не являются текущими и также подлежат включению в реестр требований кредиторов. Для указанных целей под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа (статья 809 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее – ГК РФ), об уплате цены товара, работы или услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога или сбора и т.п.

К упомянутым дополнительным требования относятся, в частности, требования об уплате процентов на сумму займа (статья 809 ГК РФ) или за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойки в форме пени (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации) и т.п.

(далее – проценты) и об уплате неустойки в форме штрафа. 2. Если решением суда, подтверждающим требования кредитора, обратившегося с заявлением о признании должника банкротом (заявителя), взысканы проценты по дату фактического исполнения такого решения, то на основании абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве в реестр требований кредиторов по результатам проверки его обоснованности включается сумма таких процентов, рассчитанная на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом, поскольку в таком случае вся эта сумма подтверждена решением суда.

Для целей применения абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в суд, а не дата вынесения судом определения о его принятии. Если же упомянутым решением суда взысканы проценты по состоянию на определенную дату в конкретной сумме, то в реестр требований кредиторов включается только эта взысканная судом сумма процентов, а проценты за период с упомянутой даты до даты подачи заявления о признании должника банкротом, поскольку они не подтверждены решением суда, не могут быть включены в реестр на стадии проверки обоснованности данного заявления.

С учетом требований пункта 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов по займу (кредиту), рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется. Проценты по требованию, на котором было основано заявление о признании должника банкротом, за период с даты, на которую они были установлены при введении наблюдения, до даты введения наблюдения могут быть предъявлены заявителем в деле о банкротстве в общем порядке по правилам статей 71 или 100 Закона. 3. Поскольку Закон о банкротстве позволяет предъявлять при банкротстве требования, срок исполнения которых по их условиям не наступил, (пункт 3 статьи 63 и абзац второй пункта 1 статьи 126), то есть по существу требовать досрочного исполнения обязательства, то при определении размера такого требования для целей включения его в реестр требований кредиторов следует учитывать следующее.

Если на сумму основного требования до наступления срока его исполнения не начисляются по условиям обязательства проценты, то размер такого требования уменьшается на сумму процентов, исчисляемых за период с даты введения наблюдения до согласованного срока исполнения обязательства по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату введения наблюдения. 4. В период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем десятым пункта 1 статьи 81, абзацем третьим пункта 2 статьи 95 и абзацем третьим пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 81 и пунктом 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения.

Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов. В связи с этим также при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется по состоянию на дату введения наблюдения. 5. По смыслу пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве при включении в реестр требований кредиторов процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) их размер определяется исходя из учетной ставки банковского процента на ту же дату, на которую определяется размер требования кредитора.

6. На требования об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) распространяются правила абзаца четвертого пункта 2 статьи 4, абзаца второго пункта 3 статьи 12 и пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве. 7. В силу пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства на основании пункта 2 статьи 81, абзаца четвертого пункта 2 статьи 95 и пункта 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве (в том числе за время наблюдения), уплачиваются во всех процедурах одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. Указанные мораторные проценты также входят в состав процентов по требованию залогового кредитора, погашаемых в силу абзаца первого пункта 1 и абзаца второго пункта статьи 138 Закона о банкротстве преимущественно перед требованиями остальных кредиторов.

8. В случае прекращения производства по делу о банкротстве по основаниям, предусмотренным абзацем седьмым или восьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве, кредитор вправе предъявить должнику в общеисковом порядке требования о взыскании оставшихся мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве (с учетом вышеприведенных разъяснений), а за период с даты прекращения производства по делу о банкротстве – также и подлежащих уплате по условиям обязательства процентов. 9. Признать утратившими силу абзацы первый – третий пункта 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 63

«О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве»

. Председатель Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации А.А.

Иванов Секретарь Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Т.В.

