Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Задачи по налогам с ответами

Задачи по налогам с ответами

Задачи по налогу на доходы физических лиц


Стр 8 из 11Рекомендации к решению задач п. 7.2.3. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ. лиц: – пенсии по гос. пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ; – доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: – стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); Ст. 218. Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Ст. 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов: – стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса; гл.23,

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) {КонсультантПлюс} Задача 5.

Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет.

Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.

Определите сумму налога на доходы физического лица за год. Решение Вычет по ребенку предоставляется пока доход нарастающим итогом не превысил 350тыс.руб., т.е.

5 месяцев. (60000 руб. · 12 мес. – 1400 руб. · 5 мес.) · 13/100 = 92690 руб.

Ответ: 92690 руб. Задача 6. Налогоплательщик – физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы: – заработную плату 180 тыс.

руб.; – государственную пенсию в размере 108 тыс. руб.; – в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 19 тыс. руб.; – при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 10 тыс. руб. Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год. Решение (180000 руб. + 19000 руб.) · 13/100 = 25870 руб.
Решение (180000 руб. + 19000 руб.) · 13/100 = 25870 руб.

(10000 руб. – 4000 руб.) · 35/100 = 2100 руб. Ответ: 27970 руб. Задачи по налогу на прибыль организаций Рекомендации к решению задач п.

7.2.4. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: – российские организации; – иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. Ст. 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией 1.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: – суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальные ФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ; – арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. Ст. 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: – в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в гос.

внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также штрафов и др.

санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций; – на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах…, а также др. аналогичные расходы, произведенные в пользу работников; Ст.

273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 1. Организации … имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Ст. 284. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, если иное не установлено настоящей статьей.

При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

гл. 25,

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред.

от 03.07.2016) {КонсультантПлюс} Задача 7. Доходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли – 1250 тыс. руб. Расходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли – 200 тыс.

руб. Кроме того у организации присутствуют такие расходы как: – аренда помещения 120 тыс. руб.; – пени за несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогам 15 тыс.

руб.; – транспортный налог 7 тыс. руб.; – оплата спортивных секций работникам предприятия 20 тыс.

руб. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет. Решение (1250000 – 200000 – 120000 – 7000) · 2/100= 18460 руб. Ответ: 18460 руб. Задача 8. Определить, имеет ли право организация применять в следующем году кассовый метод, если в текущем году у организации выручка от реализации товаров (работ, услуг) составила: I-квартал – 700 тыс.

руб. без НДС II-квартал – 1900 тыс.

руб., кроме того НДС 18 % III-квартал – 500 тыс. руб. без НДС IV-квартал – 1180 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Решение IV-квартал НДС в том числе, т.к. расходы учитываются без НДС, то выделяем из этой суммы расходы. 1180 тыс. руб. ·100/118 =1000 тыс. руб. (700 тыс. руб. + 1900 тыс. руб. + 500 тыс. руб. + 1000 тыс.
руб. + 500 тыс. руб. + 1000 тыс.

руб.) /4 = = 1025 тыс. руб. Ответ: НЕТ НЕ ИМЕЕТ ПРАВА, т.к.

в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.8Рекомендуемые страницы:Читайте также:lektsia.com 2007 — 2020 год. Все права принадлежат их авторам! (0.014 с.) |

Задача с решением по транспортному налогу

АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с.

Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»Решение:В соответствии с федеральным законом № 110-ФЗ с 1 января 2003 года, отменяются налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев автотранспортных средств. В то же время, с этой даты вводится новый транспортный налог (глава 28 НК РФ).

Принцип взимания транспортного налога похож на налог с владельцев автотранспортных средств. Читать полностью »

В помощь студентам и аспирантам

Задача1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб.

уплатила налог на прибыль по ставке 38 %. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт.

Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций. Решение: Сумма налога: 100000 руб. × 38 % = 38000 руб. Чистая прибыль организации: 100000 руб.

– 38000 руб. = 62000 руб. Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб.

÷ 6200 шт. = 10 руб. Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций: 50 акций × 10 руб.

= 500 руб. Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей. Задача2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет.

В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись.

Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб.

и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику. Решение: На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб.

за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета: 5мес.

× 1000 × 2 реб. = 100000 руб. Налогооблагаемая база: 500000 руб.

– 100000 руб. = 400000 руб. Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб. Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб. После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет.

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы.

72000*0,13=9360 (руб.). Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.

Задача3. Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия.

Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %. Решение: Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к.

в Налоговом кодексе РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров.

В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов. Задача4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение: По месту основной работы:Общий доход: 2000 руб.

