Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Социальное обеспечение - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в какой бюджет зачисляются

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в какой бюджет зачисляются

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в какой бюджет зачисляются

Оглавление:

Куда и как платить страховые взносы в 2020 году


Администрированием страховых взносов с 2017 года занимаются налоговые органы. Это значит, что отчисление взносов на ОПС необходимо производить в ФНС, которая ведет учет всех плательщиков. Порядок и сроки уплаты закреплен в НК РФ:

  1. Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.
  2. В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
  3. Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР , так как они платят их только раз в год. Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках.

При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

  • ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
  • Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
  • КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти ).

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы.

Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст.

12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.ВАЖНО!

Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2020 года этот процесс будет регулировать новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок.

С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье «».

За Фондом социального страхования также остаются:

  1. рассмотрение жалоб по актам проверок.
  2. проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
  3. камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

  1. проведения выездных проверок, совместно с ФСС.
  2. сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
  3. камеральной проверки Расчета по страховым взносам;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование бюджетных учреждений

Начиная с 1 января 2020 года все страховые взносы, за исключением взносов ФСС на «травматизм», нужно перечислять в свою налоговую инспекцию: предпринимателям по месту жительства, а организациям по месту нахождения. Это относится не только к страхвзносам, начисленным в 2020 году, но и к тем, которые уплачиваются за прошлые отчетные периоды до 01.01.2020 г. Например, страховые взносы за декабрь 2020 года в январе 2020 нужно платить уже в ИФНС по новым КБК, несмотря на то, что сдавать расчеты взносов за 2020 год надо все еще в фонды.

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп.

1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% — — 9% Плательщики, указанные в пп.

1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% — — 6% Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000.

При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст.

428 НК РФ).

Оглавление

  1. Проверки и штрафы
  2. Введение
  3. Отчетность по налогам, сборам и взносам
  4. Классификация налогов, сборов и взносов
  5. Элементы налогообложения и обложения страховыми взносами
  6. Правила взимания налогов, сборов и взносов

Из серии: Бухгалтеру и аудитору Приведённый ознакомительный фрагмент книги Налоги, сборы и страховые взносы.

Правила исчисления (А. В. Гартвич, 2014) предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

Страховые взносы за иностранцев

Выплаты Пенсионные взносы Медицинские взносы Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Взносы «на травматизм» Иностранец постоянно или временно проживает в РФ в рамках трудового договора начисляются начисляются начисляются начисляются в рамках гражданско-правового договора начисляются начисляются не начисляются начисляются, если это предусмотрено договором Иностранец временно пребывает в РФ в рамках трудового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются начисляются начисляются в рамках гражданско-правового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются не начисляются начисляются, если это предусмотрено договором Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда не начисляются не начисляются не начисляются не начисляются

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам.

Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.
не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл.

7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая.

Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Сотрудник организации Пирогов П.П.

обратился с заявлением о предоставлении ему четырех оплачиваемых дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом с 20 по 23 марта. На иждивении сотрудника, который является не единственным родителем, находится один несовершеннолетний ребенок-инвалид.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя.

Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать. Что делать? 05.09.187997420 января 2020Обложка — KURLIN_CAfE / ShutterstockТэги

Екатерина Мирошкина20.01, 14:47Какой должна быть идеальная система государственного страхования для ИП?

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиЕкатерина Мирошкина, экономист11 фев 2512K2Екатерина Мирошкина, экономист4 фев 3332K38Марина Суховская, юрист29 янв 3011K2Екатерина Мирошкина, экономист27 янв 9914K1630 дек 20209519K2Екатерина Мирошкина, экономист18 дек 202012269K825 июн 202020629K1Екатерина Мирошкина, экономист11 апр 20204640K7 мар 202011426K1Екатерина Мирошкина, экономист11 янв 2020208127K7Екатерина Мирошкина, экономист17 окт 2018620152K136Алексей Кашников, ИП на УСН «Доходы» с 2011 года17 фев 299K6

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года ().

Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет.

За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019. Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2020 году в следующие сроки: Период, за который уплачиваются взносы Крайний срок уплаты Декабрь 2018 15.01.2019 Январь 2020 15.02.2019 Февраль 2020 15.03.2019 Март 2020 15.04.2019 Апрель 2020 15.05.2019 Май 2020 17.06.2019 Июнь 2020 15.07.2019 Июль 2020 15.08.2019 Август 2020 16.09.2019 Сентябрь 2020 15.10.2019 Октябрь 2020 15.11.2019 Ноябрь 2020 16.12.2019

Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 году

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую страхователь не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции страхователя в банке или наложен арест на имущество страхователя.

Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате единого социального налога (взноса) не приостанавливает начисления пеней на сумму страховых взносов, подлежащую уплате.

Страховые взносы в местный бюджет

Указанная классификация налогов предусматривает, что часть этих платежей поступает в федеральные, республиканские, местные бюджеты.

Размеры ставок федеральных налогов, а также порядок их зачисления в бюджетные или регулируется посредством законодательных актов Российской Федерации. Существуют и региональные налоги для жителей республик, которые находятся в составе Российской Федерации, областей, краев, автономных округов и т.д.

К региональным налогам относятся следующие платежи: — лесной доход; — налог на имущество предприятий; — плата за воду, которая забирается промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; — налоги для юридических лиц, взимаемых на нужды образовательных учреждений.

Что касается налоговых платежей, поступающих в бюджетные фонды на нужды учреждений в сфере образования, то эти суммы используются в качестве средств для обеспечения дополнительного финансирования указанных объектов.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% ( в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали.

И указанные основные тарифы взносов с 2020 года переходят из разряда временных в постоянные.
В связи с этим в 2020 году применяются прежние тарифы ():

  1. на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  2. на ВНиМ – 2,9%;
  3. на травматизм – от 0,2% до 8,5% (, ).
  4. на ОМС – 5,1%;

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря.

Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Что делать? 26.06.18Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Налоги, сборы и страховые взносы

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п.

1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.
А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Страховые взносы в государственных и муниципальных учреждениях (исчисление, уплата, бухгалтерский учет)

Срок перечисления страховых взносов в 2017 году не поменяется. Как и прежде, последней датой уплаты страховых взносов будет 15-е число месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Если же дата уплаты будет выпадать на выходной или праздник, то дата уплаты будут переноситься на ближайший рабочий день (п.7 ст.

6.1 НК РФ). Страховые взносы — это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Налоги, сборы и страховые взносы. Правила исчисления (А. В. Гартвич, 2014)

В книге объясняются правила исчисления таких обязательных платежей государству, как налоги, сборы и обязательные страховые взносы.

Акцент делается на здравый экономический смысл и внутреннюю логику законодательства, освоение которой позволит читателю в дальнейшем легко разобраться в самых запутанных налоговых ситуациях. Обязательные платежи государству рассматриваются не с позиции их сборщика, как в других книгах по налогообложению, а с позиции плательщика – предприятия, предпринимателя, обычного человека

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ст.

419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
  • Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ).

Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель.

Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника.

Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда. Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя».

При этом будет зависеть от его годового дохода. Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию. К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и , и отдельно за каждого работника.

К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и , и отдельно за каждого работника.

УСН: федеральный или региональный налог

Налоги бывают трех видов: федеральные, региональные и местные. Вид налога важен с точки зрения возможности зачесть переплату по нему в счет уплаты иных налогов.

К примеру, излишне уплаченный федеральный налог зачесть в счет уплаты региональных или местных налогов не получится (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ). Уменьшить на «федеральную» переплату можно будет только федеральные налоги и сборы, пени и штрафы.

Аналогичный порядок действует в отношении региональных и местных налогов.

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»


Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила. «Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

В 2020 году пенсионные взносы для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом. Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб.

Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб.

плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. При этом сумма не должна превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8). Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер пенсионных взносов не зависит от величины доходов, и в 2020 году составляет 32 448 руб.

Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу. Фиксированные платежи по медицинским взносам для ИП и прочих «частников» составляют в 2020 году 8 426 руб.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер медицинских взносов в 2020 году составляет 8 426 руб., умноженные на число участников (включая главу). Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе.

Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2020 году их величина равна 4 221,24 руб.

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Если деятельность временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся.

КБК: Уплата налогов, взносов, сборов — Справка

Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто уплачивает региональные налоги?

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта.

К региональным относятся следующие виды налогов:

  1. Налог на транспорт.
  2. Налог на имущество предприятия.
  3. Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра. Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка. Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход.

Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается.

Его можно Что делать? 17.01.19На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода.

То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц.

Все нужно считать.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Виды налогов в России

Итак, мы определили, что налоги бывают федеральные, региональные и местные. Также установили их ключевые отличия.