Завьялова Банковский юрист Боже, какие проценты, свое хоть получить

«Сбили с ног – сражайся на коленях, встать не можешь – лежа наступай» В.Ф.Маргелов. Пользователь Вася опять о самом насущном, как всегда. Реакции: Арбитражный управляющий Видео с заседания Президиума ВАС по рассмотрению проекта Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

«О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»

(31 октября 2013 года) Арбитражный управляющий Дисконт на реабилитацию // ВАС пересчитывает проценты по требованиям к банкротам «У нашего Управления частного права еще более хитрые мозги, чем у жуликов!

Специалисты Управления всегда на шаг впереди!», — не скупился на комплименты председатель ВАС Антон Иванов. Президиум ВАС обсуждал сегодня проект постановления пленума

«О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»

(см.

здесь). Ряд положений проект казались непонятными даже членам президиума ВАС, но обсуждение показало, что разработчики пытаются предотвратить серьезные проблемы в судебной практике.

Докладчик проекта Олег Зайцев сразу сообщил, что разъяснения отчасти призваны восполнить пробелы в законе о банкротстве. Восполнению пробела посвящен, в частности, абз.

2 п. 3 проекта, который сразу вызвал вопросы.

В указанном разъяснении идет речь о дисконтировании размера требования, которое считается беспроцентным, но предъявлено досрочно в связи с банкротством должника. Разработчики предложили снижать размер такого требования на ставку рефинансирования Центробанка.

Олег Зайцев объяснил, что нередко процент «зашивается» в сумму основного долга.

Часто это бывает с векселями, которые оформляются как беспроцентные с указанием фиксированной суммы, но содержат условие о предъявлении не ранее такой-то даты. Очевидно, что проценты в этой сумме «заложены», хотя прямого указания на них нет.

В итоге отсутствует единый подход к требованиям, в которых указаны и не указаны проценты. Это вызывает у судов вопросы, прямого ответа на которые в законе нет. «Все равно непонятно!», — прозвучала реплика судьи ВАС.

Объяснять стал Антон Иванов. Он привел пример, когда магазин предлагает купить в кредит товар под 0%: очевидно, что проценты «просто куда-то включаются».

Глава ВАС, впрочем, согласился с тем, что текст надо дорабатывать. Он предложил дифференцировать подход по аналогии с процентами по коммерческому кредиту. Например, при продаже жилья на нулевом цикле цену формируют не только проценты, но и степень готовности объекта, и проценты в каждом случае необходимо «вычленять».
Например, при продаже жилья на нулевом цикле цену формируют не только проценты, но и степень готовности объекта, и проценты в каждом случае необходимо «вычленять».

Против того, чтобы суд занимался экономическим анализом каждого требования и вычленения процентов, выступил администратор ВАС Андрей Егоров. Он рассказал о зарубежном опыте, существующем в Германии, Нидерландах и ряде других правопорядках.

«Сейчас в законе серьезный пробел, который приведет к масштабным злоупотреблениям при хорошей подготовке жуликов»

, — предостерег Андрей Егоров. По его словам, вексельный долг может быть рассчитан и оформлен до 2050 года, а в дело о банкротстве с этим требованием войдут сейчас. Антон Иванов подхватил эту мысль:

«Мотив, который закладывают разработчики, мне очень понятен — могут в преддверии банкротства скупить требования с большим дисконтом и контролировать процесс»

.

Глава ВАС отметил, что в проекте постановления предлагается дисконтировать требования не на рыночную стоимость кредита, а на более низкую учетную ставку ЦБ. По мнению Антона Иванова, это может создать необходимый баланс. Андрей Егоров предложил пойти дальше: сделать ставку ЦБ как презумпцию и дать судам возможность в определенных случаях увеличивать сумму дисконта (в той же Германии размер требования дисконтируется на рыночную стоимость кредита).

«О, фантазеры!» — прозвучала реплика судьи. Но Антон Иванов предложил пойти еще дальше и написать в качестве варианта рекомендацию вообще не учитывать задолженность в случае выявления злоупотреблений. Дискуссию вызвали взаимосвязанные пункты 4 и 8 проекта.

В них разработчики попытались решить проблему неравенства кредиторов, требования которых включаются в реестр на разных этапах банкротства.

Если кредитор заявляет свое требование в ходе наблюдения, то он раньше получает право голоса, но теряет проценты.