+ 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб.

+ 3156 руб. + 4000 руб. + 4200 руб.

+ 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика (до достижении 240 000 рублей суммы заработка).
за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика (до достижении 240 000 рублей суммы заработка).

Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется. Таким образом, налоговый вычет действует в данной задаче в течение всего года (налогового периода).

Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб.

Налогооблагаемая база: 52500 руб. — 36000 руб. = 16500 руб. Сумма налога: 16500 руб.

× 0,13 = 2145 руб. Аналогично можно посчитать по месте работы А и по месту работы Б. По месту работы А: Общий доход: 1800 руб.

+ 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. + 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб. По месту работы Б: Общий доход: 5000 руб.

+ 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб. = 13200 руб. Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб. Общая сумма налога: 2145 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 5668 руб. При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб. Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к.
Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к.

за год работник заработает менее 240000 рублей. Сумма налогового вычета: 12 мес.

× (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб. Налогооблагаемая база: 79600 руб. — 36000 руб. = 43600 руб. Сумма налога: 43600 руб.

× 0,13 = 5668 руб. Ответ: сумма налога с основного места работы равна 2145 руб., с работы А – 1807 руб., с работы Б – 1716 руб.

Задачи по «Налогам»

Содержание НДС……………………………………………………………………………………………….3 Акцизы……………………………………………………………………………………………4 Налог на прибыль……………………………………………………………………………….5 НДФЛ…………………………………………………………………………………………….8 Водный………………………………………………………………………………………….10 НДПИ……………………………………………………………………………………….11 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов……………………………………………………………………….11 Государственная пошлина…………………………………………………………………….11 Налог на имущество организаций…………………………………………………………….12 Транспортный налог……………………………………………………………………………14 Налог на игорный бизнес………………………………………………………………………14 УСН…………………………………………………………………………………………….15 ЕСХН…………………………………………………………………………………………….16 ЕНВД………………………………………………………………………………………….16 Земельный налог……………………………………………………………………………….17 Налог на имущество физических лиц…………………………………………………………17 НДС Задача 8 Организация в налоговом периоде приобрела (и оплатила) две технологические линии как взнос в уставный фонд создаваемой дочерней организации. К учету на счете 58 «Финансовые вложения» (субсчет «Паи и акции») принято 300 акций номинальной стоимостью 1000 руб./шт.

Первоначальная стоимость каждой линии 240 тыс.

руб., включая НДС, оборудование принято к учету 5 августа, взнос в уставный фонд оформлен 30 августа, при этом списана одна технологическая линия. Определите сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Решение: В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС признается квартал. В нашем случае текущим налоговым периодом является июль – сентябрь.

Сумма НДС, уплаченная поставщику при приобретении технологических линий, может быть принята организацией к вычету после их постановки на учет на основании п. 1 и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ. В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов).

При передаче ОС в уставный фонд сумма НДС, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости ОС (абз.

2, 3 пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Согласно п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.

Дата Дебет Кредит Сумма, руб.

05.08 08 60 406780 05.08 19 60 73220 05.08 01 08 406780 05.08 68 19 73220 05.08 60 51 480000 30.08 58 76 406780 30.08 76 01 203390 30.08 19 68 36610 30.08 58 19 36610 В нашем случае общая сумма налога составляет 0 руб., сумма налоговых вычетов 73220 руб., а сумма восстановленного налога 36610 руб., таким образом сумма налога подлежащая уплате в бюджет равна 0 — 73220 + 36610 = -36610 руб. В соответствии с п. 2 ст. 173 если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Ответ: В результате по итогам текущего налогового периода мы имеем право на возмещение из бюджета разницы в 36610 руб. (73220 – 36610). Тесты: 7) Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем: а) ежемесячно; б) ежеквартально; в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от сумм выручки. Ответ: в соответствии с п.1 и 4 ст.

174 НК РФ правильный ответ: в 8) Плата за участие в торгах на бирже: а) налогом на добавленную стоимость не облагается; б) налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%; в) налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25 %.

Ответ: в соответствии с п.3 ст.164 НК РФ правильный ответ: б 9) При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру: а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг); б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг); в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Ответ: в соответствии с п.3 ст.164 НК РФ правильный ответ: б 9) При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру: а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг); б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг); в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Ответ: в соответствии с п.3 ст.168 НК РФ правильный ответ: б Акцизы Задача 15 Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию) и 200 автомобилей – в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии).

Один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии». Один автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 258 автомобилей было реализовано по цене 210 тыс.

руб. Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 тыс.