Теперь определим, какие фискальные платежи следует относить к конкретному виду.

Для этого распределим все действующие платежи и сборы в таблицу. Федеральные, региональные и местные налоги, таблица: Вид обязательства Наименование Федеральные

  1. акцизы;
  2. госпошлина;
  3. страховые взносы;
  4. на добычу полезных ископаемых;
  5. НДФЛ;
  6. водный;
  7. НДС;
  8. сборы за пользование объектами животного мира.
  9. специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, СРП, патенты);
  10. на прибыль;

Региональные

  1. на имущество организаций;
  2. на игорный бизнес.
  3. транспортный;
  1. земельный;
  2. на имущество граждан;
  3. торговый сбор.

Доп.

взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

Согласно Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР. Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда.

Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест.

По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

Класс условий труда Оценка условий труда Дополнительный тариф Опасный 4 8% Вредный 3.4 7% 3.3 6% 3.2 4% 3.1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0% При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

Если специальная оценка труда работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2020 году уплачиваются по ставке 9% за работников по Списку №1 и 6% — по Списку №2 и «малым спискам».

В какой бюджет зачисляется ндфл на физических лиц в 2020 году

Переводы взносов в территориальные фонды ОМС должны выполняться по показателям, принятым соответствующей программой. Преобладающие денежные средства из этого фонда идут на финансирование страховых медицинских учреждений.

Страховые компании на основании договорных условий со всеми лечебно-профилактическими учреждениями, относящимися к ОМС, осуществляют расчет за выполненные ими медицинские услуги населению.

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

    круг плательщиков взносов; облагаемый объект и базу; тарифы страховых взносов; порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой; ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах; процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Срок и способ сдачи отчетности по страховым взносам

Работодатели представляют в ИФНС ежеквартальный расчет (РСВ) по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сдавать этот расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Иными словами, расчет в общем случае нужно сдать не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Работодатели со среднесписочной численностью персонала 11 человек и более должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге Отметим, что указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с первого квартала 2017 года (см. «»). За 2016 год и более ранние периоды следует отчитываться по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и по форме 4-ФСС, действующей в данных периодах.

Кроме того, работодатели обязаны отдельно отчитаться перед фондом соцстрахования по взносам «на травматизм» по форме 4-ФСС (с 2017 года данная форма применяется в новой редакции). Способ ее представления влияет на сроки.

Так, «на бумаге» следует отчитаться не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января). Если же отчетность представляется в электронном виде, то отчитываться можно не позднее 25 числа (то есть, на пять дней дольше).

Новую редакцию формы 4-ФСС следует применять, начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

Отчитываться за 2016 год и более ранние периоды необходимо при помощи «прежней» версии 4-ФСС (см. «»). Также работодатели представляют в ПФР так называемую персонифицированную отчетность. Начиная с 2017 года к ней относится ежемесячная форма СЗВ-М (срок сдачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным); ежегодный отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ (сдается не позднее 1 марта; формы утв.

постановлением Правления ПФР ) и реестры застрахованных лиц в случае уплаты за них дополнительных страховых взносов. С 2020 года работодатели должны сдавать в Пенсионный фонд еще один отчет — по форме СЗВ-ТД. Он введен в связи с появлением электронных трудовых книжек.

В 2020 году новую форму следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился.

В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года. Подробнее об этом — в статье «».

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Если последняя дата предоставления отчетности приходится на выходной или праздник, отчитаться можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет просрочкой. Предприниматели и прочие «индивидуалы» без наемных работников не отчитываются по взносам, уплаченным за себя. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Они сдают в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

За 2017 год и более поздние периоды расчет нужно сдать на позднее 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.

При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Пониженные страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость.

А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная. С 2020 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  1. организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки ();
  2. ИП на патенте ().
  3. организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности ();

Все перечисленные страхователи с 2020 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2020 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (, ). Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2020 году.

Категория страхователя Тарифы взносов на ОПС на ВНиМ на ОМС организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (, ) 8% 2% 4% страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (, ) 0% 0% 0% некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (, ) 20% 0% 0% Благотворительные организации на УСН (, ) 20% 0% 0% организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (, ) 8% 2% 4% Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др.

(, ).

Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования ().

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (). История страховых взносов довольно молодая.

Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите.

Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов». В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования

«Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах»

.

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+