Чтобы получить проценты за период наблюдения, кредитору надо входить в реестр уже на этапе конкурсного производства. Наряду с проблемой неравенства кредиторов есть проблема завышенных процентов по требованиям.

В проекте постановления разработчики предложили начислять за период наблюдения всем кредиторам (как заявившим, так и не заявившим требования на этой стадии) мораторные проценты по единой ставке рефинансирования ЦБ.

В реестр мораторные проценты не включаются, на количество голосов не влияют, а в случае восстановления платежеспособности должника кредиторы могут взыскать эти проценты в исковом порядке (п. 8 проекта). Такие положения, по замыслу разработчиков, должны подчеркнуть реабилитационную направленность банкротства, которой сейчас в российской практике нет. «У нас ничего не заканчивается оздоровлением.

Если дело о банкротстве, то все, покойник!», — иронизировал Антон Иванов. В лучшем случае конкурсное производство позволяет удовлетворить требования кредиторов, включенные в реестр.

Логика проекта постановления, соответственно, иная: дисконтировать проценты, чтобы заработали реабилитационные процедуры.

Антон Иванов, правда, предположил возможные злоупотребления, когда в банкротство пойдут ради снижения процентов.

Разработчики проекта возразили: идти в банкротство только ради снижения процентов слишком рискованно, а кроме того, ст. 10 ГК позволяет судам выявлять злоупотребления в том числе при банкротстве. Теперь на очереди проект разъяснений ВАС по лизингу – обсуждение назначено на заседании президиума 7 ноября.

арбитражный управляющий Я надеюсь, 4 и 8 пункты обратной силы не имеют?

а то с наших станется. Арбитражный управляющий Опубликован итоговый текст документа: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №88 от 06.12.2013

«О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»

В связи с возникающими в судебной практике вопросами, связанными с начислением и уплатой процентов по требованиям кредиторов при банкротстве, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, руководствуясь статьей 13 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации», постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

1. Исходя из пункта 1 статьи 4 и пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве, Закон), если основное требование кредитора к должнику возникло до возбуждения дела о банкротстве, то и все связанные с ним дополнительные требования имеют при банкротстве тот же правовой режим, то есть они не являются текущими и подлежат включению в реестр требований кредиторов.

Для указанных целей под основными требованиями понимаются требования о возврате суммы займа (статья 810 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее — ГК РФ), об уплате цены товара, работы или услуги (статьи 485 и 709 ГК РФ), суммы налога или сбора и т.п. К упомянутым дополнительным требованиям относятся, в частности, требования об уплате процентов на сумму займа (статья 809 ГК РФ) или за неправомерное пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойки в форме пени (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации) и т.п.

(далее — проценты) и об уплате неустойки в форме штрафа. 2. Если судебным актом, подтверждающим требования кредитора, обратившегося с заявлением о признании должника банкротом (заявителя), взысканы проценты по дату фактического исполнения судебного акта, то на основании абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве в реестр требований кредиторов по результатам проверки обоснованности этого заявления включается сумма этих процентов, рассчитанная на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом, поскольку в таком случае вся эта сумма подтверждена судебным актом.

Для целей применения абзаца первого пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в суд, а не дата вынесения судом определения о его принятии. Если же судебным актом взысканы проценты по состоянию на определенную дату в конкретной сумме, то в реестр требований кредиторов включается только эта взысканная судом сумма процентов, а проценты за период с упомянутой даты до даты подачи заявления о признании должника банкротом, поскольку они не подтверждены судебным актом, не могут быть включены в реестр на стадии проверки обоснованности данного заявления. С учетом требований пунктов 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов, рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется.

Проценты по требованию, на котором было основано заявление о признании должника банкротом, за период с даты, на которую они были установлены при введении наблюдения, до даты введения наблюдения могут быть предъявлены заявителем в деле о банкротстве в общем порядке по правилам статей 71 или 100 Закона.