руб. Определите сумму акциза подлежащую уплате в бюджет. Решение: Легковые автомобили согласно пп.

6 п. 1 ст. 181 НК РФ являются подакцизным товаром. Согласно п. 1 ст. 182 объектом налогообложения является реализация подакцизных товаров, в т.ч. передача прав собственности на подакцизные товары на безвозмездной основе (в нашем случае передача в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии и безвозмездная передача подшефному детскому дому).

Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ реализация подакцизных товаров помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории РФ является операцией не подлежащей налогообложению. Согласно п. 2 ст. 184 НК РФ налогоплательщик при экспорте освобождается от уплаты акциза при предоставлении в налоговый орган поручительства банка или банковской гарантии, а при их отсутствии он обязан уплатить акциз. В нашем случае при экспорте в Чехию акциз платить не нужно, а при экспорте в Польшу налогоплательщик обязан уплатить акциз.

Согласно п. 1 ст. 193 НК РФ налоговая ставка по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) составляет 27 руб. за 1 л.с. По условию задачи мощность двигателя составляет 120 л.с., таким образом сумма акциза приходящаяся на один легковой автомобиль составит 120*27 = 3240 руб. В соответствии с пп. 1 п.2 ст.

187 НК РФ налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения). Чтобы определить налоговую базу необходимо умножить мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах на количество реализованных (переданных) легковых автомобилей, операции по реализации (передаче) которых в нашем случае подлежат налогообложению акцизами, т.е.

120*(200 + 1 + 1 + 258) = 55200 л.с. В соответствии п. 1 ст. 194 сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. Сумма акциза = 27 руб./л.с. *55200 л.с.

= 1490400 руб. В соответствии с п. 1 ст. 202 НК РФ сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса, сумма акциза, определяемая в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса.

Ответ: уплате в бюджет подлежит сумма акциза 1490400 руб. Налог на прибыль Задача 11 Организация осуществляет продажу костюмов, которые закупаются на другом предприятии и перепродаются.

Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период следующие (без НДС):

  • Продано костюмов на сумму 9000000 руб. Получено от покупателей 8200000 в оплату отгруженных костюмов.
  • Стоимость всех приобретенных костюмов этого вида составила 5000000 руб. Дополнительно уплачено 300000 руб. за их доставку на склад. По состоянию на конец года 20% остались непроданными.
  • Работникам, занятым на продажах этих костюмов, начислена зарплата – 500000 руб. Сумма единого социального налога – 195000 руб.
  • Административному персоналу начислена зарплата – 200000 руб. На эту зарплату начислен единый социальный налог – 78000 руб.
  • За год был начислен налог на имущество в сумме 12000 руб.
  • 9 ноября текущего года был взят в банке валютный кредит в сумме 200000 долларов США. Ставка по кредиту – 19% годовых. С 30 ноября проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого месяца. Курсы доллара США, установленные ЦБ РФ (условно): на 9 ноября – 23 руб./долл. США,; на 30 ноября – 22,5 руб./долл. США; на 31 декабря – 22 руб./долл. США.
  • Убыток прошлого года – 2500000 руб.
  • Расходы на рекламу костюмов – 200000 руб. (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний).
  • Представительские расходы составили 45000 руб.
  • Амортизация (износ) торгового оборудования составила 228000 руб., амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения – 112000 руб.

Примеры с решениями по исчислению ндфл

То есть эта организация выступает в качестве налогового агента. Физическое лицо на руки должно получить сумму дивидендов за вычетом налога.

В отношении дивидендов с 2015 года применяется ставка 13% (ранее ставка была равна 9%). Пример: Торопову начислены дивиденды в размере 30000 руб. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.

НДФЛ = 30000 *13% = 3900. Дивиденды к получению = 30000 – 3900 = 26100. Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

  1. Д75 К68.НДФЛ на сумму 3900 – удержана величина налога с дивидендов.
  2. Д68.НДФЛ К51 на 3900 – перечислена сумма налога в бюджет.
  3. Д84 К75 на сумму 30000 – начислены дивиденды Торопову за участие в уставном капитале общества.
  4. Д75 К50 на 26100 – выплачены дивиденды Торопову наличными деньгами.

Пример расчета НДФЛ с кредита Налогом облагается доход, полученный в виде процентов от передачи денежных средств в кредит.

Задача 2

Таблица 2 – Исходные данные, тыс.

руб. Доходы от реализации продукции Расходы на изготовление продукции, кроме того: -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей -расходы на услуги банков -расходы ЖКХ сверх нормы Решение Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс.

руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.