3. Поскольку Закон о банкротстве позволяет предъявлять при банкротстве требования, срок исполнения которых по их условиям не наступил (пункт 3 статьи 63 и абзац второй пункта 1 статьи 126), при определении размера такого требования для целей включения его в реестр требований кредиторов надлежит учитывать следующее. Если на сумму основного требования до наступления срока его исполнения не начисляются по условиям обязательства проценты, то размер такого требования уменьшается на сумму процентов, исчисляемых за период с даты введения наблюдения до даты наступления согласованного срока исполнения обязательства исходя из учетной ставки банковского процента на дату введения наблюдения.

Кроме того, если будет доказано, что размер основного требования был определен сторонами обязательства фактически с учетом процентов за пользование имевшим место кредитом (в том числе коммерческим кредитом), в частности путем увеличения обычной цены аналогичного товара или увеличения суммы векселя по сравнению с выданным путем его приобретения кредитом, то суд вправе уменьшить размер требования исходя из среднего размера ставки по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, выдаваемым кредитными организациями субъектам предпринимательской деятельности в месте нахождения должника на момент введения наблюдения. Такое уменьшение может быть произведено судом и в том случае, если для вида при одновременном фактическом включении процентов по кредиту в размер основного требования стороны обязательства также установили символические по размеру проценты, начисляемые до наступления срока исполнения обязательства.

При включении в реестр требований кредиторов требований по кредитному договору, по условиям которого кредит возвращается заемщиком путем ежемесячной уплаты в течение определенного периода фиксированной денежной суммы, в составе которой в первую очередь учитываются проценты за весь указанный в договоре срок пользования кредитом (аннуитетный порядок возврата кредита), если при этом наблюдение было введено до истечения срока возврата кредита, размер непогашенного основного долга пересчитывается исходя из размера процентов, рассчитанных по дату введения наблюдения. Содержащиеся в настоящем пункте правила определения размера требования могут не применяться судом в случае незначительности периода между введением наблюдения и сроком исполнения обязательства (в частности, если он составляет менее одного месяца).

4. В период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с абзацем десятым пункта 1 статьи 81, абзацем третьим пункта 2 статьи 95 и абзацем третьим пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве подлежащие уплате по условиям обязательства проценты, а также санкции не начисляются.

Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 95 и пунктом 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения. Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.

В связи с этим при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется по состоянию на дату введения наблюдения. 5. По смыслу пункта 1 статьи 4 Закона о банкротстве при включении в реестр требований кредиторов процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) их размер определяется исходя из учетной ставки банковского процента на дату введения наблюдения. 6. На требования об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) распространяются правила абзаца четвертого пункта 2 статьи 4, абзаца второго пункта 3 статьи 12 и пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве.

7. В силу пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства на основании пункта 2 статьи 81, абзаца четвертого пункта 2 статьи 95 и пункта 2.1 статьи 126 Закона (в том числе за время наблюдения), уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. 8. Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются. Если суд прекратил производство по делу в связи с полным погашением требований кредиторов (в том числе в части мораторных процентов) в ходе финансового оздоровления в соответствии с графиком погашения задолженности или в ходе внешнего управления согласно плану внешнего управления (абзацы второй и третий пункта 1 статьи 57, абзац второй пункта 6 статьи 88, абзац второй пункта 6 статьи 119 и абзац второй пункта 2 статьи 120 Закона о банкротстве), то кредиторы не вправе после прекращения производства по делу требовать от должника доплаты разницы между мораторными и подлежащими уплате по условиям обязательства процентами.

Если утвержденным собранием кредиторов графиком погашения задолженности в ходе финансового оздоровления или утвержденным собранием кредиторов планом внешнего управления предусмотрено неполное погашение включенных в реестр требований (например, без погашения мораторных процентов), то после прекращения производства по делу о банкротстве в связи с погашением требований на условиях указанных графика или плана кредиторы могут в общеисковом порядке потребовать от должника уплаты оставшихся неуплаченными мораторных процентов, если иное не предусмотрено графиком или планом; в качестве иного может быть предусмотрено, в частности, как отсутствие права требовать доплаты таких процентов, так и право требовать доплаты не мораторных, а подлежащих начислению по условиям обязательства процентов. Мораторные проценты входят в состав процентов по требованию залогового кредитора, погашаемых в силу абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве преимущественно перед требованиями остальных кредиторов.

9. В случае прекращения производства по делу о банкротстве по основанию, предусмотренному абзацем седьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве (в том числе в результате погашения должником всех включенных в реестр требований в ходе наблюдения или погашения таких требований в ходе любой процедуры банкротства третьим лицом в порядке статей 113 или 125 Закона), кредитор вправе предъявить должнику в общеисковом порядке требования о взыскании оставшихся мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве (с учетом приведенных разъяснений).

10. Если при рассмотрении дела о банкротстве суд в ходе любой процедуры банкротства установит, что должник либо аффилированный с ним кредитор обращались с заявлением о признании должника банкротом, зная об имеющей место на самом деле платежеспособности должника и преследуя цель необоснованного неправомерного получения должником выгод от введения процедур банкротства (таких как, например, указанное снижение процентной ставки, или приостановление исполнительного производства, или снятие арестов), то суд с учетом статьи 10 ГК РФ вправе, если должник продолжает к этому моменту оставаться платежеспособным и это соответствует интересам кредиторов, прекратить производство по делу о банкротстве применительно к пункту 1 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В таком случае должник обязан уплатить проценты, подлежащие начислению по условиям обязательства (а не мораторные проценты), за период процедур банкротства.

Если данные обстоятельства будут установлены судом при прекращении производства по делу на ином основании (в частности, в силу абзаца седьмого пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве), то суд также вправе указать в определении о таком прекращении на обязанность должника уплатить за период процедур банкротства подлежащие начислению по условиям обязательства, а не мораторные, проценты.

11. Признать утратившими силу абзацы первый — третий пункта 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 63

«О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве»

. 12. Разъяснения, данные в пунктах 3 — 5 и 11 настоящего постановления, применяются при рассмотрении судами дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после опубликования настоящего постановления на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Председатель Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации А.А. Иванов Секретарь Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Т.В. Завьялова Реакции: Инквизитор Остался не решённым вопрос о погашении процентов на реестровый долг в случае частичного погашения основного долга.

Арбитражный управляющий Остался не решённым вопрос о погашении процентов на реестровый долг в случае частичного погашения основного долга.

Ханзо, о каких процентах речь? Если о мораторных — то они погашаются после погашения всего реестра, за исключением обеспеченных залогом требований.

В чем вопрос-то? Инквизитор Ханзо, о каких процентах речь?

Если о мораторных — то они погашаются после погашения всего реестра, за исключением обеспеченных залогом требований. В чем вопрос-то? 7. В силу пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве мораторные проценты . уплачиваются в процедурах . в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям.

Если оплата основного долга производится в размере, например, 30% (и больше имущества нет), то должны ли одновременно с этой оплатой пропорционально погашаться проценты, начисленные на эти 30% основного долга? Судебная практика мне известна (подразумевает, что проценты платятся после полной оплаты основного долга), просто хотелось получить разъяснение ВАС РФ. Однако, условие об одновременном погашении вносит некоторое смятение.

Было бы указано про оплату процентов после уплаты основного долга и до уплаты фин. санкций, всё стало бы просто и понятно. арбитражный управляющий Коллеги, я правильно понимаю что проценты начисленные за конкурсное производство по залоговому обязательству погашаются одновременно с самим залоговым обязательством из средств от продажи залога?

Пользователь Коллеги, я правильно понимаю что проценты начисленные за конкурсное производство по залоговому обязательству погашаются одновременно с самим залоговым обязательством из средств от продажи залога?

Похоже что так. Не смешите мои ФАБЕРЖЕ!!! Пользователь Возникают следующие мысли. Ориентируюсь на файл опуликованный по ссылке Первое 4.

В период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов .

проценты, а также санкции не начисляются. Вместо них на сумму основного требования . с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, .

на дату введения наблюдения. Да где это они в ФЗ нашли такое??? ст.81 — да, ст. 95 — да ст. 126 да , а про наблюдение где или изменения пропустил?????