Что нужно знать ↑

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам. Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг. С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками. Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.

Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.

Решение задач по налогообложению онлайн

Недорого на сайте виртуальной биржи можно заказать помощь во время зачета, письменной контрольной или экзамена, а именно – онлайн решение задач по налогообложению.

Методика давно опробована и дает отличные результаты. Студент фотографирует и отправляет задание, а специалист мгновенно приступает к решениюю задач по налогам в онлайн режиме, поэтапно присылая ответ в виде смс-сообщений, месседжей в соцсети, программах Скайп, Мэил-Агент и т.д.

Чтобы гарантированно найти профессионала, который в нужное вам время будет на связи и выполнит решение задач по налогообложению, онлайн заявку лучше разместить на сайте примерно за неделю до зачета, контрольной или экзамена.

Имея несколько дней в запасе, вы сможете обсудить условия разных исполнителей и выбрать среди них наиболее подходящего. Заручившись профессиональной поддержкой, вы будете чувствовать себя уверенно, тогда как решение задач по земельному налогу, НДС, таможенным начислениям не вызовет никаких, даже малейших трудностей.

Задача 4

По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года.

Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%. Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб. Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам На 01.01 -счет 01 -счет 02 27 7 На 01.02 -счет 01 -счет 02 27 7,2 На 01.03 -счет 01 -счет 02 27 7,5 На 01.04 -счет 01 -счет 02 27 7,8 Решение При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на 01.01. 27-7= 20 млн.руб. на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб. на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб. на 01.04.

27-7,8= 19,2 млн.руб. Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит: (20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн.

руб. Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит: 19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.

Привет студент

Задача № 1 Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

  • Какие налоговые вычеты ему положены?
  • Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ОТВЕТ: Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%.

При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже. Согласно ст. 220 НК РФ: [1] Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

  1. имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб. В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены.

Задача 2. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации.

ОТВЕТ: В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения. Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения. Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду.

Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении.

Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно. Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.[2] Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств.

Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны. Задача № 3. Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога.

В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления.

Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения. Кто прав в возникшем споре? ОТВЕТ: В соответствии с п.

2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.

При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.[3] Согласно п.

1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п.

8 ст. 5 Закона). На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога.

В данном споре прав налогоплательщик. Задача № 4 Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога. ОТВЕТ: Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов.

Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.[4] Задача № 5 Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение. Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст.

35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Кто прав в возникшем споре? ОТВЕТ: В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее пяти дней после его вынесения.[5] Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании. Следовательно, действия налогового органа правомерны.

Список литературы Нормативные документы

  • Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка

«Российской газеты» — № 17. – 2014г. Основная литература

  • Стеркин Ф. М., Николаев К. Н. Налоговый кодекс: все, что вы должны государству // Деньги. 2013. Май (№18).
  • Тернова Л. В. Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности // Финансы. 2010
  • Павлова Л. П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы. 2008.
  • Проскуров В. Г. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства // Предпринимательство. 2012.
  • Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика. 2009. № 19-20.
  • Пепеляев С. Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях // Налоговый вестник. 2010
  • Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса).//Право и экономика — № 12. – 2010 г.

[1] Налоговый кодекс Российской Федерации.

//Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110. [2] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17.

– 2014г, ст.150. [3] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110. [4] Брызгалин А.

В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика.

2009, ст.38. [5] Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17.

– 2014г, ст.110.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ

В октябре 2007 г. в системе КонсультантПлюс появилось Практическое пособие по НДФЛ.

В нем специалисты найдут ответы на вопросы по этому налогу, в том числе: как правильно исчислять его в разных ситуациях, какие при этом оформлять документы, как отражать в бухгалтерском учете ту или иную операцию.

В пособии отражено, кто является налогоплательщиком НДФЛ, порядок исчисления налоговой базы, ставки налога, порядок применения налоговых вычетов и т.д. В материале также освещаются темы, касающиеся деятельности налоговых агентов по НДФЛ.

Тестовые задания

  • Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов; б) совокупность форм и методов взимания налогов; в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения; г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  • Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций; б) земельный налог; в) налог на прибыль организаций.

(К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  • Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц; б) земельный налог; в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.) а) налог на добычу полезных ископаемых; б) налог на добавленную стоимость; в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.) г) плата за пользование лесным фондом.

  • Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи; б) сборы за пользование объектами животного мира; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

  • Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т.

д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.); б) налог на доходы физических лиц; в) транспортный налог; г) налог на имущество физических лиц.

  • Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы; б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения; в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.) г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  • Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ; б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов; в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) г) Государственная дума.

  • При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.) г) разовую доплату.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+