Второе 8. Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются. Теперь придется по договорам кредита выяснять сумму кредита, сумму процентов, сумму повышенных процентов, сумму процентов на проценты, сумму комиссий и т.п. дабы вычленить сумму для начислений мораторных процентов.

Третье 7. В силу пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства на основании пункта 2 статьи 81, абзаца четвертого пункта 2 статьи 95 и пункта 2.1 статьи 126 Закона (в том числе за время наблюдения), уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. 8. абз.4 Мораторные проценты входят в состав процентов по требованию залогового кредитора, погашаемых в силу абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 2 статьи 138 Закона о банкротстве преимущественно перед требованиями остальных кредиторов. Итак. Мораторные проценты начисляются на основной долг, гасятся одновременно с погашением основного требования в ходе расчетов с кредиторами и до расчетов по санкциям, а также мораторные проценты по залогам тоже залоговые и имеют преимущественное право.

Вопрос. Как это будет выглядеть в комплексе???? Например. Продали залог. Насчитали залоговые проценты.

80% перечисляем в том числе на погашение процентов, т.к.они должны гаситься одновременно и преимущественно. или необходимо ждать, когда будет погашены все залоговые и незалоговые.

Соответственно остается некое количество денег (непонятно каких). Насчитываем проценты и деньги распределяем пропорционально (если денег не хватает).

Но как тогда обеспечить преимущественность. А также как и сколько резервировать денег от продажи залога на погашение залоговых мораторных процентов???? Извиняюсь если несколько сумбурно.

Четвертое 12. Разъяснения, данные в пунктах 3 — 5 и 11 настоящего постановления, применяются при рассмотрении судами дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после опубликования настоящего постановления на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Надо понимать, что п.7,8 применяются в идущих процедурах. А что делать тем, кто уже произвел расчеты с залоговыми, без учета, что мораторные проценты тоже залоговые (была такая практика).

Ответ. Как всегда ждать люлей. Не смешите мои ФАБЕРЖЕ!!! Реакции: Пользователь Интересный абзац абз.3 п.8 Пленума Полный вариант Если утвержденным собранием кредиторов графиком погашения задолженности в ходе финансового оздоровления или утвержденным собранием кредиторов планом внешнего управления предусмотрено неполное погашение включенных в реестр требований (например, без погашения мораторных процентов), то после прекращения производства по делу о банкротстве в связи с погашением требований на условиях указанных графика или плана кредиторы могут в общеисковом порядке потребовать от должника уплаты оставшихся неуплаченными мораторных процентов, если иное не предусмотрено графиком или планом; в качестве иного может быть предусмотрено, в частности, как отсутствие права требовать доплаты таких процентов, так и право требовать доплаты не мораторных, а подлежащих начислению по условиям обязательства процентов.

Урезанный для обсуждения Если утвержденным собранием . графиком погашения задолженности в ходе финансового .

или . планом внешнего . предусмотрено неполное погашение включенных в реестр требований (например, без погашения мораторных процентов), то после прекращения производства по делу .

в связи с погашением требований на условиях указанных графика или плана кредиторы могут . потребовать от должника уплаты оставшихся неуплаченными мораторных процентов, если иное не предусмотрено графиком или планом; в качестве иного может быть предусмотрено, в частности, как отсутствие права требовать доплаты таких процентов, так и право требовать доплаты не мораторных, а подлежащих начислению по условиям обязательства процентов. Как это понимать??? Имеем внешку.

Имеем план внешки, в котором предусмотрено не погашение мораторных процентов вообще (т.е.

как я понимаю то самое «иное»).

Дело прекращается. Кредиторы имеют право потребовать, но ведь в плане есть иное?????

Или в плане должно быть предусмотрено 2 пункта 1.Мораторные проценты не гасить. 2.У кредиторов отсутствует право требовать мораторные. Не смешите мои ФАБЕРЖЕ!!! Пользователь У нас возникла ситуация.

когда мы являясь залогодателем, но не заемщиком за счет средств от продажи предмета залога полностью погасили основной долг банка и проценты по кредиту, потратив на это 88 % от выручки ,1 и 2 очереди нет. Через 2 месяца после получения денег банк захотел получить мораторные проценты до 95 % от цены продажи. Желания платить нет, основания следующие: 1.

У нас залогодателя отсутствует денежное обязательство перед банком, в реестр он включен условно, только для учета и получения денег от продажи предмета залога, 2. Мы несем ответственность в пределах требований к основному должнику, а они к ним таких требований не предъявляли — не моем же мы отвечать больше чем долг основного должника по кредиту. плюс нашла постановление президиума о том, что поскольку между нами и банком нет кредитного договора, то все-таки их максимум 90 %, а не 95 % жду конструктивной критики позиции и противоположной практики

Что такое мораторные проценты

Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами.

И не такими радикальными мерами, как и закрытие. На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности.

Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.

Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.

Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.

То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен.

Погасить МП нужно в первую очередь.

Санкции, санкции…

Как только начинается первая процедура с признанием фирмы банкротом, прекращается начисление обычных процентов, связанных с кредитами, пользованием денежными средствами и прочими обязательствами. Мораторные проценты в бухгалтерском учете кредитора – это единственный законный механизм сохранения интересов и получения прибыли по выданным деньгам.

Постановление ВАС содержит условие к кредиторам включать мораторные проценты в свои требования. Из этого следует, что эти обязательства банкроту придется покрывать ранее, нежели перед прочими, принадлежащими к третьей очереди кредиторов.

При таких обстоятельствах судебная коллегия кассационной инстанции считает, что суды первой и апелляционной инстанций приняли легитимные и обоснованные судебные акты, в силу чего не имеется оснований для их отмены в обжалуемой части и ублажения кассационных жалоб. В силу статьи 88 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на базе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Какой период берут при расчете

Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет.

Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.

Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом. В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Москва: +7 (499) 110-86-72.
  2. Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Но не всегда процедура внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить.

В заявлении ООО «Фаворит» просит обязать конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» Калюжного А.Н.

перечислить на расчетный счет ООО «Фаворит» мораторные мораторные проценты за период внешнего управления и конкурсного производства в размере 143 415 682 руб.

92 коп. Определением арбитражного суда г. Москвы от 07.05.2014 заявление принято к производству, назначено судебное заседание.

Представитель ООО «Фаворит» в судебном заседании поддержал заявление по изложенным в нем доводам, ссылаясь на положения п.2.1 ст.126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», просил обязать конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» осуществить выплату ООО «Фаворит» из денежных средств, составляющих конкурсную массу должника, 143 415 682 руб. Витрянский, например, предлагал сумму начисленных процентов выплачивать одновременно с суммой основного долга, что отвечало бы природе таких процентов .

Нельзя не согласиться с целесообразностью этой идеи. Таким образом, каждый кредитор при расчете с ним по основному требованию имеет право получить сумму начисленных мораторных процентов. И здесь возникает вопрос: кто и как начисляет указанные проценты?

Кто контролирует их выплату? Закон о банкротстве не дает таких ответов.

В судебной практике не редки случаи включения требования об установлении размера мораторных процентов в заявление об установлении размера требований кредитора и включении в реестр требований. В силу п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г.

№ 60 проценты, начисляемые в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства удовлетворяются в специальном порядке. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку своих персональных данных Компания обязана прекратить обработку персональных данных и уничтожить персональные данные в срок, не превышающий тридцати дней с даты поступления указанного отзыва, если иное не предусмотрено соглашением между Компанией и субъектом персональных данных. Об уничтожении персональных данных Компания обязана уведомить субъекта персональных данных.

6.4. В случае поступления требования субъекта о прекращении обработки персональных данных в целях продвижения товаров, работ, услуг на рынке Компания обязана немедленно прекратить обработку персональных данных. 6.5. Компания обязана осуществлять обработку персональных данных только с согласия в письменной форме субъекта персональных данных, в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

  1. реализация имущества — продажа всех вещей и активов, принадлежащих гражданину, процедура выполняется финансовым управляющим, который назначен судом и действует от имени должника-банкрота (ст. 213.25 127-ФЗ);
  2. мировое соглашение — является основанием для прекращения производства по делу в результате нахождения взаимовыгодного решения между кредиторами и ответчиком.

Ниже представлено видео с краткой инструкцией о порядке действий для физических лиц при банкротстве.

Сроки подачи и рассмотрения жалобы в апелляционном порядке ограничен одним месяцем с даты принятия решения, как и у юридических лиц.

Как проходит суд по банкротству для юридических лиц — основные этапы

К арбитражному процессу по данной категории дел применяются общие положения АПК РФ, но с учётом особенностей, перечисленных в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Срок рассмотрения — семь месяцев с даты поступления заявления (ст. 51 127-ФЗ). На практике мы встретимся с классическим исковым производством в следующем порядке:

  • Принятие решения (гл. 20 АПК РФ).
  • Подача заявления (гл. 13 АПК РФ), о котором упомянуто выше, о его принятии судом выносится определение в течение пяти дней (ст. 47 127-ФЗ).
  • Рассмотрение дела (гл. 19 АПК РФ).
  • Подготовка к разбирательству (гл. 14 АПК РФ).
  • Вынесение определений судом (гл. 21 АПК РФ), например, о введении процедуры наблюдения или о назначении конкурсного управляющего.

В случае несогласия с решением суда, его можно обжаловать в течение месяца (ст. 259 АПК РФ). Далее оно может быть изменено либо отменено постановлением суда апелляционной инстанции.

Кроме того, в течение двух месяцев за участниками дела сохраняется и право на кассационное обжалование. Напомним, что в зависимости от обстоятельств к должнику может быть применено несколько различных процедур в определениях арбитражного суда:

  1. мировое соглашение — другой допустимый вариант исхода дела, когда кредиторы идут на уступки должнику и находят взаимовыгодное решение сложившейся ситуации.
  2. наблюдение — используется с целью сохранить имущество и проанализировать состояние компании, на которую подано заявление в суд;
  3. конкурсное производство — финальная процедура, подразумевающая ликвидацию организации и продажу имущества должника с целью соразмерного погашения всех долгов в порядке очередности;
  4. финансовое оздоровление — применяется для восстановления платежеспособности должника и сопровождается удовлетворением требований кредиторов согласно утвержденному графику;
  5. внешнее управление — заключается в передаче всех полномочий по руководству компанией управляющему, который назначается судом;

Комбинации процедур отличаются в зависимости от характера деятельности организации. По классическому сценарию сначала определением суда вводится наблюдение, которую курирует временный (арбитражный) управляющий, а затем после изучения финансового состояния должника могут быть применены и остальные меры.

Кроме того, существует упрощенный вариант банкротства, когда очевидна несостоятельность юридического лица, и процесс сразу переходит к этапу конкурсного производства.

Итоги и выводы

Как видите, мораторные проценты решают несколько стратегических задач. С одной стороны, такие выплаты гарантируют соблюдение интересов кредитующих лиц и препятствуют злоупотреблениям ответчиком.

С другой точки зрения, подобные платежи облегчают финансовую ответственность должника, поскольку итоговая сумма таких требований значительно ниже традиционных начислений неустоек кредиторами.

Вконтакте Facebook Twitter Google+ Мой мир Рекомендуем статьи по теме Термин «банкротство» наделен негативным подтекстом. Специалисты отмечают не только отрицательные характеристики явления, но и положительные .

Случаи банкротства страховых компаний не так уж редки в наше время. Это всегда сильно отражается .

МП: а можно не платить?

Оказавшись в ситуации банкротства и начисления мораторных процентов, многие предприниматели пытаются найти пути, которые бы позволили избежать дополнительных выплат.

Это неудивительно: банкротство возникает не на пустом месте, поэтому вопрос экономии выходит на первый план.Допускают это мораторные проценты в мировом соглашении. По закону нельзя договориться так, чтобы МП полностью отсутствовали.

Но если обе стороны придут к взаимопониманию, можно уменьшить величину МП.

Насколько сильно ее уменьшать – это уже дело взаимодействующих кредитора и должника.

При желании можно уменьшить сумму до нуля – юридические нормы допускают такой подход.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+